信用社内控制度建设探讨

摘要：农村信用社立足于“三农”，服务于“三农”，是党和国家联系农民的桥梁和纽带。目前，农村信用社的内控制度已经日趋成熟，但在某些方面仍存在不足。本文首先阐述了信用社内控的意义，然后分析信用社内控制度目前存在的一些问题，并针对性地提出了改善对策。以期完善信用社内控制度，提高信用社内控水平，以有效降低经营风险，为信用社的长远发展打下坚实的基础。

关键词：农村信用社;内控制度;建议

一、前言

目前，国家大力发展新农村建设，随着国家对农村建设的日益重视，农村经济迅猛发展，农村信用社作为支农主力军，自身业务也不断发展壮大。但信用社作为农村金融的主力军，在面临着良好机遇的同时，也面临着各种风险。为了抓住机遇，规避风险，稳定发展，信用社应尽快完善内控管理制度。本文主要研究了信用社目前内控存在的问题，并提出了一些对策，希望从中找出防范规避信用社风险的方法，促进信用社稳健发展。

二、信用社内控制度建设的意义

信用社起步晚，内控制度建设相较于其他商业银行，还不完善。长期以来，信用社由于内控缺失等原因，积累起来的矛盾日益突出，这些矛盾对信用社自身发展构成了极大的威胁。因此，完善的农村信用社内控迫在眉睫，这不仅有助于信用社解决自身内部问题，也能帮助适应外部环境。只有不断细化的内控规则才能制约员工的道德底线，也帮助规避业务发展过程中可能出现的金融风险。

（一）帮助规范员工行为，预防风险

好的内控在一定程度上能够规范员工的行为，有效预防员工道德风险和操作风险。内控制度管理制度的建立帮助信用社在运行管理过程中，制度措施的有效执行，为监督管理提供有效依据，同时也为员工的行为提供方针政策，有助于把经营管理中可能出现的道德风险和操作风险降到最低，减低对信用社造成的损失。同时，也有效提高了信用社的服务质量，建立信用社良好的声誉，赢得顾客的好感，对于未来的发展起到一定促进作用。

（二）帮助维持良好经营，实现可持续发展

内控制度建设是一个动态的过程，通过职责分工，严格各种手续、审批程序、制度、检查监督手段，工作流程等，有效保障了信用社经营活动的顺利进行，实现了制定的经营目标。员工依据既定的工作流程工作，有效提高了工作质量，一定程度上促进业务的有序地开展。因此良好的内控控制管理，可以帮助信用社实现既定的经营目标，维持良好的经营状况，实现信用社的可持续发展。

三、信用社内控制度建设的现状及存在的问题

（一）内控合规意识薄弱

第一，一线员工缺乏内控合规意识，内控执行流于形式。很多老一辈员工因加入信用社的时间较早，在内控合规方面早期没有很好的概念，面对内控制度没有很好的接受，认为规章制度只是上级扣他们钱的工具，这说明了老员工合规意识较弱。而新员工入职，管理者主要关注业务方面培训，对于内控合规方面没有重视，导致新员工的内控合规意识没有得到很好的启蒙。而在新旧交替的时候，老员工匮乏的内控意识必然对新员工产生不良影响。第二，中层管理者重业务发展，轻内控合规建设。面对当前激烈的竞争环境，以及高层领导下达的业绩压力，中层管理者更重视优先发展新业务，忽视制度建设与执行。究其原因，还是管理者内控意识薄弱的体现，他们一味地追求业绩，忽视了违规后可能产生的风险，这些风险可能给信用社带来更大的损失，阻碍信用社长期的发展。而管理层的行为深刻影响着基层员工的行为，管理层的意识更是深刻影响着基层员工的意识。所以作为管理者更应加强自身合规意识，规范自身内控行为，为员工做好榜样。

（二）内控监督机制不够完善

第一，监督部门监督职责缺乏独立性。信用社的内控监督由稽核审计部执行，但在实際工作中因受同级或上级影响，缺乏独立性，不能有效发挥监督职责。第二，审计检查流于表面。审计人员在审计工作中对于疑点问题不能做到深入分析检查，对审计中发现问题秉持大事化小，小事化了的态度。制定的内控制度主要针对一线操作岗，审计检查项目多集中一线操作岗，却忽视对管理岗人员的监督审计。第三，稽核惩戒乏力，无法起到震慑作用。监督部门在监督检查工作过程中发现的违规现象行为，对违规人员只是象征性的进行处罚，无法起到警示作用，导致被审计人员对后续整改敷衍了事，最后问题履查履犯。第四，审计队伍水平有待提升。审计人员相关资质不足，缺乏相关专业能力，人事任命缺乏有效选拔机制。审计部门人员配备不充足，现实工作中因审计工作繁多，导致审计人员处于疲于应付的状态，导致对于疑点问题无法做到深入分析，工作职责履行不到位。对于审计人员的后续培训工作不到位，没有对审计人员进行有计划的培训和进修，导致审计人员知识水平无法跟上发展的需求。

