如何建立和完善事业单位内部控制制度探讨

摘要：本文重点分析如何建立和完善事业单位内部控制制度，结合当下建立和完善事业单位内部控制制度的基本原则，从优化单位内部环境、增强内控评价监督这几点进行深入探索与研究，其目的在于提升事业单位内部控制制度的有效性，为事业单位长远发展打基础。

关键词：事业单位;内部控制制度;建立

在新时期背景下，积极建立和完善事业单位内部控制制度十分重要，其不但和事业单位财务活动有关，还和事业单位整体发展有莫大联系。基于此，事业单位的领导层要给予内部控制制度建立与完善工作高度重视，通过运用现代化手段，将其存在的重要作用发挥出最大化，以期事业单位的核心竞争力得以提升。以下主要内容为建立和完善事业单位内部控制制度的有效手段。

1.分析内容制度的内涵

内部控制制度指的是单位领导为了保证单位内部财务活动顺利开展，提升经济与会计信息的可靠性与准确性，协调经济行为，通过单位内部各部门之间的互相制约，互相联系的关系，构成一个完善的有控制职能的策略，并予以全面化与规范化，让其变成一个严谨的体系。全面落实所构建的管理策略，提高会计数据的真实性，确保经济资源安全，保证事业单位的整体效益，推动事业单位更好更快的发展，为财务管理的核心工作。目标定位可以确保单位内部财务活动合法合规、财务信息完善真实、资产安全且运用高效等。它的职能不但包含领导层用来指挥事业单位正常运行等活动的各种手段，还包含信息资料与报告的核算步骤和审核程序等，以及对单位财务活动进行综合控制的各项规章与制度。

2.建立和完善事业单位内部控制制度的基本原则

第一，全面性原则。内控要贯穿事业单位财务活动决策、实施以及监督的全程，包含财务活动相关事务，实现对财务活动全程控制;这便要求事业单位的职工、领导以及干部等均要参加到内控制度建设中。第二，重要性原则。内控要注重事业单位重要财务活动和其对应的风险，并运用行之有效的管理方法，保证制度无问题。第三，制衡性原则。内控制度要在事业单位内部管理与职责划分等方面形成互相监督与制约，尤其是互不相融的职务的互相监督、互相干预、互相作用。第四，适应性原则。内控制度要满足事业单位的具体状况及国家法律法规，并随着经济条件的转变与财务活动管理需求的提升，不断完善与优化[1]。

3.建立和完善事业单位内部控制制度的有效手段

当前，建立和完善事业单位内部控制制度的有效手段有很多，其中比较常见的是优化单位内部环境、增强内控评价监督，详细内容如下：

3.1优化单位内部环境

事实上，内部环境为单位的基本框架和纪律，同单位运营管理目标的构建有莫大练习，营造事业单位文化氛围并潜移默化的影响内部职工的管控意识，为构建与落实内控的重要点。

第一，构建内控的组织架构。事业单位要单独设置内控职能部门或者是牵头部门，做好内控组织与协调工作，充分发挥每个岗位间或者是部门间的沟通协调价值;另外进一步发挥纪检监察部门与内审部门在内控中的积极作用。第二，构建内控工作制度。单位领导应结合法律法规，构建具有较强规范性的议事规则，确定各层领导在决策、落实以及监督等方面的职能，构成行之有效的分工机制与干预机制，以及重点岗位责任制。其对每名职工均有效，一定要无条件遵守，若是执行不好，或者是没有严格遵守，便会给国家与单位带来巨大的经济损失，当前社会中经常出现的挪用公款、以权谋私等事例表示，内部控制的构建更需构建健全的工作制度。第三，加强单位文化建设。给职工树立正确的价值观，增强社会责任感提供良好条件，大力倡导团队合作精神、诚实守信精神、开拓创新精神。管理者要在文化建设过程中着重发挥自身价值。最关键的是调动职工的主观能动性与创造性，采用激励机制与竞争机制等有效的管理方法，给内控制度建设奠定环境基础[2]。

3.2增强内控评价监督

事业单位内控的评价监督为保证内控建设不断优化并高效落实的重要部分。评价监督包含自我评价、内外部监督。第一，自我评价为事业单位在某时期对制定的内部控制制度的评估和总结。首先保障内控设计的合理性、系统性、适用性以及合法性。其次对内控制度落实情况进行全面检查;每项业务控制工作有没有继续开展;有关策略与措施有没有高效落实;相关人员有没有拥有必备的能力与资质。通过对结果进行系统评估来编写自我评估报告，事业单位管理者要结合报告运用整改方法，并督促實施。第二，实际上，内部监督为事业单位对内控制度构建与落实情况展开的检查方法。其能够第一时间找出内控所存在的问题，并制定相应的优化措施。第三，外部监督由审计部门与财政部门负责。而财政部门与审计部门在监督与审计单位内部控制制度建立与落实情况时，有对应性的提出检查意见与处理方法，并推动相关部门进行调整与改善[3]。

4.结语

综上分析，事业单位若想实现更好更快的发展，加强内部控制制度建立与完善势在必行。其既关乎事业单位的财务管理水平，又和会计核算质量有关。因此，事业单位的负责人要大力鼓励相关部门开展内部控制制度建立与完善工作，通过优化单位内部环境、增强内控评价监督，来实现既定目标，推动事业单位经济效益上升到新高度。

参考文献：

[1]秦世梅.关于事业单位内部控制制度架构完善思考[J].中国产经，2020（09）：143-144.

[2]孙冬梅.事业单位内部控制制度的建立与完善分析[J].商讯，2020（15）：174-175.

[3]马莉.浅论事业单位内部控制制度的建立与有效执行[J].中国集体经济，2020（02）：53-54.

作者简介：陈谦（1989.3-），男，汉族，四川省成都市，本科，会计师，机关事业会计。