中小金融企业内部控制现状、问题及对策

摘要：随着社会主义市场经济的快速发展，中小金融企業所面临的发展形势也发生了比较大的变化。在这种背景下，要想进一步增强自身的竞争力，为客户提供更为优质的金融服务，中小金融企业必须切实做好内部控制工作。但是，迄今为止，目前很多中小金融企业的内部控制却依旧有控制观念滞后、内控制度不健全、信息化建设滞后以及监管缺失等问题存在，不仅影响了自身的可持续发展，甚至对我国的现代化建设都造成了比较大的阻碍。要想切实转变这种情况，中小金融企业必须要跟上时代发展的脚步，转变发展观念，综合考虑自身实际更新完善监管制度，加强监管与信息化建设，从而有效提升内部控制工作质量以及客户满意度。鉴于这种情况，本文首先简单介绍了中小金融企业内部控制存在问题，然后提出了几点应对策略，希望可以为企业的长远发展起到一定的促进作用。

关键词：中小金融企业;内部控制;存在问题;应对策略

中图分类号：F832文献识别码：A文章编号：2096-3157（2020）15-0057-02

在经济新常态背景下，人们对金融服务的要求越来越高，这也给中小金融企业的发展带去了新的挑战，传统发展理念暴露的问题也越来越多。在这种情况下，中小金融企业要想获得更进一步发展，满足人们的实际需要，必须认识到内部控制的重要作用，切实做好内部控制工作[1]。然而，由于受到种种因素的影响，目前中小金融企业的内部控制却还有一定的缺陷和不足存在，极大影响了其战略目标的实现以及长远发展。因此，企业必须更新发展观念，综合考虑自身实际制定更为完善的内部控制方案，从而为自身的竞争力提升起到更大的促进作用。

一、中小金融企业内部控制存在的问题分析

随着社会的不断进步，内部控制对企业发展的影响也受到了越来越中小金融企业的重视，怎样更加高效地完成内部控制已经成为了中小金融企业应该解决的关键问题[2]。到现在为止，我国很多中小金融企业内部控制却依旧有如下问题存在：

1.缺乏内部控制理念的重视

现在很多中小金融企业的内部控制理念都存在缺陷和不足，像是很多县城信用社更多都是直接制作漏洞补丁来弥补自身现行内控机制存在的问题，所采用的方法也比较片面，而不是从整体角度入手全面完善自身内部控制制度，缺乏整体观念[3]。采用这种方法虽然可以使问题得到暂时解决，然而却没有办法有效杜绝大型风险出现，有极大几率造成更为严重的损失。除此之外，文化属于企业的精神核心，内控文化对内控制度的贯彻落实及作用发挥有着决定性的作用。然而，由于发展起步时间相对较短，现在很多中小金融企业都没有建立独具自身特色的内控文化，工作人员的内控理念及意识都还比较薄弱，最终对内控工作质量造成了非常大的阻碍。

2.内部控制制度不健全

现在很多中小金融企业虽然已经认识到内部控制对自身发展的重要影响，并也制定了内部控制制度[4]。然而，现在很多中小金融企业的内控制度都还不完善。例如，很多县城信用社现在已经构建了重要空白凭证使用和保管、常规票据分管等制度，但是却并没有构建完善的内部牵制原则。甚至还有很多中小金融企业的财会企业都并不正规，造成了财务审核、出纳以及会计工作都由一人负责，这也极大阻碍了内部控制作用发挥，造成了会计信息丧失真实性，导致企业发展混乱。另外，在实际发展过程中，很多中小企业为了获得更多经济效益，会隐瞒收入，捏造会计数据，甚至会恶意偷税漏税，这也极大影响了企业的长远发展。

3.信息化建设滞后

随着科技水平的飞速提高，信息技术也被越来越多的应用到了各行各业，成为了金融机构管理运营的主要依靠。所以，完善便捷的信息化系统对中小金融企业的正常运营发展以及内部控制都有着至关重要的影响。然而，到现在为止，很多中小金融企业的信息化建设发展步伐都还比较滞后，有着各种各样的缺陷和漏洞。例如，部分县城信用社在信息化系统建设方面的投入严重不足，造成自身研发的信息系统存在比较多的缺陷和不足，安全性也难以得到强有力的保障，阻碍了金融业务的顺利展开[5]。同时，还有一些中小金融机构会把信息系统开发工作外包。然而，外包单位在进行信息化系统研发的安全性企业没有办法保证的，可能有信息泄露的隐患埋藏，使企业蒙受不必要的损失。

4.内部监管不严格

现在我国很多中小金融企业自身的监管人员数量还比较匮乏，造成了内部审查机制流于表面，监督力度也相对较低，造成了很多问题难以在第一时间被发掘出来。同时，现在很多中小金融企业由于内部没有专业素养过硬的内审人才，因此其更多会内部解决内审时发现的问题，这种情况并不符合审计的独立性要求。除此之外，企业的奖惩机制不明确，在问题出现以后，因为受到人情世故等因素的干扰，惩罚力度相对较低，处罚难以起到足够的警示作用，最终造成了各种顶风作案的现象频繁发生。

二、优化中小金融企业内部控制的对策探究

随着全球经济一体化进程的快速推进，中小金融企业所承担的竞争压力也越来越大，怎样更加高效的完成内部控制已经逐渐成为了它们需要解决的关键问题。但是，现在很多企业的内部控制都还有这样那样的问题存在，不仅影响了其作用发挥，甚至对企业的长远发展都造成了比较大的阻碍。要想切实转变这种情况，增强自身的竞争力，为客户提升更为优质的金融服务，中小金融企业可以从以下几个角度入手优化自身内部控制策略：

