加快央行内审信息化建设的思考

宋淑军

1.加快内审信息化建设的必要性

1.1央行业务信息化的要求

近年来，中央银行开发使用了《中央银行会计核算系统》、《全国电子联行到县业务》、《国家金库核算系统》、《信贷咨询登记系统》等20余个应用系统，涵盖了所有业务。这些系统的运用基本上实现了金融业务处理自动化、金融服务电子化、金融管理网络化，直接导致了审计工作对象、审计范围、审计线索等基本审计要素发生很大变化。同时，网络技术在央行业务中的应用，也带来了新的安全隐患，必须加强内审信息化建设，以适应新形势下业务信息化的需要。

1.2非现场监督的要求

巴塞尔委员会提出的《有效监管的核心原则》要求监管者必须具备现场和非现场监管收集信息的手段和权力。目前，在内部监督管理时，内审部门仅依靠现场检查获取被审计单位的信息，已难以进行持续有效的监控。因此，建立内审信息监督系统，加强非现场监管，已成为当务之急。

1.3内审信息对称的要求

内审工作如果仅以报告形式向上一级反映，信息容量小，时效性差，难以对全国和区域性内审工作情况实施综合性监管。要实现上下级内审部门之间信息的对称，必须采用先进的信息技术。

1.4提高工作效率的要求

内审部门的大量工作如果仍由手工方式处理，则既存在方法单一，手段落后，更无法完成对业务应用系统安全性、有效性进行实时监控和评价，达不到预警效果。同时，内审工作的质量过分倚重检查人员的业务熟练程度和经验，将会加重本来就少的内审人员的工作负担。

2.内审信息化建设的现状及问题

2.1审计手段和方法落后

内部审计仍以传统的现场检查为主，审计证据的收集、审计数据的分析、审计文书的制作等一系列审计作业基本上用手工完成。为了保证审计质量，内审人员必须大量地采用传统的详细方法，降低审计效率，增加审计成本。

2.2审计信息网络化程度低

信息资源得不到共享和有效利用。近年来，内审部门积累了大量的审计数据、审计案例及审计依据，可供内审人员查阅、学习和参考，但是由于各自为政，信息资源得不到更大范围的有效利用。

2.3内审人员的素质不适应业务发展的要求

基层央行内审部门缺乏能熟练掌握计算机操作技能的人员。地市中支内审人员未配备计算机专业人员，难以开展信息技术审计。同时，年龄结构偏大不利于内审信息化建设，如某中支内审人员年龄都在40岁以上，这样的年龄结构难以适应信息化建设发展的要求。

2.4基础设施有待完备

一是设备陈旧，配备不足。目前，现有的计算机基本上为成立时所配，且数量、配置均不能达到要求。二是存在结构上的缺陷，台式设备多，便携式工具少，这对外出审计极不方便，严重影响审计工作效率。

3.加快内审信息化建设的构想

3.1构建实时监控网

（1）搭建网络平台。采用客户/服务器方式，以各业务应用系统和分管领导为客户端，内审部门为服务器端，通过网络平台第三者连接，保证信息采集的快捷准确。

（2）预置审计程序。内审部门提前介入，连续参与各业务应用系统开发，在应用系统的各个环节嵌入审计实时监督专用模块，完成前台数据自动采集。

（3）设计应用模块。一是内审监督数据库子系统，主要内容包括：审计对象的基本情况;审计依据;项目资料;被审计单位反馈的各种信息;典型案例。二是信息加工子系统，对审计模块反馈的信息进行全面分析，找出审计对象内部管理的薄弱环节，对其风险状况进行识别、预测、分析，自动生成审计动态报告，为决策服务。三是支持决策子系统，即“行长或内审部门负责人工作系统”，设置较强的分析处理和工作管理能力的子模块，领导可以通过网络签

批文件材料，决定审计方式。四是风险机构管理子系统，重点管理严重违规和反复违规机构、责任人的资料，考查每一个机构长期的管理和风险状况。

3.2构建内审资源网

一是联网办公子系统。其设计思想是采用页面访问方式，由總行内审司设立主页面，各分行内审处均可拥有自己的页面，而中心支行内审科或县支行则以访问为主，页面内容涉及国内外内审动态、内审论坛、经验交流、审计依据库、信息化建设等，实现资源共享。二是内部电子邮箱子系统。该系统为全系统的纵向、横向交流提供技术保障，特别是上级下发的正式文件通过系统直接传输，以提高内审系统的办公效率。

3.3构建现场检查无线网

利用无线网络技术，审计人员只要在笔记本电脑上安装无线网卡，就可以坐在会议室里组网召开审计小组会议，在被审计单位现场采集数据，提取本行内审部门服务器的有关历史资料，在不同的地点进行业务交流。审计负责人可以给异地的审计人员分配审计任务，复核审计人员的工作底稿，草拟和签发审计报告等，实现内审人员办公的灵活性、移动性。

3.4培养复合型人才

一是普及性培训。鼓励内审人员参加计算机培训和国家计算机证书考试。二是应用培训。对央行各部门新推广的应用系统培训，内审部门必须派人参加，使内审人员深入了解各业务部门应用软件运作流程、操作要求。三是专家培训。内审部门可分批挑选人员送往大学进行系统的计算机和审计业务学习。四是引进人才。内审部门中通过引进优秀大学毕业生，优化人才结构，促进业务发展。五是建立激励机构，以物质奖励、进修机会和升职作为激励措施，激发个人的主观能动性，保持永恒的创新观念。

3.5完善信息技术设备

一是配备方便工作的计算机设备，以笔记本电脑和便携式打印机代替台式设备，便于内审部门外出检查时提高工作效率。二是配备扫描仪，为录入审计依据提供便捷的工具。三是构建好实时监控平台，为实时监督系统提供载体。四是配备数码相机，便于取证通过数字设备输入，保证电子化档案的完整性。