大数据视角下集团公司全面预算管理分析及优化

【摘要】全面预算管理已经成为现代企业应用最广泛的管理方式，是大数据视角下企业管理信息化进程中不可缺少的重要环节，对于企业的运营和发展有着重要意义。全面预算管理是以企业的性质和实际运营情况为基础，展开的一系列预算、监督等复杂活动。本文通过阐述全面预算管理理论，分析了大数据背景下全面预算的现存问题，并提出了针对性的改进措施和优化策略，为企业未来管理工作提供新思路和新见解。

【关键词】大数据时代  企业管理  全面预算管理  分析

随着社会经济的迅猛发展，信息技术也取得了前所未有的进步和发展，大数据时代已然到来。在这样的背景下，传统的预算管理模式已经不符合企业的发展需求、不能与企业的发展战略目标紧密结合，无法达到预期效果，甚至被时代所淘汰。会计信息化的时代已然到来，企业只有积极主动应对，改革企业会计工作、方法借助科学技术发展全面预算管理工作，改革管理模式，优化管理效能，才能在激烈的市场竞争立于不败之地。

全面预算管理作为现代企业成熟与发展起重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。即利用预算的方式分配、考核、控制企业所有部门资源，结合企业的发展战略目标制定系统的企业未来运行发展计划，更好地推进企业的运营，为企业创造更高的经济利润。

一、大数据下集团全面预算的现存问题

（一）缺乏健全的考评机制，参与面窄

目前，多数企业的领导者和管理者缺乏对全面预算管理在企业管理中重要性的认识，认为全面预算管理仅仅是财务部门的职责，这种错误的认识是导致企业职工参与全面预算管理工作积极性和主动懈怠的根本原因。大多数企业依旧延续传统方式展开全面预算管理工作，重编制轻执行，没有建立有效的考核制度去评估预算执行结果，没有建立奖罚分明的政策去评价相关部门和个人预算执行质量的高低，或者已建立考评机制，但有时管理者凌驾于内控之上，人为的干预，导致企业全面预算管理工作并未真正落到实处。然而，真正的全面预算管理是涉及企业内部的各部门和企业发展的全过程，需要保证全员参与和全程管理。全员参与要求企业所有员工包括财务工作人员均参与到全面预算管理工作中。全程管理要求管理预算编制、监督预算执行、事后评估实施结果三个环节同时具备，缺一不可。

（二）缺乏大量数据支撑，准确度低

传统的全面预算管理，预算的准确度和精确度不高，造成这一现象的原因有：第一，缺乏信息化的经营管理系统、采购管理系统、财务核算系统。虽然完成了基础信息化的建设，但是与各系统之间信息交换并未实现现代化，并未实现各部门之间信息共享，依旧沿用人工收集数据的方式，难免会出现数据统计错误，降低数据准确度。第二、全面预算管理不具有全局性，一项数据的变动会导致一连串数据的变动，而企业在预算编制过程中只考虑各会计核算项目预算数并利用Excel表格进行计算，存在考虑因素不全面和缺乏大量数据测算的问题，必然导致在决策时存在一定的经验主义。

（三）缺乏有效的监督机制，管控性差

实施全面预算管理，要求建立有效的监督预警机制实时监控预算执行全过程，保证企业各部门预算责任主体及时掌握本部门的预算执行质量，深入剖析存在的问题及时调整方案，高效管控预算执行结果。然而，现实情况是预算编制和执行只是纸上谈兵。预算责任主体参与主动性差，工作内容只涉及简单对比财务数据仅此而已。况且，仅仅只由企业财务部门负责统计的预算执行数据难免存在数据滞后性和数据偏差。虽然企业部分部门登记了预算执行数据，但由于统计口径存在不同难免存在数据不一致，这些都是造成管控性差的原因。

（四）缺乏畅通的传输渠道，信息流不通

全面预算管理具有全局性，涉及企业的每个部门，因此各部门需要团结协作、相互配合，相互协调，各部门工作人员应该保证有效的沟通以确保各环节顺利对接。但是在企业的实际工作中，各部门各自为阵，往往停留于口头沟通，缺乏畅通的传输渠道，无法进行有效的沟通，导致数据和资源分散在各个部门，信息流不通畅，企业全面预算管理工作不能有效展开。

