民营上市公司内部控制存在的问题及对策探究

摘要：在我国经济组成部分当中，民营经济占据着不可或缺的重要地位，民营上市公司所取得的经济利润，对促进我国各个地区经济发展具有重要的作用，民营上市公司的企业管理效率，直接影响企业各个组织部门的生产经营活动。因此，民营上市公司想要提高自身的经济利润，必须加强对内部各项生产经营活动的管理，制定科学的内部控制管理体系，加强对现有管理制度执行的监督力度，从而提升内部控制工作的效率。本文围绕着民营上市公司，分析其内部控制存在的问题，探究导致问题出现的原因，积极探索能够解决内部控制问题的策略，并且提出一些具有参考价值的建议。

关键词：上市公司;内部控制;解决对策

中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：

2096-3157（2020）13-0061-02

一、引言

企业高层管理者依据行业市场现状和企业的经济实力，制定未来几年之内的发展计划，并且通过改进产品、提升服务质量、进行员工培训、改进现有组织架构等方式，提升企业内部管理的效率，实现企业制定的发展目标，这些能够有效提升企业管理效率的方式和策略被统称之为内部控制。民营上市公司内部控制涉及企业生产经营活动的各个方面，想要提升内部控制工作的效率，必须深入研究企业内部现有的内部控制方式，找出其中低效或者无效的内部控制方式，分析内部控制存在的问题，并且采取多方可行有效措施，找到问题的解决策略。

二、民营上市公司进行内部控制的重要性

随着国内各个地区互联网技术的不断发展，社会中各个行业市场领域内部不断地涌现出一些新兴的企业，其与行业内部原有的民营上市公司争夺同一市场份额，在一定程度上加剧了行业市场的竞争，而企业内部控制效率的高低，直接影响企业的竞争力，内部控制较为合理和严格的企业，能够在激烈的市场竞争中站稳自身的脚步。一般情况下，民营上市公司会制定短期内的战略发展计划，而企业内部控制的效果直接影响着企业的各项生产经营活动，若是内部控制存在问题，致使企业各项生产经营活动存在一些瑕疵，如产品服务不到位、潜在顾客实际需求挖掘不到位等问题，这些问题会在一定程度上影响着企业战略发展规划的开展效果。内部控制涉及企业管理的各个方面，民营上市公司加强企业内部控制的力度，对企业内部原有的组织架构进行改进，能够提升企业各项組织活动的开展速度，对企业内部现有的人员架构进行改进，能够充分发挥每位员工的潜力，调动起每位员工工作的积极性，从而提高企业各项工作活动的开展效率。

三、我国民营上市公司内部控制存在的问题

1企业资产安全性有待提高

企业资产是企业开展各项生产经营活动的必要性条件，部分民营上市公司并未建立较为完善的内部控制体系，致使企业制定的众多管理决策中，难免存在一些失误，在一定程度上影响着企业的经济利润，部分企业没有意识到成本控制的重要性，过度购买超过自身生产需要的原材料，最终造成部分原材料的浪费。在民营上市公司各项生产经营活动中，会与其它企业进行商品交易买卖行为，若是企业缺乏有效地内部控制，没有对合作的企业进行资信调查，容易发生坏账、原材料质量存在瑕疵等问题，不仅影响着民营上市公司各项生产经营活动的正常开展，还降低了企业资产的安全性。

2企业经营效率有待提升

企业制定的各项管理决策，直接影响企业的经营效率，部分民营上市公司的高层管理人员并未意识到制定内部控制管理体系的重要性，其凭借自身的工作经验和对行业市场环境的了解，制定初步的管理决策，但是忽略了管理决策的执行问题，致使出现决策失误、决策执行效率较低等问题，在一定程度上降低了企业的经营效率。部分企业并未制定较为明确的责任划分制度，或者是现有的责任制度落实不到位，各个组织部门的负责人相互推卸责任，当出现组织管理问题时，企业难以在较短的时间内找到问题的具体负责人，最终导致企业管理决策的执行效率较低，同时部分企业存在着组织部门管理人员权力过大的现象，这些因素都导致企业经营效率较低。

3存在不良违纪违法现象

部分民营上市公司为了筹集更多的资金和加快资金筹集的速度，没有与专业的投资团队建立合作关系，随意更改企业的财务数据报表、经营利润，其不仅违反了国家制定的相关法律法规，还欺骗了合作企业、投资人，最终引发一系列资产危机，想要解决这一问题，必须制定完善的监督管理制度。部分民营上市公司内部控制的制度存在一些漏洞，导致部分企业高层管理人员利用企业管理漏洞，将企业的资产挪作他用，如购买私人物品、转入私人账户等，甚至部分管理人员为了获得更高的经济收入，与一些不良的企业进行合作，购买质量较次的产品，但是购买单据上没有标明与产品有关的真实数据信息，其不仅影响着企业各项资产的利用率，还为企业各项生产经营活动埋下安全隐患。

