企业资金管理中的风险及防范问题分析

摘要：这几年来，随着全球经济景气指数不断下滑，加上中美贸易摩擦对全球经济的影响不断加深，不论是哪一个行业，都可以明显感觉到企业面临的国内外经济环境在逐渐变差，即使在政府出台一系列经济政策的刺激下，企业融资难的问题依然的存在。在当前日益困难的经济环境下，资金作为企业经济活动得以正常开展的第一推动力，犹如血液对人体的重要性一般的存在，企业必须要做好资金管理工作，防范资金风险问题，保证企业资金不出现问题，才能实现企业的生存和可持续发展目标。因此，本文对企业资金管理中存在的主要风险进行简要分析概述，并且针对这些风险问题提出几点防范措施，希望本文所探讨的内容及建议可以对企业管理者在应对资金管理中的风险防范问题方面起到一定的启发和参考作用。

关键词：企业资金管理;风险问题;风险防范

中图分类号：F275  文献识别码：A  文章编号：2096-3157（2020）20-0039-02

一、概述

在市场经济背景下，企业的资金状况在很大程度上可以决定一个企业的生存和经营发展能力。要知道，企业开展的所有经营活动都离不开资金，一旦一个企业的资金出现问题，资金链断裂，企业所有的生产经营活动都没办法继续进行下去，如果企业没有能力解决资金问题，找不到投资，即使该企业手上有比较好的可盈利项目，也会因为没有资金的支持而面临失败的结果，企业最终的结局只能是走向破产倒闭的道路。由此，企业资金管理的重要性不言而喻。做好企业的资金管理，讓企业在发展经营的每一个阶段都能够拥有充足的资金保障，同时提高资金使用效率及流通效率，防范资金风险，是企业实现经营发展目标的重要保证。

资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等工作的总称。资金管理是财务管理的重要组成部分，对企业所有的资本活动进行管理，包括筹资管理、投资管理、资产管理、债权管理、利润管理、风险管理等，通过实施有效的资金管理工作，保证企业资金供应，保证企业所有的生产经营活动正常运行，促进企业发展壮大。

二、企业资金管理中存在的风险问题

1.资金使用效率低

有的企业资金管理水平不高，企业库存资金占总资产的比例还是处于比较高的水平，没有充分利用现有的资金进行适当的投资扩张。主要表现在企业流动资金周转率慢，周转次数不多，造成企业流动资金被占用，能够实现的主营业务收入远远没有达到最佳水平。有的企业过分关注到期债务的偿还问题，而保持较高的流动性资金。高水平的资金流动性保持在比较高的水平上有利有弊，从有利的角度看，一方面，企业可以充分应对日常生产经营需要和应付账款的支付问题;但是，另一方面，企业如果不关注投资扩张计划，不把流动资金进行有效的配置利用，企业的流动资金使用效率低，必然导致企业盈利能力提升缓慢，不利于企业实现利润最大化目标。此外，企业资金流动过程中普遍存在应收账款收不回来的风险，一旦出现过多的坏账，企业的生产运营活动也极有可能因为资金收不回来而受到影响，造成一定的经济损失。所以，如何盘活资金，避免企业资金收支不平衡的问题，提高资金使用效率是所有企业应该关注的资金管理风险之一。

2.资金预算管理及监督不到位

虽然不少企业逐渐意识到资金预算管理的重要性，但是，在实际的管理工作中并没有严格管理好企业的资金。有的企业还没有建立起完善的资金预算管理制度，在资金预算工作中没有真正做到严格的精细化的资金预算计划，导致企业资金在后续的经营活动中因为没有足够细致的计划约束而常常出现资金使用浪费的现象，间接增加了企业的经营成本。除此之外，由于没有完善健全的资金预算管理制度去规范企业资金使用，在资金使用审批环节容易出现问题。企业负责资金审批的工作人员在没有严格的制度约束下，极有可能会发生滥用权力，以权谋私审批不符合规定的资金支出项目，导致企业资金浪费，成本增加，间接降低了企业资金配置效率，这种现象若是长期存在，必然阻碍企业的健康发展。而且有的企业的内部审计受到部分隐性因素的影响，并没有真正做到保持独立性，以至于在对企业资金情况进行审计时没有能够发挥真正监督的职能，最终由于监督力度不够，监督不到位，企业财务舞弊现象及资金使用浪费现象不能及时发现并制止，导致企业资金管理存在诸多财务风险，给企业长期健康发展埋下不少风险隐患。

3.筹资投资风险增加

对于任何一个企业来说，筹资活动、投资活动都是企业经营发展过程中必不可少的。而筹资、投资活动也存在很多不确定性的风险。对于筹资活动来说，主要存在的风险有利率风险、汇率风险、购买力风险、财务杠杆风险等。由于近年来国内外经济环境变化迅速，很多金融政策也不断发生变化，金融市场中的不确定性大大增加，企业筹资融资难的现象愈发突出，在企业不断发展壮大的过程中，企业需要不断筹资融资，筹资规模不断增大，一旦关键影响因素发生变化，比如有的借贷款政策发生变化，融资方式出现变动，企业融资难度增加;或者受到国际经济环境变动的影响，汇率发生较大变化，企业外汇业务成果受到影响等。还有投资方面的风险，企业对外投资的方式多种多样。实体经济投资可能因为市场需求不景气，项目投资收益达不到预期水平;证券投资可能因为利率、汇率、通货膨胀等风险导致出现收益下降甚至资金收不回来的重大损失现象。可见，企业的筹资、投资活动风险无处不在，宏观经济环境发生的任何变化都有可能给企业带来筹资、投资风险。