二、大数据背景下全面预算管理体系的建设及完善

（一）完善预算考评机制，调动全员参与积极性

企业管理者應认识全面预算管理在企业管理中的重要性和必要性，企业内员工也要树立对于全面预算管理的正确认识，全面预算管理是自己工作职责的一部分，与自己的绩效、奖金息息相关，做到人人参与;调动员工的主动性和积极性，让企业员工全部参与进来，从而使全面预算管理得到有效实施和综合运用。同时，企业在建设全面预算信息系统时，首先要明确企业整体信息化的建设目标，以适应性为目标，结合企业自身的业务结构和发展状况，搭建一个科学先进并且最适合企业发展的信息平台。

（二）提高信息化建设、加强预算管理准确度

全面预算管理信息化建设过程不是一蹴而就，而要随时根据企业运营状况，不断调整，稳步发展。要建设好全面预算管理信息化，企业需要成立系统维护工作小组，在保证日常的系统维护外，也要做好系统运行问题反馈机制，不仅能达到和系统供应商充分沟通的目的，也能及时应对一些非常规问题，还能及时发现系统中的数据错误问题，逐步加强和完善系统数据的完整性。同时，借助信息化技术构建完善的全面预算管理体系，以保证企业财务部门要掌握企业生产和经营等各个部门各个环节的数据，有利于企业领导者统领全局，在做决策时可以更全面，更专业;也保证归口管理部门能够掌握有关预算责任主体的数据的准确度，从而可以对预算编制的合理性进行科学的判断。

（三）选取有效的监管方式，提升管控性

企业想要增强在全面预算管理中的监控性，可以采取以下两个措施：第一、为使企业领导者和管理者更好地管理企业，做出正确的决策，必须健全企业全面预算管理信息系统，让企业管理层更直观地看到科学真实合理的数据，不能仅仅依靠单一维度的分析模块，而应建立多维度的模块，并且根据不同维度模块，借助图表分析财务数据从而得到科学、系统、全面的分析报表。第二、现有的全面预算管理控制方式主要有三种，即柔性控制、刚性控制、刚柔结合。企业在制定预算管理信息系统控制措施时，不应墨守陈规，不应一味随大流，应在充分考虑企业的经营状况后，实事求是选择符合企业管理的控制方式，同时要根据企业发展过程的需求变化，及时快速选择合适的控制方式。

（四）组建畅通的传输渠道，增强信息化

系统信息化建设是加快企业快速发展的关键因素之一。一套完整的信息化系统不仅能大幅度提高企业的核算、管理效率，保障企业信息安全，还可以保证财务信息的及时、准确、完整性，确保预算管理机制的良好的推行实施。信息化还可以节约资源成本，增强企业成本管控。任何信息系统只有通过相互联系，形成整体结构，才能发挥整体功能。要完善企业预算管理的信息化系统，增强俩点意识：首先，高层管理要重视信息化系统在企业管理和财务管控过程中的重要作用，增强对软件和 硬件的资金、技术、人员的前期投入。其次，企业要将风险值和企业管理需求录入信息化处理系统，利用软件的自动监测和预警功能机制，实时监测、及时反馈企业管理经营计划和执行情况，达到预算管理的全面、有效运行，及企业期望的战略发展目标。

三、结论

随着社会经济的高速发展，传统的企业预算管理方式由于参与面窄、准确度低、管控性差、信息流不通等缺点已经无法紧密结合企业的战略目标，无法满足现代企业经营的需求。在大数据背景下，企业的全面预算管理体系需要与信息技术充分结合，提高实时性、数据多样性，有利于企业更好地整合资源实现资源配置最优化，有利于企业调动员工积极性，提高工作效率和质量，有利于企业掌握市场需求实现利益最大化，有利于企业更快更好实现总体战略目标。

参考文献：

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[2]彭英晓. 全面预算管理在企业中的应用研究 [J]. 会计师，2019，（18）.

[3]刘雪贞. 我国企业全面预算管理存在的问题与对策研究 [J]. 山东财经大学学报，2018，（03）.

作者简介：苏银（1986-），女，汉族，陕西省咸阳市人，中级会计师，本科，单位：陕西安达利置业有限公司。