4存在非法侵占资金的现象

民营上市公司的现金流是企业各项生产经营活动运转的基础，如原材料购买、产品交易、发放企业内部员工的薪资等，企业内部存在组织部门权力过大的现象，部分职能部门的管理人员，为了获得更高的经济利润，与民营上市公司的合作企业相互勾结，隐瞒商品交易的真实数据信息，肆意更改产品的单价和质量检测结果。如民营上市公司的采购部门，部分采购人员依据企业制定的采购预算，与非正规的厂商进行合作，购买价格低廉且质量较差的产品，但是在交易单据上，并未如实填写产品相关信息，若是其非法侵占金额较大，且正值企业现金大量流通的时期，很可能会造成企业现金链的断裂，影响企业正常的生产经营活动，严重损坏企业的经济利润，想要解决这一现象，必须加强企业现金流的内部控制，制定严格的资金审批流程。

四、有效提高民营上市公司内部控制的建议

1制定完善的内部控制管理体系

目前，我国针对企业内部控制，制定了一些相关的法律法规，这些法律法规过于笼统，没有详细的罗列具体的内部控制方式，但是其依旧可以作为企业制定内部控制管理制度的主要参考依据。民营上市公司想要提高内部控制的效果，必须深入了解行业市场环境、企业经济实力、相关法律法规、企业现有内部控制制度、组织架构等各项实际具体情况，对原有的内部控制管理体系进行改进，剔除其中无效或者低效的部分，加入新的内容，从而制定完善的内部控制管理体系。民营上市公司可以建立明确的责任划分制度，按照企业内部现有的组织部门、工作流程、经营活动等顺序，划分每一个组织部门负责的区域范围，并且任命具备较高管理能力和工作经验的人员，担任组织部门的具体负责人，让其定期向企业高层管理者报告各项组织活动开展情况，当出现内部控制问题时，能够依据责任划分制度，在较短的时间内找到具体的责任负责人。

2加强财务审计的监督力度

在企业各项内部控制工作当中，审计监督占据着不可或缺的重要地位，民营上市公司的高层管理人员应意识到加强财务审计监督力度的重要性，制定科学的审计监督体系。企业可以与专业的系统软件供应商进行合作，购买功能较为齐全且质量较高的系统软件，将其安装在现有的计算机设备中，企业内部各个组织部门在运行的过程中，相关工作人员可以将组织部门产生的财务数据信息录入到系统软件当中，再由专业的工作人员对这些数据信息进行处理，依据计算的结果，制作财务报表，从而预防因信息传递失误导致财务报表出现纰漏的问题。民营上市公司可以选择外部监督的方式，对企业特殊的财务工作进行监督，与外部审计监督机构进行合作，让其监督内部审计的工作内容，从而确保审计工作的准确性，预防审计工作出现纰漏，从而提升民营上市公司内部控制的效果。

3严格控制企业经营预算

民营上市公司一些生产经营活动的开展，离不开充足的资金支持，企业的高层管理人员应建立完善的资金审批制度，严格控制各项经营活动的预算，从而降低发生人力和物力浪费现象的几率。针对部分职员挪用企业资产和非法侵占资产等行为，民营上市公司应建立科学的资金管控制度，针对大额的资金流通，需要经过多位高层管理人员的共同批准，针对非法融资的现象，企业应加强对会计信息的审核力度，确保自身对外界提供相关财务信息的真实性。民营上市公司可以建立财务透明化服务平台，定期在平台中发布企业的管理决策、产品上新方案、财务运行现状、产品销售额等数据信息，加大企业的宣传力度，加深公众对企业的了解，从而吸引更多的投资者购买企业的股票，促进企业长久稳定的发展。针对现金链断裂的问题，民营上市公司应定期检查企业现金流的现状，预测未来几个月时间内现金流是否能够支撑企业各项生产经营活动，当发现现有的现金流难以支撑企业运行时，应采取多方可行有效措施，如银行借贷，获取更多的现金流，从而确保企业各项生产经营活动的正常运行。

4加强风险防控力度

民营上市公司应加强风险防控的力度，运用现代化的科学技术，建立新型的风险科学预警机制，对企业内部各个组织部门在运行过程中产生的数据信息进行实时的掌控，通过专业的数据分析系统软件，对各部门传递的数据信息进行分析和计算，找出企业经营中存在的潜在风险，分析诱发风险发生的关键性因素，合理制定风险的防控策略。民营上市公司的高层管理人员可以依据数据分析结果，找出现阶段企业经营中存在的问题，制定相应的管理决策，为了确保自身制定的管理决策能够落实到具体的执行部门，企业应建立相应的监督管理机构，监督管理人员负责监督各项管理决策的执行效果。

五、结语

综上所述，在众多新兴企业不断涌入行业市场领域的背景之下，民营上市公司应意识到加强企业内部控制的重要性，采取多方可行有效措施，如建立較为完善的内部控制管理体系、建立内部控制监督管理部门、优化现有的企业组织运行流程、建立良好的风险防控机制等措施，提升内部控制的效果，使得企业能够在内部有效控制和外部严格监督的共同作用下，提高自身在行业市场中的竞争力，实现自身制定的战略发展规划的重要目标。

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作者简介：

张秋实，供职于威海广泰空港设备股份有限公司，中级会计。