构建企业内控体系完善企业风险管理实践思考

摘要：随着经济发展社会进步，我国的很多企业近年来因为快速发展了忽略了风险意识，且企业内控存在着较多的问题，对于内控以及风险管理缺乏明确的认知与理解，本文通过对企业内控体系以及企业风险管理方法进研究，概括了两者的含义，得出了构建企业内控体系以及完善企业风险管理的有效措施，仅供参考。

关键词：内部控制;风险管理;实践方向

当前时期在我国，由于多数企业的风险控制意识不足，并缺乏更显识别以及风险防范能力，时而出现较大的财产损失;且也有部分企业财务管理以及薄弱，且企业的财务管控着力度不足，如会计核算不规范、资产质量以及经营成果等与实际数据严重不符等，其都突出了企业在经营管理中所面对的重大问题。

一、企业风险管理与内控的内涵

风险管理（Risk management）又被称为是危机管理，是企、单位通过一定的风险识别工具以及相关的应对方案对风险进行识别、衡量的有效方式，最后利用科学合理有效的经济管理办法以及相关的技术手段来对企业风险进行控制、应对的处理办法，从而以最小的成本获取最大的企业风险保障的一种企业管理手段。企业风险管理属于一个风险管理的过程，其主要由风险识别、量化、控制、评价等风险处理流程所构成。但是在实际使用中，风险控制是企业赖以生存的基础风险控制系统，其对于企业具有重大意义。企业在经营管理活动中应当在生产经营活动中构建全方位、多角度的企业风险管理体系，并且在生产经营、人力资源、物资供给、财务管理以及市场营销等多个层次多领域来对企业潜在的风险进行预测、管理、控制以及规避。

企业内控主要是由企业董事会、股东大会以及经理阶层与企业其他员工所共同构成并实时的，为达到企业某些经营管理活动目的而制定与执行的一系列企业财务控制办法、程序。其能够在一定程度上确保企业财务报告以及会计数据信息的可靠性、精准性，并能够将其作用在资产保护上，对于经营管理决策的落实具有积极作用，其中包含了企业内控环境、控制活动、内部监督、风险评估、信息与沟通等五个相互联系的重要因素。且我国国内当前的企业内控体系构建的标的是国内外的权威内控框架为基准，并以立足于企业的需求原则，完善企业组织的保障机制以及内部制度控制体系等，其能够有效地规范企业的业务流程，对企业运行机制进行理顺，从而到达全方位、全流程以及全目标的控制，从而实现人、物、财的三维控制，从而能够有效地对风险进行控制，并能够在一定程度上确保企业财务报告的真实性，并以此来提高企业运行效率以及业务往来的经济效益。

二、企业风险管理以及内控之间各自的侧重

（一）企业风险管理的主要目的便是在实现企业未来一段时间内的经营决策过程中，将各类不确定性或已预测到的风险控制在预期可接受的范围内的有效方法以及过程，从而确保能够实现企、单位的经济效益。且风险管理既包含风险规避又包含有风险预测，同时也能够对风险进行有效识别以及识别并把握风险过后存在的发展机遇。而企业内部控制所采取的风险管理方式在于对企业经营管理流程进行该改善，从而达到提高经济效益的目的，其仅包含有管理这一项重要职能，仅能够在一定程度上对目标的过程仅制定以及评价，且主要是通过事后以及事中的控制来实现自身的发展目标。

（二）企业风险管理工作主要是有企业管理层以及所有员工所共同参与组成，主要意义在于将企业风险控制在一定的风险范围内，从而提升企业的经济价值，也便是将企业的风险通过一定的方式将其转化为企业全体员工的共同认知以及动作动力。且在面对企业风险时，无论是风险会发生或者可能不会发生，在实际中都需要尽可能地降低防线产生的可能性以及风险来临时的危害性，从而将风险损失降到最低。且风险来临的时候也是在一定程度上预示着机遇的到来，这是便需要将风险转化为企业增值的机会，通过对其进行管理来为企业创造经济价值，从而实现企业的经营管理目标。而企业内控制以专业管理控制制度为基础，严格的遵循、实时着控制活动，其在一定程度上无法对管理层的飞理性风险进行防范，以及无法对凌驾于管理制度上的经营管理决策风险进行防范。

