民营企业现金流管理探讨

裴华

摘要：近年，国内经济稳定发展，民营公司在社会中的经营规模也在逐步扩大。随着国内产业转型的推进，公司就需要加快推动内部的变革，创新经营模式、经营方式，降低运营成本，提高公司在市场中的竞争优势。公司要通过增强现金的管控力度，并提高内部资金流动的效率，获得更强的市场竞争优势。现金流是公司运营的血液，各业务活动的开展都需要资金的支持，现金流的管理对于公司持续稳定的发展至关重要。

关键词：企业;现金流管理;问题及对策

一、企业现金流管理的意义分析

现金流是指公司在运营期间，在一定的时间段内，单位内部现金资金的数量，在一定时期内现金数量会反映出公司运营的质量，并且也会体现出单位内部财务状况。单位的现金流管理对公司内部的运营活动和研发制造的影响比较关键，此时优化设计内部的资金管理制度，以及建立合规的现金内控机制，是保障现金流稳定运行的基础。

二、民营企业现金流管理问题分析

（一）缺少现金

国内部分民营公司自身的经营规模较小，资金实力较弱，在业务发展中，会存在资金链断裂的风险。有些公司内部的流动性较高，就能够维持公司业务稳定性。然而一些中小型的民营企业内部，在拓展产品市场中，会开展大规模生产设备投资、原材料采购，这样会挤压大量的现金流。也有公司会举债经营，给内部的运营带来较大的还债压力，并且大量的举债会增加公司的利息负担，而造成公司运行风险激增，也带来较大的资金压力。外部市场的激烈变化也会给公司的运营带来较大波动风险，公司通过储备大量现金流动资金，来抵抗外部的影响。但是有的公司内部由于资金缺乏，而不能够预留一定的现金资源，去抵抗这些风险的影响。公司在运营中未能够按照科学的方式预留资金，造成各业务在经营中产生的资金不足，而影响到产品的生产和产品市场的拓展[1]。

（二）现金闲置

在一些中型的民营公司经营期间，公司建立了比较科学的经营管理机制，而且内部各部门工作职责划分比较清晰，工作职责设置比较明确。而且单位内部的运营模式相对比较成熟，然而在公司运营中，由于公司业务规模扩大，形成了大量的现金资源，公司自身的投资能力较弱，不能对这些闲散的资金进行合理利用。各部门之间的工作协调配合力度不强。在使用现金时，各部门都向公司的经营人员讨要更多的备用资金，这对整个公司的经营都会造成影响，也会导致各业务部门之间出现闲置资金的问题[2]。

（三）现金管理比较混乱

公司未来的发展需要建立良好的现金控制能力，才能够保证资金的顺畅运转。但是有些公司内部现金管理比较混乱，在经营活动中，会遇到一些发展机遇，但是也会形成一定的发展挑战，公司要储备必要的现金资源，以应对外界带来的各类影响，以及应对公司内部的各类经营风险。如何提高公司经营的质量，降低公司的负债压力，是公司面临的重要难题。在市场经营环境中，公司对于现金的管控能力，会直接决定整个公司的经营实力，帮助公司在激烈市场中获得更强的竞争优势。

三、现金流的管控对策

（一）选择合适的现金管理模式

首先，增强单位内部的现金管控力度，就要根据单位的实际经营状况选取合适的现金管理模式。民营公司控制现金流，更多的是为了获得更高经济效益以及维持公司的稳定运转。然而在实际经营活动中，外界各类因素都会造成对资金控制活动的影响，民营公司要根据各业务的运转方式制定控制机制。将单位内部的资金进行集中，建立资金的集中控制模式，并根据民营公司的产业规模、经营现状，应用内部银行的管理方式。现金控制的管理模式比较多，而且适用的范围相对比较广，公司要根据实际的运营方式选择恰当模式。依据公司经营规模、经营特点合理利用控制方式，以最大化地实现运营公司的经济效益提升[3]。

