集团公司财务内部控制优化研究

摘要：近些年互联网行业实现快速发展，与此同时，我国的金融经济发展速度也不断加快，这些因素让我国的市场经济竞争变得更加激烈，对于集团公司而言便需要面对更加复杂多变的市场环境，并能够在市场的竞争当中做到脱颖而出。我国的集团公司的发展，面临着多重挑战，需要集团公司全面提升自己的经营水平和综合能力，尤其是在财务的内控管理优化方面，因此本文对该问题展开了探究分析。

关键词：集团公司;财务;内部控制

中图分类号：F279.23文献识别码：A文章编号：2096-3157（2020）15-0079-02

一、集团公司财务内部控制优化的重要性

首先，财务内部控制优化有助于公司具体经营水平的不断提升。对集团公司的具体管理办法而言，相关方式方法以及渠道是非常多的，公司对所获取到的相关信息进行加工之后便会形成更为符合自身公司具体情况的特定数据，并为公司的管理层提供决策依据，促进公司决策的制定，以及科学合理的发展。

其次，有助于公司方面各种决策的科学化，与规范化。公司可以在对成本信息、资金信息、利润信息等相关资料，进行了全面的分析与整理之后，再对公司的情况做出深入的分析，并结合市场的发展行情，以及公司自身状况，而做出趋利避害的准确性表达，同时各种信息的合理规整，也能得到关于公司的具体经营效益，并促进公司各种具体经营决策的科学性与规范性。

最后，有助于公司协调与完善内部的财务关系。科学的财务管理工作，其最为重要的作用，即能够对相关的财务事务展开有计划，有目标的规划，并采用最佳的办法去达成。可以采用财务预算的相关科学管理办法，来保证公司当中各个级别管理人员都能做到目标明确，进而促进工作人员都能做到各司其职，并且实现通力合作，共同发展的管理目标。

二、集团公司财务内部控制管理存在的问题

1.对财务的信息化管理不够重视

当今社会是信息化的社会，网络已经涉及到了我们生活当中的方方面面，且已经变成了我们各项工作当中极为重要的组成部分。市场竞争也逐渐变得愈发激烈，尽管很多集团公司当中的领导已经意识到了财务信息化管理对于公司发展的重要意义，但是由于缺乏对公司未来发展的前瞻性预测，以及正确的判断能力，所以其对于信息化的认识依旧停留在理论中，并没有将其真正的付诸于实践，正是由于这样的原因，所以很多公司便没有在实现真正意义上的财务信息化管理。且还有一大部分的集团公司，安于现状，不思改变，已经落后于时代发展，却不自知。其并未发现自己公司已经存在较大的问题，相关创新意识十分缺乏，无法通过发展的眼光来看待公司。另外，对于一个公司而言，假若真正的实施了财务信息化的管理方式，必然需要涉及到公司当中的各个部门，需要各个部门的配合，很多工作都需要做出改变，如业务流程的变化，员工职责的变化，以及权限的具体划分问题等。但是对于公司的发展而言，财务信息化的管理是未来的发展趋势，所以各个集团公司的领导必须要给予足够的关注。

2.不具备应有的风险意识

由于集团公司在过程管理等管理能力各个方面都有可能落后于大型的上市公司，所以其在制定目标的时候也会出现目标短浅、协调性差，以及只顾眼前利益的情况，甚至无暇顾及未来的发展趋势问题，对于公司未来所要面临的各种风险因素分析也不够透彻，这样便会让公司随着时间的发展，前进脚步逐渐变得愈发缓慢。

3.监督管理机制存在严重不足

对于公司的财务管理而言，其内部的审计管理工作尤为重要，是一种行之有效的公司内部管控形式，并且也是能够实现财务监督与管理的重要渠道。且内部的审计制度同样也是每一个公司实现更好经营管理的重要监督机制，其能够影响到公司内部经营的水平高低。但是我国很多集团公司并没有认识到这一点，尤为缺乏公司内部的各种监督管理机制。很多集团公司的内部审计工作都是徒有其表的，仅仅流于形式，尽管在很多公司的内部设置了相关的工作岗位，但是管理层对该项工作并不重视，所以从事这项工作的员工在态度上也非常散漫，工作效率不高，态度不认真、不细致，因此该工作的收效甚微，但是对公司的发展而言，已经起到了非常明显的阻碍作用。

4.管理观念陈旧

很多集团公司，都是私营的性质，其内部的各种问题尤为突出，如领导者集权，以及越权行事等问题，且财务监管不嚴，以及信息失真的问题也变得愈发严重。但是这些公司的领导层，因管理办法相对落后，以及管理管理比较陈旧，所以无法通过科学合理的办法来解决这些会对公司产生阻碍的问题。如以宝威公司为例，所采用的是总经理负责制，并没有分离公司的经营权和所有权。公司的管理者在经营时，忽视了对财务的管理，财务管理相关的理论知识不足。而公司的相关财务人员专业知识不够深厚，仅限于最基本的账务处理，由于财务人员几乎不会参与收集分析信息，这样就导致决策信息准确度不高。

5.管理人员素质不高

在集团公司担任财务管理工作的人员，很多都是公司领导指派的，这些工作人员有些并没有经过专业的财务培训工作，所以其工作能力，以及专业水平都比较低。并且在公司就职时，因为“关系户”的原因，其在工作岗位上表现出的随意性非常大，这就直接导致公司的工作效率变得不高，也难以将应该完成的工作顺利完成。且很多集团公司的管理层，也因自身的专业限制，学历限制，亦或者是缺乏培训学习机会等原因，表现出的工作能力并不高，且思想观念落后。

