税务筹划对企业财务管理的影响

郭巧丽

【摘 要】随着经济社会的不断发展，企业现代化管理也与时俱进。财务管理是企业管理的重要组成部分，而税务筹划又是企业财务管理的核心环节。因此，合理地税务筹划直接关系到企业财务管理水平的高低、企业内部资金合理分配程度，也关系到企业价值是否实现最大化，是否有效节约企业成本，准确的税收筹划对企业未来发展起关键作用。文章以税收筹划为出发点，剖析税务筹划对企业的重要意义，在此基础上结合企业财务管理提出税务筹划的思路和措施，旨在为相关企业研究提供参考。

【关键词】税务筹划;财务管理;企业

【中图分类号】F275 【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2020）08-0155-02

改革开放40多年，我国经济取得了举世瞩目的成就。随着改革逐步深入，企业在不断寻求转型发展路径，不断完善现代企业管理制度。现代化企业管理过程中，不但重视企业对外扩张的市场占有率，更加注重企业内部管控。企业财务管理越来越被企业管理者重视，税收筹划作为关键组成部分主要通过科学合理的方法对企业资源统筹安排，进而提升企业资源利用效率，全面促进企业综合效益的发展。虽然目前企业在财务管理中开展税收筹划取得一定成绩，但依旧存在一些不足需要及时改正。

1 税收筹划与财务管理的基本分析

1.1 税务筹划基本内涵

企业在进行税收筹划过程中，必须遵从符合国家法律及税法的规定，在此基础上以国家税收政策作为行动导向，在生产经营和投资之前通过合理筹划使纳税人的税收权益最大化。税收筹划是企业财务管理过程的重要环节，是以企业整体财务状况作为分析依据，统筹考虑企业全局发展，提出科学有效的税务筹划工作。因此，在企业财务管理过程中开展税收筹划工作，要实现企业税后利润最大化的目标，就需要提前规划税收筹划工作，全局统筹。具体来说，在企业财务管理过程中，税务筹划工作不但可以有效减轻企业的税费支出，节约企业成本，将有限的现金资源投入企业发展项目，推动企业进一步壮大发展。此外，税收筹划管理是企业内部管理水平得以提升的有效途径，督促企业充分了解各个环节资金使用情况，结合企业自身经营状况，不断提升企业盈利能力，夯实偿债能力，为企业发展提供源源不断的动力。

1.2 税务筹划与财务管理的关系

税务筹划与企业财务管理二者相互依赖，相互影响。一方面，税务筹划工作是财务管理工作的重要组成部分，税务政策的变动会直接影响到企业财务管理工作的开展，财务管理部门需要根据税收政策的变动及时调整原有工作计划，重新收集数据信息，重新制定税收筹划内容，合理科学地安排现金收支，更好地引导企业健康发展;另一方面，税收政策是国家宏观调控市场经济的重要手段，税收的支出是企业，收入的增加是政府，因此，政府部门通过对企业税收工作的监管进而实现对企业是否合法经营进行有效管控。科学合理的税收筹划工作可以更有效地增加企业效益，最大限度地减少企业税收支出，实现企业经济利益最大化目标。

2 税务筹划的特点

2.1 合法性

税务筹划工作的开展必须以法律法规为起点，一切税收筹划的方式必须在法律法规允许范围内开展，采取合理合法的手段降低税收负担。税收筹划不是偷税漏税，更不是逃避税款，而是在法律和相关政府部门允许的范围内，开展合理合法的税收筹划活动。

2.2 目的性

税收筹划具有明确的目的，即在法律规定范围内，采取合理合法的手段减轻企业税收负担，延迟企业纳税等方式，尽可能使企业获得最优惠的政策，最大限度地实现企业利益最大化。

2.3 前瞻性

税收筹划工作的展开要以企业经营战略作为前提条件，考虑企业财务投资及资金分配使用安排，有针对性地制定最优筹划方案，进一步提升企业经济效益，因此具有前瞻性。

2.4 全局性

税收筹划工作一定要具有全局观，将整个企业的发展纳入税收筹划工作思路。不仅要从全局考虑，还要实时掌握企业发展最新动态，根据企业发展战略的变化及时修改税收筹划方案，更好地减轻企业税收负担。

