集团化管控模式下水务企业的财务风险及防范策略

杨富玉

摘要：随着企业组织越来越复杂化，企业的管理模式也随之升级。在水务一体化管理的大背景下，随着水务企业多元化发展，对于资本运作的要求越来越高，不仅要满足社会的需求，还要满足投资人的利益需求。财务管理中的风险也逐渐加大，这时集团化管控就出现了。集团化管控模式是水务企业管理的高级组织形式，为了防范和控制企业财务风险，提升企业竞争力，推动企业持续运营而创造的一种管理模式。

关键词：集团化管控模式;水务企业;财务风险

0前言

水务行业是一个国家的基本服务行业，不论是在中国还是国外都有着举足轻重的地位，水务企业的财务管理模式是重中之重。在运用资金的过程中，既要符合现代的要求，又存在各种各样的风险，这个风险有客观的也有主观的。客观方面表现在资金筹集阶段、使用阶段所遇到的只能减缓不能避免的客观风险，我们可以人为地降低风险对企业的影响，但做不到消除。客观方面表现在企业内部对资金有目的性的调用带来的风险。

1 在集团化管控模式下企业所受风险

1.1 企业在使用资金过程中遭受的风险

企业对于财务风险的定义主要是，在财务活动过程中，因为各种无法提前预知的管理因素而导致的对未来结果的不确定性，使得经营成果与企业预期发生背离，从而造成经济损失的一种可能性，而资金在使用过程中，也会面临许多不同方面的风险。从企业经营的角度来说，企业在管理过程中，由于收集的信息不完整、不全面、不能反映事实，使得企业在经营过程中，不能根据所知道的信息分析出真实的数据，而也就不能对企业的经营做出正确的判断，影响企业决策，导致企业出现经营问题，造成盈利水平的下降。从资金使用的方面来说，可以分为投资风险与筹资风险。投资风险是无法预料的外部因素影响，或者是在投资过程中企业经营管理者做出了错误的决策，对市场进行了错误的预估所造成的收益的损失。企业的投资行为总是伴随着风险，企业所处投资的不同阶段可能发生的风险也有所不同，随着企业投资活动的不断推进投资风险也会发生相应变化，处于不同投资阶段的风险性质和风险后果各不相同。企业的投资风险分很多种，随着购买的金融产品的类型不同而造成的对于企业不同的影响。就比如债券占总资产的比例升高之后，会对企业的融资能力造成影响，相反股票占资金结构不在最合理的比例，会对企业造成资金的盈利能力下降，会有闲置资金的出现，使得企业应该获取的收益不能正当获取，这就造成了企业的隐性损失。企业投资中要恰当处理资产流动性与盈利性的关系，通过投资保持合理的资产结构，在保证企业资产适度流动性的前提下追求最大盈利性。筹资风险是指企业因借人资金而产生的丧失偿债能力的可能性和企业利润（股东收益）的可变性。企业进行筹资是为了扩大生产经营规模，提高经济效益，取得更多的经济效益，会增加筹资负担，由于企业的资金利润率受许多客观因素的影响，我们不能时刻地保证它一定会大于借款利息率。在企业做出正确、有效决策的情况下，资金利润率大于借款利息率，企业的经营就会为企业带来盈利。但是如果做不到以上前提，在经营过程中无法按时偿还到期债务，就会给企业带来损失。加之企业筹资时存在筹资成本，是企业在筹集所需资金过程中所造成的成本费用，企业的盈利必须减去筹资成本才能形成净利润，那么这次筹集的收益才是正向的。筹集资金的使用效益具有很大的不确定性，这就使得企业也随着产生了筹资风险。

1.2 企业在投资与资金管控中有资金利用效率低的现象

企业对于资金的管控有着效率的差别，资金利用率高的企业所带来的收益自然要大于资金利用率低的企业。而资金管控也存在着自身的风险，其风险主要有三种表现形式：一是资金管控意识薄弱，企业经营管理者的盲目投资或扩张，会导致企业资金周转不灵、收支不平衡、资金链断裂等资金短缺风险。这些是因为企业决策层对于资金的管控意识不到位所造成的。二是由于缺乏合理的资金结构，导致资金使用效率风险。企业的资金结构不合理，权益资金占比过大则会影响企业收益。但债务资本过大的同时企业因为财务杠杆盈利能力是上升了，但会反过来增大企业风险，降低企业应对紧急情况的财务弹性，降低企业的筹资能力。三是由于内部控制制度不完善、制度执行不到位、员工缺乏职业道德等原因导致的资金安全风险。这个就是企业内部的问题，内控体系不完善导致许多地方出现浑水摸鱼、鱼目混珠的现象。一个企业如果不能完善自身的内控系统，那么其后果并不只是自身的财务管理}昆乱、账目不清，还会面临税务局的反复稽查与审计机构审计的情况，不但会因罚款为企业带来经济的损失，也会在社会上影响企业的名誉。

