业财一体化条件下企业风险管理探索

摘要：业财一体化，顾名思义，即业务和财务一体化管理。具体来说，企业应基于管理系统和互联网，融合公司各项管理流程、业务流程和财务流程，从而保证各项信息数据实时共享，以及得到更深层次的挖掘和利用，同时可强有力管控经济业务活动，提高企业的风险管理水平。那么，在业财一体化的条件下，企业如何管控风险，成为必要而又迫切解决的难题。

关键词：业财一体化;企业;风险管理;业财融合

中图分类号：F275   文献识别码：A文章编号：2096-3157（2020）15-0069-02

一、引言

在经济一体化、全球化的今天，企业的运营环境日趋复杂多变，企业业务管理和财务管理之间的联系更为密切，所以为了避免出现企业财务管理和业务管理脱节的情况，企业应开展财务业务一体化，紧密联系公司的战略发展动向和运营方向，推动财务的精细化管理进程，合理配置各项资源，促进企业可持续发展。在业财一体化的条件下，针对目前部分企业内部控制目标不够合理、管理方向不明确、缺乏风险管理框架、信息数据缺乏统一的标准、员工业财融合的积极性有待提高等问题，企业应强化风险管控，加强财务部门和业务部门的沟通交流，完善风险管理体系的构建，以有效地降低公司的投资和融资风险，最大限度地提高公司的经济效益和社会效益。

二、业财一体化条件下企业风险管理存在的问题

1.内部控制目标不够合理，管理方向不明确

由于财务业务一体化的管理模式在我国尚处于萌芽发展的阶段，与欧美国家相比，存在着较大的距离。很多企业的内部控制目标过于简单，缺乏实操性，未能充分考虑企业的实际情况，管理方向比较模糊。比如业务人员的工作重心主要为每个月的业绩数量，仅仅关注业务的完成情况，而忽略对业务的跟踪管理，与此同时，财务人员仅仅简单地对财务信息数据进行登记、审核和处理，缺乏较为明确可行的风险管理目标，使经营效率和效果都得到较大的影响。

2.缺乏风险管理框架

部分企业缺乏风险管理框架，其风险管理未能全面涵盖公司整个管理流程、财务流程和业务流程。同时，未形成科学可行的监督管理机制，未对风险进行监督控制、评估评价，内部监督环境欠佳，未明确各项风险管理责任归属部门和个人，风险管理存在较大的局限性。

3.信息数据缺乏统一的标准

我国很多企业的业务财务融合还处于初步构建的阶段，员工在处理信息数据时没有形成统一的业务财务标准，也就是说，业务和财务分开管理，使得业务部门和财务部门在信息数据分析上，难以对接起来，需要进行转化，但是转化未形成标准，进而使得各个部门的信息数据缺乏横向和纵向的对比能力，因此财务管理人员难以高效地完成信息数据报表月结和财务数据的披露。同时，财务部门的管理规定也未能得到业务部门的全面理解和认可，使得某些规定难以全面实施，信息数据不够公开透明，未能构建优良的风险控制机制，各个部门都采取各自的方式进行风险管理，缺乏整体性的思考环节和全局意识，阻碍了业务财务的全面融合，对公司的持续长久发展带来较大的不利影响。

4.员工业财融合的积极性有待提高

众所周知，企业开展业务财务一体化活动，主要是指业务部门和财务部门应互相配合，整合工作能力，确保公司资源的可控性。但是目前有些企业员工的工作热情不高，未能充分推动业务和财务的融合。对于财务人员来说，业财融合的模式虽然可提升自身的财务管理水准，提高了财务管理的效率，但是也显著加大了工作难度和工作压力，使得某些财务人员产生畏难情绪和消极情绪，并且受到传统财务会计模式的影响，财务部门在实际的工作中往往只起到财务会计核算的作用，而未能切实参与到公司的经营管理当中，使得财务部门的某些数据信息滞后，难以监督管理反馈公司财务和业务发展的情况，一定程度上影响了财务业务一体化的蓬勃发展。对于业务人员来说，业财融合的模式虽然主要工作任务仍由财务部门负责，但是由于这种模式的开展可暴露业务部门原先在流程和风险评估方面的漏洞，损害了不少人员的基本利益，使某些业务人员产生抵触心理。

