民营企业资金管理优化对策探析

吴文婷

摘要 在企业财务管理中，资金管理具有关键地位，是企业生存和发展的基础，而合理的资金运营与管理是企业健康发展的基石。在当前全球经济下行的背景下，很多民营企业的经营计划都被打乱，同时还面临着市场份额缩减、成本开支提升和企业利润效益降低等各种问题。资金管理作为重要的财务管理工具，对企业风险防范和效益提升具有重要的意义，民营企业通过建立和完善资金管理体系，能够使企业日常经营活动中资金运转得正常有序，并能降低资金使用成本，提高资金使用效率和收益率。本文在分析民营企业优化资金管理的重要性基础上，探讨当前民营企业资金管理存在的问题及其成因，并提出完善民营企业资金管理的对策建议。

關键词 民营企业;财务管理;资金管理

一、民营企业资金管理的重要性

资金如同公司的血液，涉及企业运营的每个环节，任何一个部门都离不开资金运营，所以资金管理对于企业运营发展来说是不可或缺的。资金管理也是企业财务管理工作的重要内容，其作用和地位非常重要，在防止企业出现资金短缺、规划资金活动、提升企业的经济效益、规避财务风险、规范员工行为等方面都有其必要性与重要性。

（一）资金管理有利于规范企业资金用途，防范资金风险

资金作为企业的血液，一旦出现短缺就会带来整个企业运营的风险，所以针对企业的资金管理和使用必须规范、正确、合理，在资金流向方面实施全程管控是非常必要的，必须杜绝人为的恶意支配和无序支配，确保资金的有效使用和规范使用，这样才能降低由于管理不当引发的财务风险隐患，避免企业由于资金使用不当出现经营风险。

（二）资金管理有利于企业规避资金链断裂，提高资金利用率

结合企业的生产经营目标，预测企业未来的生产经营状况，从资金的筹集，投放、使用，回收等各项资金活动，根据资金时间价值理念，测算出各项经济业务的资金临界点，做出统筹安排，保证各时间、各阶段资金的收支平衡，防止资金链断裂，提升资金的使用效率和周转率。

（三）资金管理有利于加强资金运作，提升预算管理水平

预算管理有利于公司的经营管理，提升管理水平，控制经营管理成本，提高经营管理的效率和效益。而这需要资金管理来保证预算的规划和执行，对资金进行全方位的分析，设置各项目标以保证资金的合理使用，同时通过预算来管控资金，加强资金的运转能力，从而实现预算目标，完成公司的经营战略。

二、当前民营企业资金管理存在的问题及其成因

资金管理作为重要的财务管理工具，对企业风险防范和效益提升具有重要的意义。近几年，民营企业对资金管理也越来越重视，会选择通过预算的手段，制定相关制度来加强对资金的监管。但是部分民营企业在制度的执行力度和监管力度上还是有所欠缺，使预算管理流于形式，细节不到位，无法发挥出真正的作用，从而无法改善民营企业的融资困难、经营压力大的局面。

（一）资金管理制度不健全

虽然民营企业针对资金管理会制定相应的资金管理办法，但现阶段民营企业资金管理执行层面上还存在着不少问题。现有制度形式大于内容，针对企业管理层面的变化，未能及时完善、更新制度，在资金运营的具体执行层面缺乏明确有效的指导，内部审批流程等方面没有明确职责，各分子机构执行不统一，很容易造成资金运营风险。

企业资金管理制度不健全主要表现在资金审批流程不规范，往往存在以下3大漏洞。第一，支付审批权限没有设定金额上限。没有明确各参与资金审批流程中的审批金额权限，可能形成审批过程中滥用权力的情况;第二，相关审签人员的职责划分不清，业务流和资金流没有分开，只有单一的审批流程，没有界定审批流程中各审签人应承担的职责和应关注的风险，一旦出现问题，便会出现互相推诿责任的现象;第三，没有订立严格的预算费用支出标准，经常是领导签字就报账，最终导致有些部门的费用支出额不受限制，无法从整体上对资金收支进行管控，最终造成企业资金的浪费，降低了资源配置效率。

（二）资金预算管理形式化

民营企业已经意识到了资金管理的重要性，并且将资金预算管理作为企业管理的重要手段，这是其在管理上不断进步的表现。在企业的生产经营活动中，财务会对企业一个会计周期内所使用的资金进行系统的核算，以企业的发展目标为核心，对企业的投资、经营以及融资方面的资金编制预算方案。然而在实际的企业资金运营管理过程中，还是存在制度不健全、预算管理形式化、管理与实际方案编制脱节的情况，预算方案中资金的来源与去向不明，导致企业的经营决策者很难根据方案来决定企业下一步的经营活动，最终导致预算成了一年一次的数据汇总表格，数据来源随意，未做到精细化，在企业实践中不能有效地控制资金的收支浪费和短缺的情况，对生产经营起不到指导作用，流于形式。

