试论商业银行成本控制

郑明霞

摘要 随着整体经济水平的提高，商业银行承担着调节经济、信用创造、信用中介、支付中介、金融服务五大职能，在现代经济活动中扮演着越来越重要的角色。在激烈的市场竞争中，商业银行以盈利为目的，要实现更长远的发展需要在不断完善内部管理制度的基础上，优化成本控制制度。这直接关系到企业利润的高低，所以商业银行成本控制受到越来越多的重视。

关键词 商业银行;成本控制;问题;策略

随着时代的发展和互联网在各个领域的广泛应用，商业银行的业务及其服务方式产生了巨大的变革，成本控制呈现出更加复杂化的特点。成本控制直接关系着商业银行运营模式的良性循环，为了实现商业银行的良性发展，促进金融业的健康有序发展，对商业银行成本控制方式进行创新与变革就显得极其重要且必要。

一、商业银行成本控制的含义

在商业银行的经营活动中，根据已经定制好的经营目标或者费用支出标准，严格把控和降低因为各种主客观因素对成本带来的影响，尽可能地减少经营活动中的资金浪费，根据经营活动中产生的问题，不断改进监督和控制成本的方法，从而达到预期的成本目标[1]。

二、商业银行成本控制的积极意义

（一）提高商业银行的经营效益

银行的经营活动都是按照既定目标和计划稳步推进的。推进过程中，实现既定目标需要各种各样的步骤和操作，同时也会出现各种各样的突发情况。所以难免会造成资金的浪费，从而导致银行的经营效益受到影响。所以在银行实现计划目标的同时，要科学合理地制定成本计划，并且严格落实并对其进行监督，做好风险预案，避免成本的浪费。因为无论在什么情况下，减少成本的浪费与支出，都是直接或间接增加利润的方法，都能够提高银行的经营效益，增强银行的抗风险能力，所以成本控制也是银行经营发展的保障。

（二）巩固商业银行发展的基础

成本的有效降低促进了利润的最大化，而利润最大化后，银行就能有更多的资金进行投资和建设，完善服务水平。在当今互联网飞速发展的背景下，商业银行的在业务操作领域上需要更多资金与设备的投入，成本控制做好了，便会节省出更多的资金用于银行的后续发展，形成良性循环。在这里要明确一个概念，成本控制遵循的原则是利润最大化，但是并不意味着成本为零时，效益就是最大化的。因为银行也具备着服务功能，提高客户的满意度也是其重要工作之一。做好客户服务工作也是促进客户存款以及购买理财产品的有效措施，而这可以间接提高银行效益。

（三）提高银行经营管理水平

银行的经营管理活动中会产生各种耗费，这些耗费作为银行的经营管理成本由利息支出、金融企业往来支出、其他营业支出、营业费用来承担。所以严格监督经营活动，规范经营流程，完善经营体系可以将经营成本控制在合理范围之内。而制度的建立和完备以及高效执行也代表着银行经营管理水平的提高，可以促进“成本节约—利润增加—投入增加—管理完善—服务变好—业务增加—成本节约”的良性循环形成。

三、商业银行成本控制存在的问题

（一）商业银行成本控制制度与现实脱轨

众多商业银行的成本控制理论与制度仍然局限于“传统的成本控制理论”[2]。传统的成本控制制度体现在主要由财务部门单独进行监督与控制，主要方式与手段为减少预算、节约开支。而在商业银行寻求多边合作并致力于为客户打造个性化产品体验的现在，这种方式并不能精确地制定成本预算计划和监督业务流程，导致了成本控制与现实脱轨。除此之外，由于财务部门的局限性和业务的多样性、复杂性，使财务部门在成本控制的工作中财权与事权不匹配，不能够深入了解一些新工作、新业务的流程与内涵，在成本控制工作中只局限于核算上报的费用，而忽略了业务办理流程中的实际浪费。