（三）对于开展风险管理的具体工资是与企业其他管理工作内容进行有机结合而成的，且在对内部环境以及外部环境精准综合性考量的情况下，将风险控制体系纳入企业的业务运行、管理行为以及经营决策当中，能够有效地降低企业单位经营风险为企业带来的经济损失，从而直接地提升了企业管理的管理效益。而企业内部控制主要是基于企业内部环境下，且更具国家相关法律法规以及各项规章制度与企业的制度规范、公司章程等，来构建以及实施一系列的企业经营管理控制办法、措施以及程序。且风险管理主要是以一定的风险控制意识来开展企业管理经营决策的各项内容，而企业内部控制则是对经营管理活动中的各项内容按照一定的操作规范来执行的。

（四）且企业的风险管理通常是围绕着企业的经营管理目标来进行的，并在企业经营管理的各个环节来执行风险管理的操作流程，同时通过一定的方法来噢诶与企业良好的风险控制意识以及风险管理文化，从而构建完善的风选管理体系，并为风险管理目标的实现提供良好的保障以及有效方法。而企业内部控制的目标是为了使企业经营管理能够符合市场规定等一系列管理方案，从而提高企业经营管理效率，促进企业经营管理目标的实现。

三、企业内控与风险管理存在的内部联系

且从前企业单位的内部控制以及风险管理的组成结构来讲，其两种具有五个方面是存在交叉的，即企业的信息沟通、控制和活动、控制环境、监督管理以及风险评估，所以二者之间具有一定不可区分的重要联系，其主要可从以下方面进行明晰：

（一）企业内部控制的主要目的之一便是对企业风险进行防范、控制，若没有风险防范着以重要作用以及目的，企业内部控制的存在效果便会失去某一些意义，从而时期在一定程度上会减少实际作用，并受到一定的限制。

（二）企业风险划分为内部风险以及外部风险，企业的内部风险通常处于企业生产、经营、管理的各个环节，而如何对风险进行评估、识别以及分析是解决风险的必要前提。所以在实际的风险管理中需要采取一定的应对措施以及预备方案，对风险可能性信息进行提前收集，如果无法对信息收据做到提前收集便无法很好地应对风险，风险管理便可算作摆设。而企业内部控制是由企业全方位进行构建的管理控制体系，其能够对企业的控制关键点以及流程形式进行藐视，并能够较为直观地对企业生产经营活动中的各个环节进行表达，从而进行规范化管理。企业内部控制这种具有镶入式特征的工作模式，能够有效地为企业风险管理信息数据的收集提供较大的帮助，由此可见，企业内部控制属于风险管理的重要手段。

（三）所谓的风险管理是在企业日常的生产经营活动中对风险进行及时发现、预测，从而达到防止、控制、应对风险的目的，并在一定程度上降低风险对企业造成的经济损失，从而将这种损失控制在最低范围内，达到以最低代价来实现最高的保障，从而达到风险与收益之间的最佳平衡点，便是能够有效实现企业发展战略目标，提高企业管理水平以及经济效益。

且从其管理流程来看，风险控制的最终目的便是企业内部控制的最基础内容以及作用所在。同时可以看见的便是，风险管理是无法离开企业内部控制这一两耳有力的管理工具。同时企业的内部控制也是实现企业风险管理的必要存在环节，其发展动力主要来自企业对相关风险的认知以及重视，且对于企业所将要面临的多数风险主要来源于企业的日常生产经营管理活动当中，所以企业内部控制系统的构建是由必要存在的，同时这也是较为高效的风险管理控制办法。而是企业内部控制系统能够得以维持是当前时期国内外诸多法律法规的规范要求，同时也是当前时期，现代企业实现发展与生存的重要手段之一。

四、结束语

综上所述，企业内部控制看似与风险管理具有较为明显的区别，但是在实际的运作过程中，能够明确地看出，其是具有一定联系的，且它们之间的关系属于体制与机制之间的关系，两者能够在企业内发挥出相辅相成的作用。所以企业在经营管理过程中不仅需要重视风险管理，同时也需要重视企业内部控制体系的构建，双管齐下才能够使企业的经营管理制度得以完成，为企业实现持续性发展保驾护航。

参考文献：

[1]陈明新.试析财务风险管理背景下企业内控体系构建[J].财经界（学术版），2019（21）：163-164.

[2]吴惠.加强企业内控体系建设的管理与实践[J].农村经济与科技，2019，30（20）：116-117.

[3]陈宁.浅析企业内部控制与风险管理存在的问题及优化完善的策略[J].商讯，2019（30）：107-108.

作者簡介：

孙晶波，启明信息技术股份有限公司。