塔山电厂目标成本控制体系

解月成 李亮

近年来，火电厂在成本控制中引入了目标成本管理法，取得非常良好的成效。本文主要按照塔山电厂电力生产的基本特征，构建起一套基于绩效考核、纵横对标管理、全体员工参与、成本以及精细化管理的目标成本控制体系，然后结合燃料成本这一决定效益的影响要素，确定了相应的优化策略与方法，以期为火电厂做好目标成本管理工作提供参考依据。

目标成本管理是妥善解决火电厂成本管理问题的有效措施。当前，大型火力发电厂的生产体系由多个系统组成，结构非常复杂，例如电、水、气、油、煤等系统，它们各自包含诸多生产环节，三者密切结合，相辅相成，无论是哪个环节出现异常，均会对对电力生产的主过程产生负面作用。因此，火电厂目标成本管理体系的构建应当充分兼顾到以上内容。本文主要阐述了塔山电厂目标成本控制体系的构建以及有效措施。

一、塔山电厂目标成本控制体系的构建

（一）构建全员参与的体系

塔山电厂目标成本管理贯穿于企业运作的每个方面，包括电力生产的各个环节，不仅在很大程度上决定着企业的发展，而且还与各个员工的利益息息相关，所以，体系的构建离不开全体员工的积极参与。这样既可以涵盖火电厂的生产、管理、运维等，可以从整体上提高企业的效益，而且还能够充分激发所有员工的工作积极性，使他们养成强烈的责任心，促使他们积极争创先进，进一步提升企业的凝聚力，从而把员工的热情切实转变成有效的生产力。

（二）构建精细化管理的体系

塔山电厂生产全程的各个环节的目标成本，认真对相关影响因素进行分析，确定它们的量化控制指标，实施精细化的目标成本管理，从而构建起一套精细化的体系“预、计、控、核、分、考”。

（三）构建纵横对标管理的体系

塔山电厂在经营运作过程中实行对标管理，对决定企业电能成本的关键经济指标构建纵横对标管理体系，具体包括生产指标、燃料指标、营销指标以及财务指标等，在此基础上，开展目标成本控制，增收边际效益。

（四）构建相应的绩效考核体系

塔山电厂在经营运作过程中，还应当切实加强目标成本考核，逐级细分目标成本，在这个前提下建立相应的绩效考核制度。考核主要细分成以下四个层次：厂级、部门、班组和个人考核，并设置各层的指标以及相应的奖惩标准。按时间进行划分，考核主要包括以下三种形式：月度、季度与年度考核，结合相关指标进行考核打分。火电厂在年初确定生产经营任务，以及每一个部门的目标成本考核指标。由计划部整体统筹负责实施考核，且根据考核结果做出相应的惩处。

（五）构建与电力生产特点相符的体系

按照以上目标，在充分兼顾塔山电厂管理现实情况的基础上，构建起相应的目标成本控制体系。

二、优化配煤燃烧目标成本管理

塔山火电厂总成本中，燃料成本所占比例超过90%，因此，燃料管理水平的优劣直接决定着电厂的经济效益。这就需要实施配煤燃烧目标成本管理，以进一步降低燃料成本。

（一）优化配煤燃烧管理机构

塔山电厂之所以要开展配煤燃烧管理工作，旨在实现机组适用煤种最大化，为锅炉稳定燃烧提供坚实的保障，防止由于煤质问题而引发锅炉灰渣过多、结焦、以及脱硫排放超标等现象，为达到相关环保要求，充分减少燃料成本，改善企业盈利水平，与此同时兼顾经济性与安全性，依据设计煤种标准对入炉煤质进行控制，进而为锅炉效率提供保障。科学地开展配煤掺烧工作，使入炉煤的各项指标符合相关要求。

该工作属于较为复杂的工程，牵扯到的部门也相对比较多，例如燃料管理部、财务部、计划部等，它们均与该工作存在着一定的联系，因此需要设置专门的管理机构，由该机构负责对各个相关部门进行协调，提高配煤燃烧目标成本控制的效率。

（二）強化机构职能

塔山电厂领导层明确该机构各个部门的职责，确保他们认真履行各自的职责，尽快发现燃料管理工作当中存在的异常现象，如果有问题，立即作出处理。各个部门的具体职责见下文。

1.领导小组。该部门承担的主要职责是落实国家、集团配煤燃烧相关制度，编制塔山电厂配煤燃烧的规划;还负责相关实施方案的审批;组织讨论、审批配煤燃烧工作前后机组的热力性能试验和燃烧调整试验方案;从总体上对配煤燃烧工作作出部署;对各个部门的工作落实情况进行督查;针对工作过程中发生的重大问题，进行协调;除此之外，该部门还负责制定电厂激励奖惩制度，且监督执行。

2.计划部。该部门的主要工作任务是组织配煤燃烧宣传培训，提高认识，最大限度地减少企业的发电成本;安排专人编制电厂配煤燃烧计划;分解与落实配煤燃烧工作目标;组织配煤燃烧工作实施后的节能降耗评价工作;负责配煤燃烧工作的组织协调、过程监督评价工作;对每一个专业小组配煤燃烧方案进行审查;根据企业相关规定，对配煤燃烧工作管理制度进行改进，在此基础上，对每个部门以及员工提出相应的奖惩建议;根据要求及时统计、分析、保送各种节能降耗数据。