三、業财一体化条件下提高企业风险管理水平采取的措施

1.科学拟订内部控制目标

财务业务一体化的条件下，企业应当加大我国和欧美国家之间的比较研究力度，同时从中吸取经验教训，取其精华，去其糟粕，科学合理借鉴发达国家优秀企业的先进经验，最终确保业务财务一体化运用的效果。

在开展具体的风险管理时，企业制定内部控制目标，科学指导未来一系列工作的开展。在拟订内部控制目标时，切勿不能脱离公司的实际，应站在公司战略发展的高度，确保财务业务融合和公司战略发展目标的一致性和适应性，充分掌握公司的发展愿景、企业文化、战略目标实现方式等，使风险管理目标更加合理，确保公司风险管理活动的顺利开展，充分优化处理业务的整个状况。

2.构建和优化风险管理框架，优化业务财务一体化和管理机制

首先，企业应成立监督管理小组，加强监督管理制度的构建和完善，包括监督管理方式、集中审核管控机制、财务会计管理平台、过程管理方式、集中管控方式等，构建和完善风险管理框架，优化业务财务一体化和管理机制，科学有效地管控信息层面和财务层面的风险，以信息管理系统为核心，搭建一个全面的风险管理机制，遵循国家相关法律法规和监督管理要求规定，有效地预警、评估和应对风险。

其次，企业应当落实各项风险管理责任归属部门和个人，权责分明，职能分离，真正意义上明确各个部门和个人所承担的责任和职责，从而提升各个环节的效率和风险管控的效率。同时，企业应当严格把控内部资金的使用，精准跟踪内部资金的流向，可通过构建质量责任制度，来确保员工遵守各项风险管理制度。在实际发生风险时，应当可根据事前权责划分对相应责任部门和责任人进行追责，从而营造一个严谨的风险管控环境。企业可通过构建内部审计机制，明确审计部门的工作职责，给予审计部门一定的权利，确保其权威性和独立性，适时开展内部审计活动，对内部经济互动和经营管理者的经济行为进行全面的监督，规避或降低系统性风险的发生率，保证各项财务报表和管理信息数据的真实可靠性，确保资金资产的安全性和完整性。在日常的管理工作中，企业应有意识地引导员工推动公司业务财务一体化的全面发展，促进各个部门之间的关联性和渗透性，规避某些不必要的风险危机。相关风险评估人员可有针对性地对公司可能出现的风险要素进行评估，找到问题源头，制定科学可行的风险应对方案，提升自身的风险管理意识，带动其他部门科学合理地管控风险，将风险管控真正贯彻实施在公司的日常经营活动当中。

此外，有条件的企业可把信息流和物流当作公司持续有效运转的基础，构建一个以商流为主体的先进管理方式。具体来说，企业可将网络交易方式作为新型产品服务贸易和信息数据传递的主要手段，公司一切贸易可在网络上进行，从而拓宽了公司的贸易往来范围，减少了交易限制的情况。同时，公司可借助网络建设的手段，在相应的网站上发布相关的供应需求信息，通过网络开展资金交易、业务洽谈、物资订购等活动，全面为客户提供优质和快捷的服务及产品服务说明，提高公司的竞争力，加快了公司的运营效率。在这个过程中，需要注意严格把控财务链，搭建一条可对各个环节进行监督管理的财务链条，确保管理人员科学合理进行决策。