4.企业内部控制制度不健全

企业内部控制制度不健全，企业内控失效，给企业正常生产经营、资产安全完整带来严重的影响。企业会计信息失真较为普遍，有的企业为了某些目的，随意修改会计数据、虚增收入及利润等，这些操作必然会带来严重的会计风险。有的企业内部控制薄弱，内部控制制度存在较大的漏洞，导致费用支出管理不严格，相应的监督和约束制度没有发挥作用，导致企业资金出现严重的浪费和亏损。还有，企业对内审计权威性和独立性不足，加上审计人员能力水平有限等原因，导致企业财务人员贪污、财务舞弊等违法违规现象没有得到及时发现及解决。在企业长期内控失效的情况下，企业的经营风险和会计风险必然大大增加。由于企业内部管理控制存在诸多亟待解决的问题，企业发展目标的实现比将受到越来越大的阻碍。

三、关于风险防范问题的建议

1.重视提高企业资金使用效率

在当前日益严峻的经济形势和市场竞争愈发激烈的大背景下，企业必须重视资金管理，进一步提升资金使用效率。企业需要加强对企业资金的统筹规划管理，对资金的使用全过程进行监督，要保证资金使用的每一步骤都合理透明，最大程度规避资金风险。企业资金的使用必须遵循企业效益最大化原则和收益风险相均衡的原则。企业对要谨慎对待和选择每一个投资项目，尤其是重大项目建设，企业必须要聘请专业人才来分析项目投资收益及风险状况，评估项目建设的风险水平，最大程度保证企业投入的资金得到回报。总之，企业需要加强资金风险管理，合理保持库存资金的占比，合理配置流动现金，盘活资产，提高周转率，提高资金使用效率，多方面去提高企业盈利能力。

2.完善资金管理相关的制度

企业资金要得到科学、合理、高效运用必须要有完善的资金管理制度保障。所以，企业需要进一步完善内部资金调控制度，根据企业实际情况建立合理的资金使用分级审批制度，防止出现资金审批不严而导致资金浪费情况。企业有必要建立客户信用管理制度，了解评价客户的信用情况，减少盲目赊销现象。强化应收账款管理，加快存貨周转速度，加快企业现金回流情况，减少各类坏账的发生及缩小坏账规模，尽可能保证企业现金流处于正常水平。为了保证资金的安全性，企业需要完善库存现金管理制度，根据企业实际情况，保持合理的库存现金存量，同时要严格实行定期盘点制度，保证企业现金安全性和完整性。完善资金使用监督制度，对企业资金流向进行全过程监督，保证资金得到合理规范使用。健全内部控制制度，强化内部审计工作，招聘专业技能水平高的审计人才负责内审工作，要求内部审计对企业的内控进行全过程监督和评价，提高内部审计的质量，实现内部控制目标。此外，还需要建立健全资金理财制度、对外抵押及担保制度、投融资管理制度和外汇及套期保值制度等，以保证企业的投融资活动有序进行，减少投融资风险。

3.加强资金预算管理

企业需要进一步加强资金预算管理，提高货币资金管理水平，有利于规避财务资金风险。企业要重视资金预算编制，实施全面预算，提高预算编制水平，严格预算审批流程，加强资金预算执行过程的监督力度，强化预算考核分析。对资金预算管理各个流程进行规范化严格管理，有利于保证资金的规范使用，减少资金滥用现象，有利于防范资金风险，有助于企业生产经营活动得以顺利进行，实现企业经营发展目标。

4.建立高效的资金管理系统

企业可以根据企业规模和发展需要搭建资金管理系统。借助自动化、信息化的资金管理系统平台实现企业资金管理水平的提升。企业通过资金管理系统可以实现收支、对账的自动化。资金管理系统可以帮助大型企业把分散的子公司的财务账户集中进行管理，总公司可以通过资金管理平台实时了解和跟踪各个子公司的资金情况，包括安全资金存量、资金流向、资金使用收益情况等。实时掌握各个子公司的资金实际使用情况有利于总公司做相关的决策时达到更高效、更迅速、更科学的水平。通过资金管理系统，还可以利用其强大的信息技术对企业每一个项目的资金使用效果进行科学分析，决策者可以根据系统分析出来的报告评估项目收益，调整项目资金投入情况，保证投资收益，有利于提高资金使用效率。资金管理系统的使用还可以减少人力成本，系统可以将大部分的财务会计流程实现网上处理，可以提高会计核算效率，保证核算过程高效、核算结果准确。资金管理系统的使用，避免了财务会计工作中的人为干预，在很大程度上可以降低财务风险和资金风险。

四、结语

资金是企业生存发展的基础，在严峻的经济环境下，企业要保证生存和发展，必须要做好企业资金管理工作，防范资金风险。一方面，企业需要保持具有足够的资金来维持日常生产经营活动的需要;另一方面，企业要想方设法提高企业资金的使用效率，科学合理规划资金使用，谨慎对待每一项投资决策，避免盲目扩张导致资金链断裂的风险。可见，对企业所有的资金进行合理配置和管理，优化企业资本结构，提高资金投资回报率，有利于提高企业竞争力，良好的资金管理和资金风险防范水平可以让企业在激烈的市场竞争中保持一定的优势，有利于企业可以更顺利实现可持续发展的战略目标。

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作者简介：

张西锋，供职于山东长恒信会计师事务所有限公司。