全面预算管理在核电企业的应用分析

张婧惊

摘要：全面预算管理体系在各行各业广泛应用，介于核电企业的特殊性，本文介绍了案例核电企业的全面预算管理体系，主要从预算编制，预算执行，预算控制，预算考核四个方面对H核电企业的全面预算管理应用进行分析并提出建议。所述的H核电企业预算管理体系也为新建核电的预算管理提供了借鉴意义。

关键词：核电企业;全面预算管理;应用分析

一、H核电企业预算的编制

首先要明确预算编制目标，主要是：遵循中国核电企业十三五规划;确保H核电公司年度安全生产、经营管理目标的实现，科学合理配置资源;满足公司绩效考核要求。预算编制的原则以部门年度工作计划为基础编制预算，按计划和要求在规定时间内完成。

其次预算的组织体系主要有预算工作领导小组、预算办公室、业务职能归口处室及立项审批归口处室、业务处室。核电企业介于其行业的特殊性，H核电企业预算编制的内容主要包括了电量预算、收入预算、成本费用预算、资本性支出预算、物资采购预算。

年度预算编制工作，从上年度8月开始启动，整个预算编制工作分为三个阶段：

第一阶段（8-9月），为准备阶段：主要开展年度预算目标拟订工作，确定集团下年度经营预算的原则性目标，编制集团年度预算编制大纲（包括年度预算目标、预算编制参数、预算编制要求、预算编制表格等）并下发年度预算编制通知。

第二阶段（9-11月），为编制阶段，根据集团年度预算编制通知，具体组织实施年度预算编制工作。

第三階段（10-12月）为审核阶段，包括公司内部审核、集团公司审核和董事会审批。

H核电企业的预算编制的流程采取与大部分企业相同“二上而下”的预算编制流程，基本流程如图1：

二、H核电企业预算执行

预算执行过程通过曰丈P系统，业务部门在线上立项申报需要使用的项目，审批流程通过后，进行后续的支付流程，从而完成预算项目的执行。执行过程中预算调整已纳入ERP系统，在系统内中完成预算调整，按要求填报申请并附支持材料，如市场价格变动情况说明、相关政策变化情况说明、工作计划的变动情况、项目可行性建议书等;

三、H核电预算考核

按照”预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制，实现预算绩效管理与预算编制、执行、监督有机结合。

预算考核分为以下几个部分：年度预算编制、预算执行过程控制、预算执行结果偏差、业务归口管理部门履行归口管理职责、预算管理相关工作情况。

中国核电对H核电企业目前的考核指标如表1：

我们从考核指标可以看出，集团公司在保证经济效益的同时十分重视安全生产这项社会责任。安全生产对于核电企业尤其特殊的意义。

四、核电企业全面预算管理的建议

从上文可以看出核电企业的全面预算管理框架尤其自身的特点，编制环节存在项目漏报多报的风险。执行过程可能存在较大的执行偏差。针对这些不足和其自身的特点，本文建议：

1.加强员工参与的积极性，考核结果与薪酬挂钩，有助于提供员工积极性。

2.预算需尽量做到准确，但是作为核电企业安全第一，在做预算时要尽量在这两者中进行平衡。建立通报、约谈制度。季度预算考核排名靠后的处室，将在公司相关会议上进行通报;年度预算考核排名靠后的处室将由相关领导进行约谈。

3.增加奖惩机制调动领导干部积极性。考核结果与领导干部晋升相挂钩，促使领导干部发挥聪明才智，从而提高公司绩效。考核结果与领导干部任期相挂钩。用延迟任期和工作调动来提高领导的工作积极性。

4.通过全面预算管理实现成本的管控，提高公司绩效。

五、结束语

综上本文所述，全面预算管理在核电企业得到了有效的实施，虽然存在问题，但是依旧给企业管理作出了贡献。随着时代的进步和社会的发展，相信未来企业将不断优化和改进现行的全面预算管理体系，扬长避短。同时，本文所述的H核电企业预算管理体系为新建核电的预算管理提供了借鉴意义。