（三）资金监管力度不足

财务人员往往只重视资金的核算工作，忽视了对资金的内部控制。企业内部应当设置资金监管部门，对资金的来源与去向进行监控管理。若资金监管部门没有发挥对资金的监控管理作用，则会使得企业资金在运营管理中存在很多不合理的地方，不能充分发挥资金的作用，影响企业的正常经营活动，会对企业的经营带来很严重的后果。

（四）资金来源单一，效益不高

民营企业融资能力有限，资金来源主要通过自有资金、货款、银行负责等最基础的形式，虽然国家也陆续颁布了支持中小民营企业贷款的新政策，但是，民营企业普遍缺乏抵押物和担保，不管是企业规模、财务指标、资产状态、还是内部管理抗风险的能力，都无法达到资本市场的要求，所以在公开的资本市场难以得到很好的渠道融资。

三、完善民营企业资金管理的对策建议

（一）完善制度，严格遵守收支“两条线”

首先，公司要对资金筹集、投放、使用、回收等各个环节，实行统一、集中管理，制定资金管理制度，明确机构职责及岗位控制，从资金预算管理、资金筹措管理、对外投资管理、营运资金管理、资金支出审批管理、对外担保管理、关联交易管理等方面细化要求，保证其可操作性。

其次，各部门及分支机构必须使用统一的资金管理制度。各部门及分支机构所有外部收入的资金都必须进入收入账户，收入账户资金由公司财务部统一管理，而所有的货币性支出都根据一定的程序由财务部划拨，严禁现金坐支。

最后，公司的资金需求必须以资金收入为上限，各项业务安排必须以现有的条件为基础。

（二）全面落实资金预算管理，实现统筹运作

为实施公司的整体发展规划，提高经营效益，各业务部门、各分子公司对本单位的资金收支，必须通过企业年度、月度资金收支预算的编制、执行、考核，对资金统筹安排，严格控制，确保预算的收支平衡。

首先，企业的财务人员要做好年度预算管理工作，与各个部门的人员做好配合工作，细化预算编制内容，包括企业年度内产生的成本、企业需要完成的业务指标以及企业获取的收入等内容，这些都要在预算管理报表中体现出来。报表中的资金预算管理必须具体到每个部门、每个月份具体要做什么工作，使资金的预算管理符合企业生产经营状况。

其次，财务需要按月编制月度资金预算计算，资金支付要坚持预算管理有限的原则，凡是预算内的支出，可以在授权范围内根据相关负责人审核批准使用;超预算的支出，应由业务部门或各自公司提出追加预算的计划，严格审批。

最后，通过将目标分解分配目标给各个部门，从而对资金进行统筹运营，统一划拨，统一管理。加强资金信息沟通，定期反馈资金的收支情况，通过反馈及时了解资金流通中的问题，做到及时处理，及时解决。从而保证资金的收支平衡，防止出现资金链断裂。

（三）全面优化企业的资金结构，提高资金运营效率

企业资金管理最为关键的就是应该对企业的资金结构进行优化。根据资金的来源渠道不同，公司资金分为经营性资金收入、权益性资本筹资、债权性资本筹资3类。

经营性资金收入是指公司出售产品或提供服务取得的资金收入，是资金来源的主要组成部分，是保证公司正常生产经营的必要资金。采取的措施是组织应收账款的资金回收，严控预付账款，强化销售信用管理，减少资金的占用，提高资金周转率，降低风险。

权益性资本筹资是指由公司所有者投入以及以发行股票方式筹集资金;债务性资本筹资是指公司以负债方式借入并需要到期偿还的资金，包括金融机构借款、商业信用、应付债券、长期应付款、发行债券等筹资方式。筹资之前需要结合当时的经济金融形势，分析不同筹资方式的资金成本，再编制科学的筹资计划，以便正确选择筹资方式和不同方式的筹资数量，以保证低成本、高效益筹资。

（四）善用企业闲置资金，提高资金收益率

企业闲置资金主要指企业暂未使用的流动资金，大多数企业将其以活期存款的形式存放在银行。但由于通货膨胀的局势，把资金存到银行的活期存款里是贬值行为。如何利用企业的闲置资金，为企业增加收益，主要有以下两个方向。

第一，扩展业务。当企业的闲置资金比较充裕时，可以将闲置资金用于拓展业务。公司扩展业务的途径有两条：一是扩展现有业务，将现有业务做大做强，这要基于市场尚未饱和，现有业务前景良好的条件;二是向其他业务领域进军，开展新的业务，这样既能增加企业的收入途径，多元化的经营战略也有利于企业做大做强。但也要注意扩张的范围，不能过于激进。

第二，用于理财。当闲置资金不足以扩展业务或是公司没有扩展业务的意图时，将闲置资金用于理财也是个不错的选择。企业应充分利用银行资源，了解银行各式理财产品，根据企业能接受的风险程度选择合适的理财方式，以提高企业的资金收益率。

四、结语

资金运营管理是企业生存与发展的基石，民营企业在发展的过程中，应结合企业实际建立资金管理制度体系，防范资金管理风险;同时结合企业经营目标，借助资金预算管理工具，优化资金管理流程防范风险，提升资金使用效率，保障企业稳健发展。

（作者单位为赣州澳克泰工具技术有限公司）

参考文献

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