扶贫审计的创新实践

审计组人员与当地扶贫人员合影。

2020年是全面建成小康社会脱贫攻坚决胜之年。2018～2019年，集团公司累计投入扶贫资金4.67亿元，其中，总部对口支援和定点扶贫投入3.21亿元、各直属企业投入1.46亿元。为保证实现整体扶贫效果，集团公司印发《关于2018年至2020年开展扶贫领域腐败和作风问题专项治理的实施方案》，审计部负责对扶贫项目和扶贫资金开展专项审计。2018年3月，集团公司要求围绕“精准扶贫、精准脱贫”基本方略，突出“精准、安全、绩效”资金主线，揭示集团公司在扶贫项目、扶贫资金管理中存在的典型问题、突出问题，以提高集团公司扶贫项目的运营绩效。

近两年来，笔者全程参与了集团公司扶贫专项审计，对扶贫项目和扶贫资金管理有一些认识和思考。

扶贫专项审计的创新

创新审计组织方式。改变传统审计组织模式和管理方式，采取“小兵团”和“闪电战”审计模式，实现审计“短、好、快”效果。每个项目仅派出2至3人参与，保持人员相对固定，整体扶贫审计理念能贯彻始终。

创新审计手段模型。针对扶贫审计项目的专业特点，制定相应的“指引”和“表格”，用以解决审计效能、效率问题。提前做好审前调查分析，横向、纵向对比当地贫困情况及扶贫效果。

创新审计深度挖掘方式。在进驻各贫困县审计现场前，对重点项目和风险环节实施“沙盘推演”，用来解决审计深度问题。特别在艰苦落后地区，扶贫项目开展较困难，挂职干部对资金及项目掌控较薄弱，更需要重点推演。

创新科学审计理念。在扶贫审计工作中，改变传统全面审计模式，树立“抓住重点事，盯住重点人，看紧重点钱”的审计思路，锁定审计线索，形成带着问题去现场的科学审计理念。

扶贫专项审计成功案例

以一次贫困县年度内审计为例，审计组进驻该县前，分析审计年度内主要实施项目情况，发现大额资金投入人畜饮水工程项目。同时，搜集近年各地扶贫领域腐败案例，发现市、县水务系统的工程项目是重灾区，因此决定将该县人畜饮水工程项目作为审计重点，并调阅了国家审计署饮水管道工程审计案例，熟悉了施工单位常见手法。依据“抓住重点事，盯住重点人，看紧重点钱”审计理念，对该县几个县级领导的人事调动情况作了初步了解，发现主管水务副县长常年未更换等信息，对审计环境人际关系做到心中有数。

开展多维度调查。该贫困县项目数量不多，为避免暴露重点，审计组前期调阅大量资料，在选定现场勘探饮水井的同时，选取周边牧民的光伏照明工程、集中安置房工程等做入户调查。在与贫困户交流过程中，除询问光伏、安置房等问题外，穿插了解饮水情况，明确饮水工程施工时间、人员情况，同时查看饮水工程施工质量，发现与项目计划、招标文件要求大相径庭，此时已确认该项目存在疑点瑕疵。

锁定确凿证据。调取饮水项目招投标文件、监理日志、工作量清单等施工资料，复印留存。与现场实际施工内容核对，发现水井坐标、水井外观、水泵型号等方面均不相符。同时扩大调查样本量，选取全部72口井中的30口检查，均存在上述问题，此时已明确该项目问题较严重，涉及金额较大。

寻求外部帮助。扶贫审计不同于企业内部审计，被审计对象涉及复杂的地方政府利益群体，为创造良好的外部审计环境，审计组安排挂职干部征得县委书记支持，沟通县审计局参与配合此次检查，同时，邀请会计师事务所作为第三方鉴证，使测算工程量能更有权威性。

美丽的笑容无关贫富。图为青海省泽库县贫困户的新居所。

多方洽谈落实责任。在县审计局和第三方事务所完成核实后，相互印证问题，客观事实上得出该项目恶意套取扶贫资金，利用中国石化扶贫项目和县水利项目内容雷同、数量较大的特点，谎报打井数量、“一井多牌”的方式套取工程款。在县主管领导的主持下，审计组、县审计局、县水利局、施工单位、监理公司五方共同参与探讨，最终落实“饮水井”未施工的结论，同时要求施工方3个月内全额退还已支付的扶贫资金。

扶贫专项审计促进了资金的规范管理和使用效果

经济效益方面。直接追回扶贫资金600余万元，确保了集团公司扶贫资金安全、高效用于精准扶贫。

社会效益方面。不但推动产业扶贫项目与贫困户建立利益联动机制，让贫困户切实真正受益，而且敦促解决贫困户人畜饮水、光伏发电工程潜在安全隐患问题，推动集团公司和党中央精准扶贫政策落地生根。

管理提升方面。推动了集团公司在扶贫项目、资金管理上建章立制，同时在检查中通过查找管理漏洞提升集团公司扶贫办、直属企业及挂职干部对扶贫项目和资金的管理水平。