（三）内控体系不健全

第一，法人治理结构不合理。法人治理以社员代表大会理事会，监事会，高级管理层为主体的组织结构。未能形成决策与执行相制约，分权制衡的机制，监事会未能有效执行监督职责。制衡管理存在严重缺陷。第二，各部门内控职责不明，缺乏有效沟通。部门间职责相互抵触相互叠加现象严重。第三，内控制度不够完善，不能整体解决发现的问题。因为各职能部门之间联系不紧密，无法协作解决问题，大家各自为政，各为自己的利益，无法推动整体制度的完善，也不能进行相互制衡。目前，信用社制度的制定主要来自修改上级机构或者其他同级机构，不能有效结合自己行社的情况，缺乏一定的适应性。

四、完善信用社内控制度建设的对策

（一）提升内控合规意识

第一，至上到下加强合规意识培养，形成合规文化。良好的内控文化能正确的引导员工的工作意识和工作习惯，形成内控氛围。作为管理层一定要从自身做起，重视内控文化的建设，要带头执行合规制度，给底下员工做好榜样。作为基层员工应端正心态，认真执行内控制度，不要把制度当成约束我们的枷锁，而是在我们即将犯错时候的警钟。通过集体的努力，才能创造出良好的内控环境。第二，加强员工的思想教育。思想决定行为，好的内控思想是减少员工违规操作，降低操作风险的保障。定期组织员工学习各项规章制度，要求员工严格按照规定办理业务，要让员工知道违规行为可能造成的后果，为他们敲响警钟。第三，重视新员工内控合规意思培养。新员工作为信用社未来发展的中流砥柱，不仅要培养他们的业务能力，更应重视入职新员工的内控合规意识培养。要从一开始就让新员工了解内控合规的重要性，在他们的心里埋下内控意识的种子。第四，建立内控执行绩效考核。将内控合规制度执行情况与员工业绩相结合，促进员工有效执行内控制度。

（二）加强内控监督管理

第一，强化内控监督部门职能。明确内控监督部门的工作职责，赋予内控监督的职责和权力，保证监督部门的独立性。第二，提升审计队伍水平。内审人员不仅要有强大的业务水平，还要有高尚的思想品德去抵制各种各样的诱惑和威胁，审计工作还要求审计人员要坚持原则，敢于得罪人。因此要积极完善审计人员的选拔机制。首先要建立职业准入制度，然后要完善竞争上岗制度，以确保审计人员的高素质水平。审计工作是一项综合知识较高，实务性较强的工作，不断地学习和实践是锻炼人才的根本，要有计划地选派能力突出的审计人员参加业务交流，高校深造，以此培养更尖端的人才。另外还要扩充稽核审计队伍，以适应内控监督需求。第三，不断完善管理层监督制度，加强对管理层的监督审计。对于管理层的监督，要有效发挥内部监管作用，加强资格审查和履职行为的监督。对管理层的履职情况严格实行问责制度，并不断完善管理层人员的履职考评机制，使监督部门对管理层人员的考核有剧可依，有度可罚。对于管理层在任职期间的履职情况要做到有奖有罚，促使管理层人员严格自我管理和约束，保障信用社安全稳健运行。第四，避免问题流于形式，加大惩罚力度。监督部门对内控检查中发现的问题，要深入分析和研究，不要让问题流于表面，对于违规人员不应采取避重就轻的处罚，这只会为未来埋下隐患。稽核审计部门要加强对违规部门后续整改情况的追踪检查，监督整改措施的落实情况。第五，不断完善内部审计人员的绩效评价。审计工作即要量化考核，對审计工作质量效果也要进行综合评价。对于优秀的审计人员要进行薪酬激励，对于不称职的审计人员也要加强指导和培训。

（三）健全内控体系

第一，各部门间加强沟通协作，共同制定内控制度。明确各职能部门的内控职责，职能部门间加强沟通协作，从整体利益出发，履行各自内控职责。各职能部门要共同参与内控制度的制定，不应一味搬用同级机构或上级机构的规定，要结合行社各自情况研究制定，以提高制度的适应性。第二，加大信息网络建设，实现各部门各层级间的信息共享。充分利用网络科技技术，建立信息技术网络，实现各部门各层级间信息共享和快速沟通，有利于内控制度的建设与执行。在信息时代，要想有效发挥内控制度，必须与信息化技术相结合，设计出满足发展，能够提高内控建设运用的信息系统。要将内控制度内嵌到网络操作系统中去，实现更快更高效的内控效率。

五、结论

内控制度建设需要自上而下，各个部门，各个员工都要齐心合力。为了有效降低信用社经营过程中可能发生的各种风险，保障信用社经营的有序稳定发展，在未来市场竞争中更具有竞争力，合理有效内控制度至关重要。因此，信用社应加强内控制度建设工作，完善法人治理结构，加大内控监督力度，积极培养员工合规意识，不断提高内控水平。

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作者简介：

张慧敏，永泰县农村信用合作联社。