3.发电部。该部门的主要任务是根据电厂全年发电指标，和实时发电负荷，编制本部门的年度配煤燃烧目标计划;同时还承担着分解与落实整个塔山电厂配煤掺烧工作目标的重任;负责编写小组的实施细则以及相应的安全技术措施;还负责督查相关细则的具体执行情况;组织相关人员参与燃料生产小组各项会议，深入剖析问题的根源，制定科学合理的应对方法，督促整改;配合设备部对各类机械设备的检查、检修、运维、管理等各项工作;全过程监督和评价工作;按时统计、分析、上报各种节煤数据;对于各类异常问题，负责组织开展相应的分析工作;全面、准确记录入炉的相关数据信息;定期检修入炉煤各项相关设施，确保它们顺利运转;按要求电量、负荷机组运行实际情况，在第一时间之内对燃煤配烧、掺烧方案进行适当调整，上报获批之后实施等。根据相关规定及时统计、分析、总结、保送各种节煤数据;针对配煤掺烧燃烧异常现象，组织人员进行深入分析，弄清楚原因;负责制定机组稳定燃烧的最低热质;除此之外，该部门还负责对节煤工作的考核以及奖惩提出建议等。

4.燃料部。该部门的主要工作是按领导小组和发电部、计划部要求标准和指标，编制采购计划和运输、筹备、掺配方案。对入厂煤的的采样、化验管理及信息报送等相关业务，以全面准确地记录相关资料;避免亏吨、亏卡问题出现;落实各方案和实施细则以及安全技术措施;定期安排相关人员举行各种分析会议，深入剖析问题的根源，制定科学合理的应对方法，督促整改;开展配煤燃烧小组工作的组织协调、过程监督和评价工作。

5.质量管理组。该部门主要负责承担着编制配煤质量管理实施细则的任务;并且承担监督和审核各项指标标准和管理流程，对存煤的采样、化验管理复核等相关业务，以全面准确地记录相关资料;配合燃料部避免亏吨、亏卡问题出现;按照相关计划要求举行各种类型的分析会，细致分析问题背后的根源，并制定科学合理的应对策略，督促整改;根据要求统计、分析、保送各种节煤数据;安排相关人员认真研究煤质异常问题，得出初步的研究结论;除此之外，该部门还负责对质量管理工作的考核以及奖惩提出建议等。

上述各个单位在燃料目标成本控制过程中必须不断提升系统工程的管理理念，相互之间密切协作，做实配煤掺烧，着力运行优化，充分兼顾到电力系统与发电机组的具体结构、煤炭市场具体行情等各个相关方面，对燃煤进行科学地配制，在合适的时机作出相应的调整，切实降低发电成本，为机组运行提供配煤保障，共同实现塔山电厂低成本燃料管理目标。

三、优化配煤燃烧目标成本管理制度

没有规矩不成方圆，尤其是在企业管理方面更是如此，塔山电厂燃料管理要想真正取得实效，必须构建起一套科学合理全面有效的管理制度，确定合理的标准，推动该项工作朝着更加规范的方向发展。为实现目标成本控制，取得良好的管理效果，应当重点把握以下几方面：建立相应的制度，认真按照相关制度开展工作，理顺秩序，进一步提高成本管理的规范化程度，切实加强预控管理，不断加大预算监督力度，按照《塔山发电厂节能评价管理规定》等相关制度，安排专门的工作人员编制企业的《配煤燃烧对标管理制度》、《生产指标管理制度》等规章制度，充分确保各项制度与企业的生产相接近，并且加强日常管理与控制，严格按照相关制度开展工作，提高員工生产行为的规范化程度，强化运行人员的精细化操作，调动企业管理层员工的工作热情，使他们主动投入到工作之中，提升他们的责任意识，从制度的层面为开展配煤燃烧管理目标成本控制创造良好的条件。除此之外，还应当不断优化各项制度以及标准，利用这种方式来明确每个部门的分工，将责任具体到个人，确保各个部门、各个员工分工明确，彼此协作，管理到位。

四、结语

综上所述，作为一项复杂的系统工程，塔山电厂目标成本管理涉及到的部门比较多，例如燃料管理部、发电部、计划部等，它们共同构成一个有机体，因此，必须认真对各项制度的贯彻落实情况进行督查，加大考核力度，形成闭环管理。通过各个部门的通力合作进行目标成本管理，实现对电厂成本的有效控制。塔山电厂目标成本控制体系不仅应当是一个全员参与的目标成本控制体系，是一个精细化管理的目标成本控制体系，而且还要是一个纵横对标管理的目标成本控制体系。除此之外，还应当优化配煤燃烧目标成本管理，包括优化配煤燃烧管理机构，强化各个机构（配煤燃料管理领导小组、配煤燃料管理部、发电部、配煤燃料质量管理组）的职能，优化配煤燃料目标成本管理制度，为塔山电厂目标成本控制工作的顺利开展提供强有力的制度保障。

（作者单位：山西漳电大唐塔山发电有限公司）