企业内控管理运行的创新方法分析

李红

【摘要】近年来我国企业在市场竞争中日益激烈，在这种紧张的状态下，企业要从实际出发，根据实际情况，及时构建较为完善的规章制度，在提高工作人员技能水平、专业素质的基础上，推动企业的稳定发展。企业的内控工作涉及到企业能否更好地发展，所以有必要对企业的内控工作展开探讨。内控管理工作存在的问题也是多方面的，本文会做出详细的研究。

【关键词】企业 内部控制 运行创新方法

目前在我国虽然内部控制管理制度已经得到广泛应用和认可，但是由于其在我国应用时间短、内控大环境也不太成熟等原因，使得内部控制管理在我国企业中的应用存在意识制度执行等方面的不足，影响了内控管理的效率，造成企业不同程度的损失。企业财务内控制度，是企业在确保其财产安全，同时保证在财务收支过程中不出问题，财务相关资料及凭证票据准确完整，从而达到提高企业经济效益，实现其经营目标而制定的相对较为完善的财务管理制度。但是在实务中，部分企业依旧用传统经验治理，在财务内控过程中也仍然存在很多不足的地方。同时，一部分企业的经营者或是负责人经常以过去的那种行政命令的方法代替财务内部控制，并不是用制度来管理和约束本单位的人或事，而是偏重于人治，从而使得企业的财务内控制度在实施过程中面临着极大的挑战，最终造成企业财务管理的内部控制制度基础有些薄弱。另外，企业财务内控制度的执行主体是本单位的财务人员，由于部分财务人员的综合素质较低，很多企业的财务管理内控制度无法落实到实处，只能流于形式。还有一些企业尚未建立起财务管理内部控制制度的评价机制，从而对本单位的内控制度实施效果的考核缺乏系统的制度，这就使得很多监督检查都没有很好地执行。

一、现阶段我国企业内控管理存在的问题

（一）对企业内控管理重视不够执行不到位

在我国部分企业内控管理层或执行层中存在对内控管理重视不够的现象，他们认为内控管理只是纸面文字或走形式，对企业并没有多大的好处。如果内控管理层对内部控制的重要性认识不到，那么内部控制制度效率也就不能得到有效发挥。就算很多企业管理层对内部控制高度重视，并制定了一系列科学周密的管理制度，但是由于基层管理者和员工对内部控制缺少认识，只将其看成是互相监督和内部牵制的另一种说法，他们为了部门利益、躲避矛盾，不严格执行，不及时反映发现的问题，任其自行发展，使得企业内控管理制度流于形式。

（二）企业内控管理制度不健全部门机构设置不合理

部分企业还没有建立健全的内控管理制度，就算建立了制度，对相应的部门机构设置的不够合理，对各部门和员工的职权规定不明确，导致无人管理或多头管理的现象，使得内控管理出现混乱的局面，不利于内部控制管理制度的执行。

（三）内控活动中重视发现问题忽视解决问题

部分企业在内控活动执行时，过分强调问题的发现、惩罚落后及违规现象，而忽视了内部控制最重要的一个作用―寻找解决问题的措施。这样不仅无法顺利展开内部控制，还极容易破坏企业各部门的关系，阻碍企业的长远发展。

（四）企业内控管理环境落后信息化程度低

首先从我国大环境来说，并没有对企业内部控制建设进行强制的、有效的界定和限制，使得很多企业并不重视内部控制，没有设置合理的内部控制部门机构。就算有些企业设置了比较合理的部门机构，又由于执行层的限制，内部控制制度执行效果并不理想;其次从细节上来看，企业没有充足的落实内部控制的环境或条件，比如没有建立内控管理信息系统或建立不完善，阻碍了一系列内控手段的展开。

二、企业内控管理创新

（一）做好内控宣传强化内控管理意识

企业要利用多种宣传手段对内部控制制度的重要性进行宣传，提高其在整个企业的影响力，使企业每层级、每个机构、每个部门到每个员工都能充分认识到实行内部控制的必要性，摒弃狭窄的部门利益观念，强化正确的内控管理意识。同时还要定时定期对内控管理工作进行检查评估，树立内部控制制度在企业管理中的权威地位，为内控制度建设清除障碍，保证各项内控手段的展开。

