露天矿汽车运输成本考核方案研究

张永进

摘要：汽车运输成本在整个露天矿的生产经营成本构成中占有较高的比例，尤其在露天煤矿等生产工艺相对简单的矿山中更是如此，为此提高对汽车运输成本的管控能力对整个矿山完成生产经营成本有着非常的意义。为提高对汽车运输成本的管控，完善、可行的考核方案必不可少。本文对露天矿汽车运输成本考核方案的考核指标、考核标准、考核周期等项目的如何制定进行逐一论述，并重点运用KPI理论对考核指标的选取进行了探讨。

关键词：露天矿;运输成本;KPI理论

0  引言

汽车运输作业作为露天矿采、运、碎、选四道主要作业工序之一，运输成本在整个露天矿的生产经营成本构成中占有较高的比例，尤其在露天煤矿等生产工艺相对简单的矿山中更是如此，为此提高对汽车运输成本的管控能力对整个矿山完成生产经营成本有着非常的意义。面对日趋严峻的发展形势，提高企业成本管控能力，有助于提高企业的生存能力和竞争力。本文对如何制定完善、可行的露天矿汽车运输成本考核方案所涉及到的对考核指标、考核标准、考核周期等事项的制定和选取进行探讨和论述。

1  成本指标组成

汽车运输成本指标主要由材料备件消耗、轮胎消耗、燃油消耗、工资消耗、制造费、电费、办公费等组成，由于各矿山经营模式以及管理方式差异，在对于运输成本指标的名称描述上可能有所差异，但基本上大同小异。

2  成本考核指标的选取

2.1 KPI理论简介

KPI（关键绩效指标）产生于70年代中后期，适用于对生产设备和资产有控制力的工厂和生产型组织[1]。关键绩效指标法就是将绩效考核指标简化为几个关键指标，把关键指标当作考核标准来进行员工绩效考核的方法[2]。关键绩效指标法的理论基础是“二八法则”，即在一个企业的价值创造过程中，存在“80/20”的规律，即20%的骨干人员创造企业80%的价值;而且在企业绩效的管理上“二八法则”同样适用，即企业80%的绩效是由20%的关键绩效指标所影响和管控来实现和完成的。因此，必须抓住20%的关键绩效指标，对之进行分析和衡量，这样就能抓住企业绩效评价的重心。

2.2 KPI指标的选取

汽车运输成本指标虽然由材料备件消耗、轮胎消耗、燃油消耗、工资消耗、制造费、电费、办公费等众多指标组成，但是这些指标在总成本指标中的占比及在成本管理中的地位是有所不同的。下面对以上指标在成本考核中所起的作用进行一一论述。

2.2.1 材料备件消耗

材料备件消耗约占总运输成本的5%～10%左右，在日常成本管理中，对材料备件消耗的管理要引起足够的重视，因为该项消耗受到设备管理水平高低、点检预修、故障处理、使用管理好坏等众多因素的影响，而且该项消耗受到外部因素的影响甚微。因此该项指标的完成好坏在很大程度上能够体现出管理者管理水平的高低，为了能够降低该项消耗，需要管理者投入较多的精力去思考如何加强日常管理。

2.2.2 轮胎消耗

目前露天矿山，尤其是大型露天矿山的汽车轮胎消耗在汽车运输总成本中占比较高（10%～20%），而且轮胎的检修、维护还涉及到很强的专业性，为此越来越多的矿山采用汽车轮胎外包方式进行管理。其单位费用按照单位周转量多少钱的方式进行，如此该项消耗指标在运输成本指标考核中变成了固定指标。

2.2.3 燃油消耗

在露天矿汽车运输成本管理中，燃油消耗占到总运输成本的40%～50%，可以说对燃油消耗控制的好坏直接关系到总成本能否完成。影响燃油消耗的因素非常多，生产组织水平高低、维修水平高低、采场道路的维护好坏、司机驾驶操作手法的不同等都会影响到燃油消耗，因此该项消耗指标完成的好坏很大程度上能够反映出管理者水平的高低。

此外，由于燃油价格受市场影响较大，如果采用每吨公里多少钱的考核方式，会使得燃油消耗每月的单位成本受市场影响较大，影响到成本考核的客观公正，因此对于燃油消耗的考核以选用燃油消耗技术经济指标为考核指标最为合适。

2.2.4 工资消耗

工资消耗在总运输成本中占比约为20%～30%左右，工资消耗在总成本中的占比随总周转量的变化非常大，周转量越高，该项成本在总成本中的占比就越低，反之就越高。但在生产步入正轨的露天矿中或者在国有露天矿中，由于生产的稳定以及企业性质的原因，该项消耗的总费用基本上波动不大，不会有太大的变化。虽然每月该项消耗在总运输成本中的占比可能变化非常大，但由于其费用总额变化幅度小，因此对该项指标的管理在成本考核中并没有太大的管理意义。

2.2.5 制造费

该项费用的名称在不同单位可能有着不同的叫法，在笔者单位它是指汽车发动机的维护、检修等工作是由外委单位进行而产生的费用以及偶尔产生的其他外委费用。由于管理模式不同，该项费用在各个矿山成本管理上的划分可能各有不同。在生产步入正轨的矿山，由于设备正常的检修维护而产生的费用每月变化不会有太大的波动;对于偶尔产生的其他费用由于不具有规律性，其管理意义不大。

2.2.6 电费以及办公费等

电费以及办公费由于在总运输成本中的占比甚少（1%左右），因此对这些指标的考核在整个运输成本管理中的意义不大。

綜上所述，在露天矿汽车运输成本管理中，对材料备件消耗、燃油消耗的管控甚为重要，将这两项指标作为成本考核的KPI指标有助于提高对运输成本的管控，而且在日常管理中可操作性强。在KPI指标的选取上，各矿山可根据本矿山实际管理模式，选择可操作性性、管理意义强的指标作为KPI指标，不可太过拘泥。

3  成本考核标准的制定

成本考核标准的制定以既能达到管控目的又能够让指标所属部门能够执行为好，考核标准制定的高，虽然有利于总成本的完成，但也同时打击了执行者的信心，最终可能不利于各项成本管控工作的稳步推进;考核标准制定的低，对于成本管控无甚意义。为此成本考核标准的制定要综合总成本的完成目标和执行者的完成能力来考虑。

4  成本考核周期的制定

绩效考核周期一般而言可以分为月度考核、季度考核、半年度考核和年度考核。在考核周期的选择上，考核周期设置不宜过长，也不宜过短。在考核周期的设计上陆智能认为考核周期的制定可以根据以下四方面来进行：企业所在的特征、职务职能类型、评级指标类型、绩效管理实施的时间[3]。鉴于汽车运输成本在露天矿的生产经营成本构成中占有较高的比例，尤其在露天煤矿等生产工艺相对简单的矿山中更是如此这一现状，为此对运输成本的考核周期以月度考核为宜。

5  结论

通过笔者多年探索和实践，采用上述方法制定的成本考核方案，能够有效地实现汽车运输成本管控目标，达到成本管控目的。并在执行过程中，由于可操作性强，能够的到基层职工的理解和信服，为顺利推行成本考核方案奠定了坚实的群众基础。

参考文献：

[1]谢华.中国移动湖南公司网络部门绩效考核体系改进研究[D].长沙：湖南大学，2018.

[2]曹雪梅.CCPC保险公司审计部员工绩效考核体系优化设计研究[D].济南：山东大学，2012.

[3]陆智能.制定考核周期的四大要素[J].中外管理，2006（02）.