3.加强信息数据联通，保证数据信息统一性

鉴于信息数据管理是贯彻实施信息化管理的基础，企业应当优化内部信息数据的互通工作，最大限度地确保业务信息数据和财务信息数据之间得到连接，以确保财务业务一体化方式的贯彻实施质量和效果。

具体来说，一方面，企业应构建一个业务财务一体化可控平台，把内部控制风险作为业务财务发展的统一目标，把财务管理和业务管理有机地结合起来，合理配置公司的各项资源，确保公司资源的可持續利用。另一方面，企业应搭建统一、全面的信息数据库，为财务业务一体化管理提供强有力的保障。企业信息数据库涵盖的内容比较多，包括客户的信息数据、生产内容、研发内容、销售内容等，因此在对信息数据进行编辑和运用时，可先科学和系统划分各项信息数据，并且根据公司业务系统和财务系统的需要，搭建一个全面的信息数据交换载体，根据代码字典，形成一个高效的置换方式，强化系统间代码对照。应当注意的是，企业要尤其注意统一信息数据的标准，冲破财务数据和业务数据之间的约束，提升信息数据共享的水平，可通过统一的数据库，达到集中收集和利用信息数据的效果，充分发挥财务业务一体化功能。此外，为了保证业务和财务信息数据的公开透明，企业的财务人员和业务人员可定期和不定期公开信息数据，提升公司的风险防范水平。

4.提高员工业务财务一体化的热情，提升相关人员的融合能力

财务业务一体化管理已成为现在和未来企业管理的趋势，因此企业应该更新管理理念，接受这种现代化管理思想，积极组合多种系统和多种元素。在财务业务一体化的过程中，不能只靠一个计算机系统软件，而应该全面的统筹规划，是在考验公司管理者的组织能力、管理方式、决策模式等。因此，企业管理者应与时俱进，适应时代发展的需要，积极主动利用业务财务一体化系统中先进的管理理念，综合考虑公司的实际状况，拟订合乎公司需要的财务业务管理量化指标，并且定期进行考核评价。为此，对于考核的结果，企业可构建奖励和惩罚制度，提升审计人员、财务人员、监督管理人员、业务人员的工作积极性和责任感，填充业务财务一体化工作中存在的漏洞。奖励和惩罚制度可切实地将责任落实到个人身上，明确个人的工作职责，培养相关人员的融合能力，提升个人的责任意识，使员工有更为明晰的工作目标和工作方向，减少工作的出错率。同时，企业也应加强对各个部门的全面和实时监督管控，审查和监控投资和融资风险，规避或降低公司的投融资风险。

对于融合能力较差的员工，企业可开展培训活动，包括宏观经济调控、业务流程知识、财务基础知识、企业管理、企业内部控制等理论知识和技能培训，优化员工自身的知识结构，使员工可快速准确地找到正确合适的融合点，提升财务人员和业财人员的风险管理能力，加强个人的工作能力和见识，使得工作人员的工作能力能够充分地满足业务财务一体化管理模式的要求。

四、结语

综上所述，财务业务一体化对企业的风险管理和可持续发展发挥着至关重要的作用。由于贯彻实施财务业务一体化，可能会发展风险问题，因此企业在实际运营发展过程中，应强化风险管控力度，科学拟订内部控制目标，构建和优化风险管理框架，优化业务财务一体化和管理机制，加强信息数据联通，保证数据信息统一性，提高员工业务财务一体化的热情，提升相关人员的融合能力，进而显著地提高公司管理水平，加强风险预警和应对能力。

参考文献：

[1]朱先琳.财务业务一体化对中小型企业风险管理等作用与影响[J].纳税，2018，（19）：93～93.

[2]宋胜男.财务业务一体化对中小企业风险管理的作用与影响[J].消费导刊，2018，（18）：212～213.

[3]陈远.业财融合视角下企业风险管理体系的构建[J].全国流通经济，2019，（25）：48～49.

作者简介：

朱一蒙，供职于上海隧道工程有限公司。