有限公司加强内部控制建设研究

赵媛

摘要：现代科技的飞速进步对以往有限公司内部的管理形式产生了极大的冲击，有限公司在管理模式上也愈发朝着多元化的方向发展。但在有限公司经营生产期间，却会受到许多因素的制约和影响，而其中内部控制对于有限公司的影响最为直接与深远。因此，对于有限公司而言，务必要注重强化内部控制建设，以此来科学调整一系列经济行为，使风险能够具备可控性。但以现阶段情况来说，有限公司在进行内部控制时还存在程度不一的问题，而对此务必要予以及时解决。基于此，本文主要研究有限公司内部控制存在的问题，而后对有限公司加强内部控制建设的策略进行了探讨。

关键词：有限公司;内部控制;问题;策略

内部控制是伴随公司的不断发展而发展的，是管理原理在公司之中逐渐发展所形成的一种内部管理模式，其主要涵盖信息沟通、环境控制以及风险评估等要素，对于有限公司来说，若能进行有效的内部控制，不但利于确保自身资产的完整性与安全性，还利于推动自身的顺利经营与生产。因此，内部控制模式为当前有限公司制度之下进行科学管理的一项关键组成部分，有限公司务应对此予以严格执行和贯彻。

一、有限公司内部控制存在的问题

（一）缺失风险控制意识

有限公司的法人为公司的主要责任人，其不仅对有限公司的各种事务负责，也对有限公司的全部风险负责，而内部控制的一项重要原则即为做好岗位授权以及相关设置，以避免产生推卸责任或是无人负责的情况。有限公司责任人唯有充分认知到内部控制实施的关键作用，才利于了解有限公司的关键控制点，而内部控制才会在公司内部凸显出价值。但当前有限公司负责人普遍缺失风险控制的意识，在开展此项工作时只是走走形式，并不具备良好的风险评估流程，在风险控制流程以及岗位配置等方面较为缺失，致使有限公司内部控制效果难以保障。

（二）缺失健全的组织形式

在社会经济飞速发展的同时，我国的市场经济总体形势也在随之产生巨大改变。对于现代有限公司来说，若单一运用以往的分级组织管理形式，则难以满足有限公司的发展需求，所以有限公司务必要进行及时的升级和转型。但当前有限公司在发展的过程中还缺失健全的组织形式，未能以发展的眼光去看待问题。因此，有限公司的转型升级等方面受阻，其发展也会受到不利影响。

（三）人才管理较为滞后

以当前情况来说，有限公司在进行内部管理时，普遍存在薪酬激励机制滞后的状况，也未能够员工创造良好的工作氛围，如此就自然难以激发员工的创新能力及主动性。并且，因薪酬奖励机制不够健全，所以多数员工的工作热情也往往较低，进而则难以提高工作效率。再者，对有限公司而言，其在经营发展过程中更为强调经济性，而忽视对于人才方面的管理，在人员入岗之后均强调让其投身至工作岗位中，而鲜少对其进行培训，因此人员的工作技能以及素质等均未能获得进一步的提升，这种滞后性的人才管理模式，无疑会对有限公司内部控制的建设产生消极影响。

（四）内部审计和稽核流于形式

有限公司审计通常运用的是内部和外部审计的形式，其中外部审计则为有限公司因融资或资质审验等诸多因素，而聘用会计律师事务所来实施审计。而内部审计则是指有限公司组织审计机构，对有限公司内部的经济责任等层面实施专项审计。因内部审计形式往往是在我国大型公司之中建立，而对于中小型公司来说会受到成本以及人员等方面的影响，而未能设置审计部门，所以致使内部审计流于形式，缺失内部控制中的关键一环。