1.提升对内部控制的重视

随着市场经济形势的快速发展，要想为人们提供更为优质的服务，增强自身的核心竞争力，中小金融企业必须明确认识到内部控制的重要作用，并以此为契机展开改革创新，要求自身内部所有从业人员都持有相关证书并且专业素养过关。另外，企业还应该综合考虑自身实际情况展开内部控制规章制度创新，加强对内部员工的培训工作，以此来提高他们的内控意识以及道德品质，通过自上而下的方式引导企业全体工作人员都树立正确的内部控制意识，构建更为优秀的内部控制环境，从而让所有工作人员都会严格按照相关制度规范自身的言行举止，进而使自身的竞争力得到更大程度的提高，为自身的长远可持续发展做出更大的贡献。

2.健企业内部控制制度

在競争日益积累的市场环境当中，要想进一步增强自身的市场竞争力，保证内部控制目标可以顺利达成，中小金融企业应该综合考虑自身实际情况以及相关法律规定进行内部控制制度优化，构建更为健全的内部控制体系，明确企业内部各部门以及相关工作人员可以享受的权利以及应该承担的责任，同时，企业还应该遵循“授权制约、分工牵制”的原则，对自身的内部控制制度进行细化，并明确具体的实施细则，从而为自身内控制度体系的完善提供更有力的支持和保障。另外，在进行内部控制制度健全完善的过程中，企业还应该综合考虑金融风险防范以及控制的要求，树立正确的安全责任观念，推动规章制度的完善发展，进而有效提升信息系统的安全性，以此来防止员工产生工作偏差，推动内部控制制度贯彻落实。

3.加快信息化系统健全完善步伐

首先，在互联网时代，要想进一步提升内部控制与信息沟通交流效率，更加高效的完成信息沟通，及时完成数据的管理与掌控，中小金融机构必须跟上时代发展的脚步，认识到信息技术的重要价值，根据自身实际需要进行信息管理系统构建，这样才可以帮助上级更好地掌握下级的实际情况及其在工作生活中所遇到的问题，为他们提供更为及时有效的指导与帮助，从而有效提高企业员工的向心力，为企业的未来发展夯实根基;其次，加大在信息系统研发方面的投入，提高对系统安全性的重视，应用更为先进的安全理念与技术进行信息化系统开发，保证自身所用信息系统拥有杀毒软件、防护墙以及主动防御功能的前提下，融入备份以及容灾等先进技术进行数据保护，进而有效提升数据运行安全，避免风险意外问题发生;最后，在正式应用运行信息化系统以前，中小金融企业还应该对信息系统送至相关部门接受检查，保证其满足我国的安全等级规定，这样才能够保证信息系统符合实际使用需要。

4.提升监管工作力度

要想更加高效的完成内控工作，推动企业的可持续发展，增强企业的核心竞争力，中小金融企业应该在优化内部控制流程的基础上，进行监管方式优化，提升监管工作力度，这样才可以保证内部控制制度得到贯彻落实，为战略发展目标的实现提供更有力的支持和保障。另外，要想更加高效的完成监管工作，金融企业还应该切实做好风险的识别、评估以及预警工作，提升管理工作质量，提前预警风景隐患，从而为企业提供足够的应对时间，降低企业可能蒙受的损失，帮助企业在竞争日益激烈的金融市场当中站稳脚步，帮助企业获得更多社会与经济效益，为企业的长远健康发展贡献更大的力量。

三、结语

随着改革开放进程的快速推进，我国已经逐渐步入了经济发展转型的关键时期，中小金融企业所承担的竞争压力也越来越大，内部控制重要作用的受重视程度也在与日俱增。但是，在实际工作发展过程中，现在很多中小金融企业的内部控制却依旧有一定问题存在，造成了各种各样的问题出现，对服务效率、服务质量、客户满意度以及自身可持续发展都造成了比较大的阻碍。在这种情况下，企业要想获得进一步发展，提高自身的市场竞争力，必须抓住时代发展脉搏，明确认识到内部控制的重要价值，综合考虑自身实际情况进行监管制度优化完善，加快信息化建设步伐，提升监管工作力度，明确每个人应该承担的权利与责任，制定更为合理的奖惩制度，从而有效调动工作人员的主观能动性，将内部控制的价值更大程度发挥出来，为客户提供更为高效优质的服务，增强自身的核心竞争力，推动自身长远可持续发展。

参考文献：

[1]栗艳红.农村中小金融机构内部控制的强化措施研究[J].中国总会计师，2020，（04）：104～105.

[2]陈俊，宋斌文，张敏，张伟.完善财政部门政策法律风险内部控制制度研究——以湖北省武汉市财政局为例[J].财政科学，2019，（12）：140～143.

[3]闫渭.浅谈乡镇财政资金内部控制存在的问题及建议[J].时代经贸，2019，（34）：31～32.

[4]英美，丁文倩.关于我国中小金融机构内部控制建设的分析——以浦发银行成都分行为例[J].中国市场，2018，（30）：59～60.

[5]恭元梅.农村中小金融机构内部控制现状及问题对策分析[J].现代经济信息，2017，（22）：155～156.

作者简介：

孙李洋，供职于山西长子农村商业银行股份有限公司。