（二）建立健全内控管理制度合理设置部门机构

建立健全内控管理制度，企业要将相关国家法律法规、内部管理制度有机地结合起来并认真落实到位，在企业内建立良好的、科学严谨的内部管理环境。在制定内控管理制度过程中，企业领导者要注意结合企业经营理念，构建出规章制度的整体框架并注意向细节和实施转化、要将国家、集体、个人各方面的利益都照顾到，建立健全的、有序的、高效的内部控制制度。同时企业还要注意将内控职能机构进行科学合理的设置，并合理利用人力资源，发挥员工的个人优势，明确规定各个部门和职工的职权，改善无人和多头管理局面。

（三）提升管理方式重视解决内控管理问题

内部控制管理者要端正工作态度，全面、正确地认知内控思想。还要提升内部控制管理方式，建立贯穿企业经营事前、事中和事后全过程的内部控制体系，利用内部控制对企业各项业务实行动态的、全过程的管控，将重点放在经营风险防范和控制上，提高企业风险应对能力，提高企业整体竞争力。还要将目光从发现问题转移到解决问题上，注意合理利用内控内部审计检查结果，善于发现检查结果中存在的问题或风险隐患，对这些问题进行高度重视，并利用一切方法提出合理的解决问题或改善不足的建议，真正达到解决问题的目的。

（四）引入计算机软件系统提高内控管理信息化程度

企业要在遵纪守法的基础上，结合企业所处的环境和自身条件，站在企业战略发展的角度上，明确企业内部控制的目标，选择或开发出适合企业特点的信息系统，提高企业内控管理信息化程度、實现内控信息高效、及时传递，提高内部控制工作效率。

三、内控管理创新应注意的其他问题

（一）增强人员素质的内控管理

人员素质的内控管理主要是对人员政治和业务素质的管理。首先企业要注意合适的人才的招聘或引入，按照人才素质和能力的不同进行合理的岗位安排;其次要注意督促会计工作人员提高思想道德修养，使其明确并遵循国家、行业、企业的各项法律法规及规章制度，工作中具有高度的责任心;最后要注意对在岗工作人员进行定期不定期培训和业务再教育，保证内控人员政治和业务上都能胜任内控工作。

（二）生产经营过程的内控管理

在企业生产经营过程中，要按权责利相结合的原则和组织控制的要求对各部门、各人员工作进行明确分工，授予各层级管理人员对应的审批权，并严格规定审批权的使用权限。要对已经发生生产经营过程按照内部控制要求进行如实、及时反映和记录，并对记录内容进行定期复核。企业要依照现行会计法规和相关制度，对会计科目内容进行明确规定，在企业内建立一系列严格的内控制度，比如凭证连续编号和原始记录制度、定期盘点对账制度、定期会计分析制度、内部稽核制度等，保证内部控制手段的顺利进行。

（三）企业资产的内控管理

对货币资金的内控管理。采用集中管理手段，严格实行货币资金预算审核款账分管制度，货币资金的支付要严格按照申请、审批、复核、核准支付的过程进行，货币资金的收入要及时如数交由财务部门;实物资产的内控管理。对实物资产的数量定期进行盘查，记录盘查结果并与会计部门对账。定期对实物资产的价值进行检查和市场调查，固定资产的投资要做好可行性分析，避免投资风险;债权性资产的内控管理。做好应收账款的回收和催收工作，对存在呆账或坏账隐患的账务及时进行处理。

（四）内部审计的内控管理

内部审计是评判和控制内部控制的最重要手段，对于内部控制来说，内部审计有着举足轻重的地位。企业要建立以内部审计为中心的内控管理制度，加强内部设计机构的权威性和独立性，使其直接受领导于最高管理层下，和相关经济活动部门相剥离，对企业经济活动进行监督检查，对内部控制情况作出评估和改进建议。内部审计人员要加强责任心，严格监控经营活动，充分发挥审计监督作用。

四、结束语

财会工作的效率与质量对企业实现更快发展起到了不可忽视的作用，在社会不断发展的形势下，财务工作人员需要及时更新自身的工作理念，树立和企业共同进步的发展目标，在日常工作中不断提高自身的素质，培养自己的創新意识，为企业在激烈的市场竞争中稳步发展贡献自己的一份力量。