3 税收筹划在财务管理活动中的现状和问题分析

现代化企业在财务管理过程中，越来越重视税收筹划工作的开展，将企业财务管理过程中的生产、经营、筹资、融资等融入税收筹划，目的是选择最低成本、降低企业税收负担，提升企业持续经营能力。就目前来看，虽然税收筹划工作确实在企业财务管理和企业减税降负方面发挥积极作用，但在具体实施过程中仍然存在不足，主要表现在以下3个方面。

3.1 税收筹划重视程度不足，缺乏完整的目标体系

税收筹划工作是财务管理的重要组成部分，但有些财务管理部门人员认为税收筹划工作对企业的生产经营影响较小，甚至可以忽略不计，对税收筹划工作缺乏专业性的认识和理解。在开展税收筹划过程中缺乏科学研究和全面分析，严重影响税收筹划工作的开展。此外，企业没有结合自身发展实际制定一套科学合理的税收筹划管理目标体系。因此，在具体开展税收筹划工作中缺乏目标指引，不能及时发现问题的存在，不能有效科学统筹安排，导致税收筹划工作杂乱无章，无从下手。

3.2 原则性的缺失

企业在实施税务筹划过程中，相关财务人员没有做到对企业进行全面分析研究，对市场形势进行充分调研，而且税务筹划工作大多数由财务人员来完成，缺乏专业性，很多税收筹划工作内容超出能力范围，进而增加企业风险。此外，企业没有制定适合自身发展的税收筹划策略，仅是借鉴其他类似的筹划方式，造成税收筹划工作收效甚微。

3.3 針对性不强

随着我国市场经济的不断发展，国家积极出台经济政策支持企业发展，各行各业的企业都迎来了发展新机遇。企业之间的竞争也日益激烈，企业越来越注重内部管理，财务管理日趋完善，税收筹划作为财务管理的重要组成部分，能够节约企业成本，增加企业经济效益。但当前很多企业在税收筹划过程中持续沿用相同的筹划方案，未能随企业的变化而实时调整，造成税收筹划水平过低，无法实现企业利益最大化，甚至对企业财务管理工作造成不良影响。

4 完善企业财务管理税收筹划工作的建议

为进一步提升企业财务管理过程中税收筹划水平，针对目前存在的问题，提出以下3点建议。

4.1 创新企业财务管理，建立完善的税收筹划目标体系

為了适应经济社会快速发展，企业要不断提升自身管理能力，转变管理理念，加强对税收筹划工作的认识，加强专业人员的培训与学习，积极引导全体人员配合税收筹划工作，全面提升企业内部税收筹划的专业水平。与此同时，企业应当以持续增强经济效益为根本出发点，全面分析企业日常管理工作，制定科学合理的税收筹划模式和明确的目标体系，确保税收筹划工作有章可循。

4.2 明确原则与底线

税收筹划的开展以遵守法律法规为前提条件，因此，必须对相关工作人员提出明确要求，明确指出税务筹划的原则和底线，要求税收筹划工作的开展必须在合法合理的基础上，帮助企业降低成本，实现利润最大化目标。除此之外，在实践过程中很难避免出现节税、避税、逃税等由于界线不明确而发生转换的情况。这就要求税务筹划工作人员必须具备专业素养，充分了解我国税收制度和国际税收制度，根据本企业具体情况合理合法地进行相关税收筹划活动。

4.3 制定筹划目标

税收筹划工作是降低企业成本、缓解资金压力的有效途径，因而，企业应当在具体税收筹划工作中制定目标体系，更好地指引税收筹划工作开展。企业在制定目标体系过程中，首先，应当要求企业管理者和相关财务人员全面、充分调查了解企业当前的税收环境，掌握我国最新税收法律规定，保障税收筹划工作开展合理合法;其次，负责税收筹划的工作人员要深知本企业财务状况，掌握最新的资金经营状况与企业发展规划，结合企业自身特点制定合理合法的税收目标。

参 考 文 献

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