1.3 企业缺乏风险意识，没有财务方面的大体观

企业的财务风险作为一个客观的因素，广泛地存在于企业生产经营的各个环节中，当前企业对集团管控模式下的财务风险认知有偏差、风险防范意识不强，或者存在着对个别项目风险防范意识强，而忽略了公司整体的财务风险，因小失大，为蝇头小利而损失了公司日后长远发展所带来的利润。例如，过于注重长期债务，为了规避长期债务所带来的较高的筹资成本，利用多项短期债务来弥补资金缺口，避免了长期债务的同时，也为公司带了许多账期的不确定性，极大地限制了企业日后发展的现金流。造成这一現象的原因是，母公司管理层对财务风险的表现形式、影响程度、应对措施的理解和认知存在着较大的差异。

2 在集团化管控模式下应对财务风险的举措

2.1 建立起财务风险防范意识

风险管理系统的建立分为财务风险的级别、财务风险预警、财务风险应急预案三个部分。财务风险的识别系统中，根据财务风险的类别和特点，对财务风险刚出现或者出现之前进行识别，准确地把握风险的信号和产生的原因，然后采取措施将其消除。财务风险预警系统的建立是以企业的财务报表、经营计划和其他财务资料作为依据，使用各种分析方法确定预警的指标和预警空间。在财务风险预警系统中要明确最高决策机构。将各层级领导相应的职责进行划分，明确各个部门在财务风险中的职责。财务风险需要企业内部的各个部门进行密切的配合，才能使财务风险预警工作有效地进行。例如在发生风险支付的条件下加强对企业债券的管理，对于应收账款这一部分应该采取更为细致的管理措施，加强风险的监控，将坏账带来的损失降到最低。发生经济纠纷时，严格控制企业的收益和亏损，制定紧急的财务风险应对措施，从源头上减少损失的产生，从根本上提高对于财务风险的警觉性，培养对风险的嗅觉，提高整体上的财务风险防范意识。

2.2完善内部控制体系，加大资金利用率

关于水务企业的财务监督这一方面，我们应该在企业内部建立内部控制机构，加强对水务企业的财务监督。建立职务分离制度，将内控与财务会计进行相关工作岗位的分离，是一个公司进行运作最基本的要求。财务管理人员和内部控制人员各有各的职权范围，财务人员在对于企业的资金运作方面，进行预测、执行、决策的判断，而内控管理人员则对整个企业的经济活动进行监管，稽查。财务部门对于水务企业的项目能够有着明确的资金预算，企业在进行项目的审批和决策时，我们提供的相关财务数据，是做出决策的重要参考依据。而内控授权审批制度，能够明确各项财务活动的审批程序和经济责任，使得财务活动能够被有效的监督。这二者结合可以加大企业资金利用率，为企业带来更多价值收益。

2.3改良组织结构以提升监管效率

我国的水务企业要想在集团管控模式下加强对财务风险的防范，可以在一定程度上效仿事业单位，改良组织的结构，学习事业单位应对财务风险的制度体系。我们在改良组织结构时，应该要考虑到组织的全面性，其组织的监管流程要覆盖企业全方面，要对于管理流程实施全方位的监管。无规矩不成方圆，为保证组织结构的权威性和确保制度能够严格执行，就必须做出严厉的赏罚制度，明确组织的监管程序及结果不会随着管理者的主观意愿而产生影响。要做到像审计的民间组织一样，具有独立性。同时我们在管理方式上也要进行转变，在企业财务风险多元化的现阶段，也应该采取多元化的风险管理手段，提高管理的灵活性与相关性。在进行成本控制时统筹资源，协调人员，降低资金周转风险。在避免重复工作和管理空白的同时提高单位的财务管理效率，降低单位成本损耗，提高资金的使用效率。

2.4大力提倡清廉作风，减少不必要成本

在公司經营管理的过程中，数额巨大的资金会对经手管理的执行人员产生诱惑。同时，在企业操纵资金进行经营时，被允许发生在合理范围之内的经营投资成本或损耗，这就使得企业的执行人员本来可以有了更低成本的运行，却为了从中获利，存在上报本没有发生的损失的现象。从公司发展长远考虑，以提升整个企业的思想道德水平为基础，大力提倡清廉作风，对公司的相关管理人员开展教育工作，为员工塑造一个崇高的精神境界，获得比利润更为宝贵的精神财富。同时也提倡企业员工保持一个清醒的头脑，能够做到抵御各方面的诱惑，不会因为眼前的小利而折辱了精神上的情操，要抵住诱惑，经得住考验。只要公司各个环节作风清廉，就能大大减少经营过程中不必要的开支。同时这一举措也会提升企业的凝聚力，使得员工们认识到工作的意义并不只是为了金钱，更是旨在自我价值的实现，是精神层面的满足。

3 结语

综上所述，集团化管控模式必须符合本企业的现状，通过完善内部控制体系，提高风险防范意识，构建合适的组织结构。我们可以做到有效地减少企业所遇到的风险以及风险所带来的损失，我们也通过提高企业的财务风险意识来提升企业的财务大体观，从根本上做到廉政建设，为企业财务的管控，为实现集团企业更长远的发展而做出贡献。

参考文献：

[1]刘永麟.新经济环境下企业集团财务风险分析及防范对策研究[J].经济师，2015， （11）

[2]张淳.水务企业财务管理问题究[J]中国集体经济，2016，（06）