谈加强企业内控的作用及意义关键思路分析

赵春业

摘 要：经济的高速运转，时代的进步，为企业发展提供了更多机会，但由于激烈的市场也给企业经营带来了更多经营风险。为此必须强化企业内部控制不断优化企业经营的产业结构以及内部环境。企业内部控制的意义能促进企业的可持续发展，有效规避企业经营中存在的风险，更能提高企业的营业效率，由此可见加强企业内控具有重要的现实意义。为此本文就企业内控进行探讨分析，以便提高企业收益，促进企业可持续发展。

关键词：企业;内部控制;作用及意义

一、企业内部控制的概念及目标

随着我国经济的全球化，为企业发展提供了新的契机，同时也为企业经营带来了一定的挑战，企业必须通过内部控制来实现企业的可持续发展、风险的规避以及经营效率的提高，在充分了解企业内控的概念后才能提高企业的内控能力，为企业的健康长远发展提供良好的内部环境[1]。企业内部控制的宏观概念是企业为了提高自身的经营效率，充分利用并获取各种资源以便达到既定的管理目标，具体的实施步骤是规范企业经营流程以便提高企业的经营效率，加强企业的内部的监督管理以便对企业各种经营风险进行防范，并确保企业的经营合理合法。其作用则是防止企业经营存在的舞弊的情况确保企业资产的安全性，确保会计数据的真实可靠性。通过企业内部控制可以实现以下几方面目标。

（一）有效确保企业经营的合理合法合规性

社会的高速发展，不同行业背景的变化，以及社会经济大环境与政策的影响造成企业经营存在许多不确定因素，市场环境的变化增加的企业经营的风险性。但不论市场环境或是有关政策的变化，企业必须要确保所有经营活动的中的合理合法合规性，通过内部控制保障经营活动符合规章制度，一旦企业经营中存在与国家法律法规相悖的情况，会受到相应的惩罚，增加了企业经营的风险。为此，为促进企业经营发展的可持续性，并维持市场的公平性，企业要加强内部控制以便规范企业内部经营活动的合法性[2]。

（二）确保企业的资产安全

企业的运转经营中要承担一定的风险，主要包含财务风险与税务风险，企业的经营目标是为了获取高效的收益，为了实现提高企业经营效率的目标，企业的经营管理过程中必须加强对企业内部人员、财、物的管控，保障对企业经营资源的占有率，才能有效提高在市场中的竞争力[3]。企业拥有内部资源的使用权、控制权以及支配权，但同时还应确保资产的经营活动的安全性及完整新，以便保障资产的保值与增值，实现经营效率的提升。当企业无法保障资产的安全性，造成企业的经营活动无法得到开展，难以实现企业的經营目标，由此可见企业内控的基本目标是确保资产的安全完整性。

（三）有效确保企业会计信息的真实可靠性

企业的生产经营决策的重要依据是企业经营的会计信息，为此企业必须通过内部控制提高信息的真实可靠性，通过内控可以将企业经营的审批与职责进行分离，提高企业经营活动风险的事前控制、事中控制以及事后控制。企业会计信息对企业经营的影响十分重要，决定了企业的经营水平，当会计信息的不真实或是不准确严重影响了投资者的决策方向，对企业资产造成严重的威胁。

（四）有效提高企业经营效率

为实现企业经营发展的可持续发展，提高企业的经济效益，应确保企业资源的利用率，对企业现有的资源进行充分利用，有效增加企业经济收益。内部控制作为企业经营的重要手段，有效规避企业经营风险，提高企业经营效率，不断壮大企业经营规模，提高企业的市场竞争力[4]。

二、加强企业内控的作用及意义分析

（一）加强企业内控有效提高企业风险管理水平

企业的最后经营目标是盈利，为追求更大的经济效益为此必须要承担更大的风险，为此企业必须要寻求收益及风险的最大化，确保企业的稳定经营。同时，企业的风险管理是企业经营的薄弱环节，难以在经营活动中及时对经营活动存在的潜在风险进行管控。企业内控在一定程度上可以落实企业的风险管理，及时发现风险、对经营活动存在的潜在风险进行预测并规避风险对企业经营造成的威胁，将对企业经营造成的消极影响降到最低。企业内控具有五个重要组成部分，内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督，以此形成一个科学合理的风控机制，有效规避企业经营中存在的风险。

（二）加强企业内部控制有助于完善企业建立管理机制，提升企业管理效率

企业经营必须在完善管理机制下进行，为此只有不断加强企业内控建立完善的企业管理机制。市场经济的大环境下，企业基于现代管理制度体系下的运转必须强化资本运作、质量管理、利润分配、组织结构以及经营活动等方面的可以实现企业自身约束管控能力的内控体系，这样才能确保企业以最小的投资获取最大的经济收益，提高企业的市场竞争能力。由此可见，加强企业内控具有可以实现企业经营管理的高效、合理性，并能实现企业管控能力的不断提升，促进企业经营的管理效率[5]。

（三）强化企业内部控制有效提升企业经营的监督管理水平

企业经营的决策主要依靠企业经营信息，以便降低经营决策的风险系数，为此企业经营要通过内部的管理监督手段提高企业信息的可靠程度，强化企业内控可以有效确保会计信息的真实准确性。企业内控可以加强对企业资金的管控力度，确保企业资产的安全可靠性，加强企业经营活动的规范性，企业应控制内部的监督审批流程，并严格落实，促进企业更好的实现经营目标。为有效落实企业内部的作用及意义应做到以下几方面。