二、有限公司加强内部控制建设策略

（一）提高风险控制意识

因有限公司的业务经营具备特殊性质，对于某些大型项目若决策错误，那么则会导致整个有限公司均陷入窘境之中，甚至会导致有限公司破产。所以对于有限公司来说，务必要具备高度的风险控制意识，尤其是对于有限公司的负责人来说，更是要对风险控制提起百倍的关注与重视[1]。对此，一方面应先梳理有限公司开展业务的主要性质，而后探析其中所存在的风险点，并针对此风险点去探寻防范风险的有效措施。如资金支付或是审批等许多环节都为关键风险点，有限公司应针对自身的真实状况以及相关的规定与原则，科学设置支付权限审批以及投资等，在最大程度上防范“漏、冒或跑”等情况的出现。另一方面有限公司还应设置风险管理部门，构建风险管理预案，以确保风险具备可控性，如此才能够避免因风险问题，而对于有限公司的发展产生制约性。

（二）优化组织形式

对于有限公司来说，若想加强内部控制建设，还需重视优化组织形式。具体来说，在优化组织形式时，应先综合性分析自身发展的真实情况，对其中所存在的问题应以发展的眼光来对待，如此才利于推动有限公司的升级和转型，为有限公司日后的发展奠定好扎实的基础。再者，若想推动有限公司管理组织形式的快速进步，还应增强员工的风险控制意识以及组织管理意识，让其能够自觉、自主地规范与约束自身的行为，更为高效地参与日常工作，从而为有限公司的发展经营集聚重要的力量。

（三）完善人才管理模式

完善人才管理模式，也为加强有限公司内部控制建设的一项重要环节，有限公司需对此予以高度的重视，积极完善人才管理模式。以往在进行内部管理时，有限公司对于员工的制约性通常较强，而这种制约性会在一定程度上限制员工的创新能力。所以在现阶段内部管理之中，有限公司需适当弱化这一约束性，赋予员工更多的主动权利，以便激发员工的创新意识，提高其创新能力，使其能够更好的为有限公司所服务[2]。对于有限公司而言，还应多关心与信任员工，以此来培养员工的奉献意识，并且还应通过培训的方式来提高员工的综合素质与能力。除此之外，在互联网背景之下，还应做好上级与下级之间的有效连接和沟通，使有限公司的相关工作人员之间均能进行高效、便利的交流与沟通，如此也能使员工精准性的评估与洞察市场动态，以此来进一步推动有限公司的发展和进步。所以说，有限公司在加强内部控制建设的过程中，需采取有效的方式完善人才管理模式，使人才能够为有限公司的发展提供源源不断的动力。

（四）重视内部审计和稽核

内部审计为有限公司经营与发展的一道重要防线，也为有限公司生产经营期间防范风险的一种重要方式。内部审计和稽核究其本质属于两个层面的工作，一方面进行平日的审核时主要涵盖业务申请复核，款项支付，入账前的核查以及日常报销等。而另一方面在实施内部审计时，则需构建独立的内部审计部门，并配备专业的内部审计工作人员，以便对于有限公司的相关部门以及业务等方面实施合规性以及合法性等的审计，避免产生错弊的情况。另外，对一些具备营利性质的部门来说，还应实施经济效益审计，了解其投资是否具有稳定性，回报是否具有真实性，易于产生的风险问题是否具备可控性，针对未能构建内部审计部门的有限公司，则需聘用会计师事务已检查有限公司内部的关键部门和岗位，从而实现风险控制的目标。

三、结语

总而言之，近年来，内部控制对于有限公司的重要性愈发凸显，伴随社会经济的不断发展，市场竞争环境日益激烈，有限公司若想在此激烈的市場竞争环境中获得稳定经营，那么就务必要重视强化内部控制建设，以此来做好稽核和内部审计工作，做到充分防范风险，保持自身的竞争实力，推动自身获得更为长远的进步和发展，以期真正实现有限公司的最大化经营价值，进而实现其综合市场竞争力的提高，确保其立于不败之地。

参考文献：

[2]林金建.对加强基层行政事业单位内部控制制度建设的思考[J].纳税，2020，14（8）.

[3]梁兵.加强行政事业单位内部控制体系建设与实施问题研究[J].经济研究导刊，2020（5）.

作者简介：赵 媛（1980—），女，山东青岛人，中级会计师，主要从事预算管理和内控研究。