6.预算的管理机制不合理

越是综合实力强大的大公司，其更关注公司所具有的生产经营预测，且能够将此作为目标而制定出具体的发展路线，并随时会对各种系统做出调整与规划。但是极少有集团公司能够做到这一点，很多集团公司对于预算的结果都极为不重视，收支预算的具体情况甚至也无法得到足够的重视。很多大公司都会针对上一年的相关决策基础，来进行预测，并制定出利于公司发展的计划，且严格执行。但是我国的绝大部分集团公司，由于从事公司财务管理工作的员工素质不高，远不及专业的工作人员，所以在公司的收支预算工作上态度极为怠慢，甚至不会严格的按照相关预算标准来进行核算，这样就会让公司的各种经济发展，受到严重的打击。

三、集团公司财务内部控制管理策略

1.于集团公司而言，必须要重视财务的信息化问题

首选，对于集团公司而言，需要树立起正确的财务管理意识，只有观念正确，才能引导实际工作。相关部门可以通过宣传推广的方式让公司的领导层，逐步认识到财务信息化管理所具有的优势，也让公司当中的员工体验到财务信息化管理所带来的切实好处，并通过监督其运用财务信息化管理的方式，来进一步的提升相关工作人员的工作效率，以及工作水平。也可以通过组织竞赛的方式，让员工讲述财务信息化给公司带来的变化。公司要想实现科学且稳健的发展，必须要紧跟时代的发展，落实到公司财务的管理问题上，即必须要在公司财务管理方式实现现代化，财务信息化管理已经成为了一种时代的发展趋势。所以对于本公司的改革问题而言，必须要得到公司高层领导的关注并能够做到从大局出发，为公司未来的发展考虑全面，同时也为公司当中任职的全部员工考虑。再就是，作为政府的相关职能部门，也要积极的引导各个集团公司建立起本公司内部的财务信息化建设，并在技术以及政策方面给予足够的支持与引导，并且要给予集团公司于该财务信息化方面的实施工作展开真正的监督工作。

2.健全的管理制度是公司健康发展的前提

我国的集团公司非常多，尽管这些集团公司能够为我国的经济提供极大的支持，但是其在发展的过程中依旧存在非常多的缺陷，特别是在财务的管理层面，而这些管理体制上所出现的各类缺点，必然会对公司未来的发展造成不好的影响。所以，对于集团公司而言，假若想要真正的获得长足的发展机会，就必须要建立起科学有效的具体财务管理机制，并且需要认识到转变财务管理观念的重要性，深刻的意识到这种现代化的财务信息管理方式确实能够为公司降低成本，并且可以增加利润。此外，因为集团公司在经济的具体增长水平上，其实是并不很高的，同时在其具体的财务指标当中，具有最大比例的数据就是公司的支出金额，且由于集团公司因为相关结算制度不够严密，所以经常会出现各种支出和收入之间不对等的状况，进而让公司产生各种入不敷出的情况。因此，对于工作职责和工作范围，财务工作人员必须明确了解，在模块的管理上也要做到分块管理，设置监管部门对公司财务支出中较大的部分进行监督审查，严格控制公司资金的流动，要及时上报发现的资金问题，做到认真监控，尽量降低安全隐患在财务资金中出现的几率。

3.学习财务管理的先进经验

在当下激烈的市场竞争中，对于集团公司而言需要承担着来自各个方面的风险，尤其是资金风险，所以在公司的发展中，一定要重视对财务管理优质经验的获取，只有这样才能使集团公司财务的管理工作变得更加完善。对于实力一般的集团公司，需要采取积极的态度去学习财务的相关管理手段，并利用合理的技术手段进行账目上的管理与完善，并且能够与自身的公司实际情况之间进行完美的融合，进而找到适合自己公司所能够接收的，合适的具体财务管理模式，进而推动公司方面的蓬勃发展。

4.健全公司财务管理制度

完善财务监管机制对于集团公司而言，要想促进自身公司财务管理工作的有效发展，就必须完善财务监管机制。对于财务管理工作而言，涉及公司各个部门，参与的人员也较多，只有强化财务监管机制，才能有效保证公司財务管理工作的正常运行。

四、结语

目前，存在于我国集团公司财务管理中的问题确实是非常的多，而这些问题的出现与国家市场经济体制的不断发展与完善有着直接的关系，并且也与公司自身的发展程度之间有关系。随着时间的发展，税务、审计方面便逐渐呈现出了各种网络化管理方式，所以公司的财务管理方式不可能一成不变，必须要相应变化以适应时代的发展。对于集团公司而言，需要积极转变态度，不断完善自身公司的各种财务管理体系，以及机构与管理方式，进而能够在根本上将以往粗放式的管理方式，向科学化、现代化的方式进行转变，并逐步实现对集团公司财务管理方式的严格高素质化的管理，为公司未来的发展奠定更好地发展基础。

参考文献：

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[2]刘建南.我国集团公司财务管理存在的问题及对策[J].中国水运（下半月），2012，（03）：46～48.

[3]林帆帆.金融危机下集团公司财务管理中存在的问题及对策[J].商场现代化，2010，（12）：143～145.

作者简介：

梁传金，供职于烟台三环锁业集团股份有限公司。