（二）对现金存量进行管控

第一，计算出现金流量最优值。民营公司进行资金控制，更多的是实现现金资产的流动，获得更高的盈利回报，扩大公司经济效益。公司的运营人员就要在业务发展和资金控制方面寻找一个平衡点，确定追加的现金持有量。大量持有现金会造成现金资源的闲置，浪费公司的资金机会成本。公司在实际运营期间要以不影响公司的日常运营为前提，计算出最佳的现金持有量。通常情况下，企业可以对上年度的公司运营状况做出相应的总结，预估未来公司的发展趋势，以确定单位内部实际资金的需求数量。现金资源的保有量要根据当年度经营计划发展需求、执行状况来制定，也需要给公司内部预留一定的资金，去应对外界给公司带来的不良影响，应对公司运营活动中所产生的突发事件，避免由于资金短缺而给公司造成较大的损失;第二，制定现金预算方案。在民营公司拓展业务期间，制定现金的预算对于现金流的管控影响比较关键。在编制现金预算方案中，要根据公司的实际运营状况预估未来的资金流动数据，并编制各部门的现金预算目标，对现有的现金存量进行一定的评价，以便靈活地调整现金存量的优化机制，以使现金的控制制度符合公司经营。结合内部的运营状况，将预算的方案执行下去，并且高层人员要充分考虑闲置资金量，然后利用这些资金开展项目的投资，进而扩大公司利润空间，实现公司资金合理使用，提高公司的经营效益。对于单位内部现金业务不足的情况，公司就要开展相应的融资维持公司的经营，并编制现金预算方案，对未来的现金流量进行全面的预测，也为公司的经营提供相应的指导，并增强公司的风险防控能力。

（三）构建现金流的报告系统

公司运营需要建立大量的信息支持，才能为公司的投资决策提供充分的支持，开展现金流的管理，也要单位内部的信息支持，才能实现高层人员对现金使用过程的监督控制。在单位内部进行现金流的管控，并建立一个高效的系统运营平台，实现内部现金的优化控制。根据内部资金的使用状况，优化调整现金资金的管理机制，单位也要根据外部各类因素，灵活调整现金报告系统。根据国际的汇率、公司投资策略，保证现金内控工作的较佳效果，然后提高内部现金利用效率。

（四）建立现金的内控机制

民营公司要增强内部现金的安全管理，制定现金的安全保障机制，构建相应的保障体系。在公司运营中，建立现金的内控机制。单位要想实现稳健的经营，就要确保内部的现金内控机制比较合规、没有漏洞以及现金的内部风险可控，可以实现其应用的防控目的。公司也要建立专业的资金管理组织，编制内控制度，推动现金内控制度的实施。在运营期间监管各部门使用资金的状况，保证现金资金使用的安全和规范性。

（五）现金风险的预警体系构建

在编制现金预算方案中，要保证内部的现金流动比较合理合规。如果民营公司运营中出现一些意外事故，就要利用现金资源支持各业务活动的运转，要保证现金流转比较高效。然后由内部风险控制部门建立现金风险预警机制，此时预警机制就可以及时地将现金使用中的一些问题反映给经营人员，避免现金资源的损失。风险控制部门要在预警体系内部设计一些预警的关键点，然后要确保内部的专业人员可以执行该资金的控制制度。企业可以设置专门的风险运营岗位，为现金的预警工作提供支持。

四、结语

开展企业内部的现金管控会支持公司稳定运转，民营公司现金资源对于公司的生存发展影响比较重要。公司的高层领导人结合公司未来的发展战略和精细化管控理念设置现金管理方案。要给公司内部预留一定量的资金资源，避免公司运营中产生突发性的事故而造成公司的资金链断裂，维持公司平稳地运转。公司结合自身的经营特点设计一套适合公司运营的资金控制方案，以使得内部的资金发挥出最大的经济效益。

参考文献：

[1]贺朝阳，李露.企业现金流管理中的风险与防范探析[J].现代商贸工业，2018（3）.

[2]王睿.企业现金流管理中风险识别与管控[J].金融经济，2018（2）.

[3]李会红.民营企业现金流管理及财务安全战略[J].中国商论，2018（15）.

作者简介：裴 华（1971—），女，江苏人，中级会计，本科，主要从事财务管理研究。