（二）管理层对成本控制重视程度不够

成本控制作为商业银行生存和发展的基础，其重要性不言而喻。但是当前许多银行的领导及其管理层的战略眼光不够长远，对成本控制的思想重视不到位，导致成本控制当中许多问题都被忽视了。一方面，商业银行的经营业务受经济环境和政策的影响比较大，许多领导及管理层精力更多地放在对大环境的把握上。这样的管理行为存在着一定的局限性，内部管理制度的合理性以及创新性是企业活力的源泉。另一方面，众多的中层管理者对成本控制工作流于形式，勉强应付，没有以“主人翁”的心态做事，缺乏必要的工作氛围。

（三）风险防范机制不够完善

成本控制作为商业银行经营管理方式的一种，自然也会受到市场环境变化、政府政策调整等一系列因素的影响，所以建立完善的风险防范机制就显得十分必要也十分重要。部分商业银行没有形成较为科学完备的风险防范机制，在经营活动中不能很好地监督及约束成本工作中的各项支出[3]。在发现潜在风险时，没有专门的制度可以遵循，没有专门的人员负责协调，导致商业银行利益受损。在人员素质方面，许多成本控制工作人员会因为自身的專业素质及疏忽大意造成不必要的风险却不能及时解决。

四、商业银行成本控制的有效措施

（一）建立健全成本控制制度

建立健全成本控制制度的关键在于要细化。权责方面，明确责任人制度，成本控制的监督与整体把控由专人负责，在应急处理和常规意外发生的情况下，有明确的责任人指导相关工作。同时加强对追责制度的建设，对失职渎职的行为严肃处理，以促进管理的提升。职能方面，加强财务部门的职能范围和相关权利，在制度上对工作职能的描述不仅要有方向上的指导，更要细化到每一步的操作上，让财务人员的工作有章可循。同时，要及时根据大环境的变化，修订相关部门和人员的职能，让财务人员能够紧跟工作形势的变化，更好地进行成本控制。管理方面，加强日常管理，对各种金融及存贷业务中的成本控制，及时进行分析与核算，短时间、高频率、周期性地将业务中产生的成本与既定指标进行核算，避免与既定指标出现大的出入。

（二）提升员工素养，强化成本控制意识

在重视程度和意识上面，商业银行的领导层要首先做出转变，在宣传工作上制定切实有效的方案，并且以身作则，进行引导，以上带下、以点带面地促进成本控制意识的传播。对于员工而言，可以进行成本控制专业理论知识的学习和讲座，让员工了解业务过程中产生的各种支出对成本控制的重要影响。在日常管理工作中，领导及管理层可以建立日常巡查制度，对有失误和懈怠的员工进行正向的引导，而不是反向的批评，促使员工实现意识和技能上的双提高，从根本上提高员工的积极性。长远来看，这也能降低不必要的失误带来的成本浪费。

（三）加强风险防范，备好应急预案

加强风险防范主要体现在监督上，财务部门要履行自身的监督职能，在成本控制中对各种业务的收支进行正确的评价，确保控制职能的高效发挥，保障会计信息的真实性和完整性。对于违反预算收支控制指标的人员和行为，发现一起，处理一起，将风险控制到最低。在做到尽可能地规避风险的前提下，做好应急预案，以应对不可抗因素产生的各种金融经济风险，做到有“有专人负责处理、有备案可以参考、有利益可以挽回、有损失可以控制”的风险预案。

五、结语

当前，商业银行所面临的变化和需求呈现出多样化的特点。要想在瞬息万变的市场当中立于不败之地，提高商业银行的经营效益便是最根本的办法。而成本控制就是这种方法的能源，与商业银行的整体发展息息相关。所以，构建科学合理的成本控制系统，培养一批符合现代财会发展趋势的人才是商业银行的当务之急。科学合理地控制商业银行成本，才能促进商业银行核心竞争力的提升，使之有资金、有精力、有人才去开辟新的业务，从而促进整个金融行业的良性发展。

（作者单位为平顶山银行郑州分行）

参考文献

[1] 赵玉红.商业银行成本管理问题及对策研究[J].财会学习，2019（18）：124+126.

[2] 胡莹.上市商业银行成本费用控制研究[J].商业会计，2019（10）：102-104.

[3] 黄金丝.试论商业银行的信贷风险及控制策略[J].祖国，2017（6）：94.