首先是优企业内部控制，提高企业自控能力，企业高层应加强并引导内控机制的构建，提升企业内部的内部环境。加强企业内部而机构的合理性，应结合企业发展特点以及内控要求进行设置，明确企业内部结构的职责权限。为进一步提高企业经营效率应减少内部结构的纵向分布，避免应管理层级的增加导致了经营效率的降低。

二是加强企业的风险评估，企业风险评估是企业通过科学手段识别、分析企业经营活动中存在的风险并制定有效策略。企业经营的风险主要包含了外部环境变化对企业经营的影响引起的外部风险及内部风险，为此应健全企业风险防控机制，规范企业经营活动的管控流程，严格执行财会的分离管控制度，坚决杜绝越级审批，加强企业的财产保护以及预算控制。

三是加强企业内部的沟通，提高信息的有效性，企业应建立完善的信息沟通交流机制，及时收集、处理并传递内部控制信息，促进企业内控的有效进行，完善的企业信息沟通机制能确保企业及时收集到内部及外部信息以便更好的进行决策并有效规避风险。最后是加强企业内部监督力度，企业应加强内部监督力度才能促进企业内控体系的构建，企业的内部监督是对企业内部经营情况进行有效监督检查，及时发现内控制度存在的缺陷并及时改进完善。

三、企业内控存在的问题

（一）对企业内部控制的认识不全面

近年来，随着经济的高速发展，企业内部控制在各个企业内部已经逐渐被重视起来，但在实际实施过程中仍然存在一定问题，首先是企业的经营管理不能将内部牵制与内部控制区分开，有的企业经营中单纯的将内控重点落实在内部企业内部监督上，导致内控机制构建不完善，造成这种现象原因主要是对内控的认识存在偏差，没有充分理解内部控制的作用及意义。

（二）企业治理结构不健全

企业经营重大决策主要是通过企业内部的股东进行表决负责，把那个监督企业的管理人履行职责经理层负责企业的实施决议及日常的经营活动。现阶段，企业的治理结构不健全，缺乏对内部管理的有效监督，导致企业管理者在实施组织企业经营活动容易出现违规操作，不利于企业内部控制体制的完善。

（三）企业财务管理能力有待提升

企业风险是客观存在的，财务风险是不可避免的，企业只能通过采取有效措施将企业承担的财务风险降到最低，财务风险的形成主要包含了内外部两方面原因，其中外部原因主要由于市场环境、宏观经济环境以及相关法律法规。内部原因主要包含以下三个问题，首先是企业经营财务决策失误，涉及到企业经营的各个环节，具体表现在资金规模失误、筹资时间风险、债务期限风险等资金结构不合理导致的财务风险，资金收益分配与收益分配不合理对企业盈利能力的影响，以及企业借入资金与自有资金比例不合理对企业债务偿还能力的影响。其次是风险意识薄弱，财务管理人员缺少分享意识，在实际工作中只主動企业资金的管理，但由于财务风险具有一定客观性，管理人员应具有较高的风险意识才能对财务风险进行预警与防控，以便能及时应对企业突发事件的发展。最后是缺少完善的风险管理体系，企业财务管理活动覆盖了企业经营的各个环节，但大多企业缺少健全的财务管理体系不能对企业内务的财务活动进行有效的管理，导致财务活动存在一定漏洞，不能对财务风险进行及时的预警，企业的财务观念水平有待提高。

四、加强企业内控的有效措施

（一）强化企业内控管理意识

企业的日常经营中，为更好的规避风险，降低企业的管理成本，更好的发挥企业内控的作用，应不断提升企业的内控意识，企业应加强内控规范制度的普及宣传，尤其是条企业领导层的内控意识，以便充分发挥领导层的领导作用，让企业员工充分认识到内控的重要性并认真贯彻内控工作内容。同时企业可以向先进企业学习，借鉴企业成功经营的内控案例，以便加深领导层对企业内部控制的认可度，创建良好的内部经营环境，加大对内部控制的投入，结合企业自身经营特点，企业经营过程中发现内控体系存在的缺陷并及时改进完善，提高领导层的决策能力。

（二）完善企业组织结构

企业的组织结构具有两个侧面，分别是法人的治理结构，主要设置企业的监事会、董事会与经理层，另外一层是企业各部门的设置。企业应按照促织结构落实各部门的职责并处理好彼此之间的管关系，有效提高企业的决策体系、管理系统与监督体系之间的协同运转，此外企业内部还应明确各部门的职权，避免出现部门职务的不相离，不利于企业经营流程的规范性。

（三）建立完善惩罚及监督制度

一是要提高企业对经营活动内部监督的重视程度，在法人组织结构设立内部设计机构，以此提高企业经营审计的权威性;二是在企业日常经营过程中，应加强企业外部经营环境的监督，技术掌握市场大环境及国家有关的政策法规，提高企业税务部门与财务部门工作的有效性，提升企业经营内部环境，三是，企业应加对会计事务所的选择，以便确保企业在全面的监督体系下实现对内部控制的提升与强化。

结束语：

企业的内部控制有效确保企业经营活动的顺利进行，通过内控能实现企业经营活动过程中各部门之间的职责划分明确并形成一种制约管理，有效改善企业的经营管理，实现经济效益的最大化。我国实现经济全球化后，企业必须加强内控，并逐渐形成内控体系以便确保企业的长久健康的发展，提高企业的国际竞争力。

参考文献：

[1]李雪丽.关于加强国有企业内部控制的思考[J].中国乡镇企业会计，2019：106-107.

[2]蔡轶萍.加强企业内控对国有资产经营管理的作用分析[J].东方企业文化，2014（21）：205-205.

[3]胡译尹.试论财务管理在企业内控建设中的作用以及关键因素[J].科技研究，2014（20）：150-150.