新经济常态下企业内控存在的问题与对策

姚加佳

摘要 全球经济一体化时代的到来，使我国经济发展进入新常态，面对新环境，我国企业所处市场的竞争十分激烈，要想在当前经济发展情况下为企业谋求发展的道路，就必须努力提升企业的竞争能力。内部控制制度的实施有助于企业竞争力提升，基于此，本文简要探讨新经济常态下如何开展企业内控工作、当下企业内控工作存在的问题，并提出相应的对策，有针对性地解决问题，优化内控制度在企业内的实施效果。

关键词 新经济常态;企业;内控;问题;对策

现今的市场发展环境被称为新经济常态，在新经济常态下，各企业得到了更多的发展机会，同时也面临更大的发展问题，内控工作作为企业经营的重要工作，能有效维持企业在新经济常态下的有序长远发展，因此企业管理人员必须认识到内控工作的重要性，努力在企业内部推动内控工作的开展。

一、新经济常态下企业内控的重要性

内控工作是企业管理工作的主要内容，贯穿企业整个经营发展过程，能有效控制企业在经营过程中的风险，减少企业经营风险对企业的影响，为企业发展打造良好健康的环境。在新经济常态下推动企业内控工作的开展，有助于企业应对发展的阻碍，帮助企业充分发挥自身优势，努力提升企业的核心竞争力，严格监督管理企业的经营生产行为，一旦发现问题马上制止，从而推动企业满足市场经济新要求，开展生产经营工作，帮助企业实现长远发展。

二、新经济常态下企业内控存在的主要问题

（一）管理层对内控工作的认识不足

管理层人员是企业内控工作得以有效开展的重要因素，然而目前的实际情况是，企业管理层人员对内控工作作用的认识不足，没有意识到内控工作的重要性，对内控工作定义的认识也不够清晰。企业经营发展的最终目的就是获得更大的经济效益，因此大多数企业在经营发展的过程中只知道一味追求更高的经济效益，忽略了内控工作在企业中的开展，也没有对内控工作上心，管理层人员都没有对内控工作引起重视，更不能期望基层员工和中层员工能配合开展内控工作了。

（二）企业缺乏内控工作开展的环境

相应的氛围环境有助于企业在新经济常态下开展内控工作，使企业内控工作达到事半功倍的效果，然而目前大多数企业没有打造出有利于内控工作开展的环境，内控工作开展缺乏氛围渲染。基本上企业都只明确了财务部和管理层人员在内控工作中的责任和义务，而其他参与部门在内控工作中的作用责任没有得到明确，无法促使其他部门承担起自己在内控工作中的义务，导致内控工作开展受到阻碍。

（三）企业管理结构不完善的影响

内控工作贯穿企业管理工作，企业管理工作影响内控工作效果。目前，大部分企业的管理结构都是不完善的，而内控工作的开展受到企业管理结构的影响，各管理层之间的连贯性不高，如企业董事会的独立性不强，无法有效管理管理层，而监事会的监管力度又不够，难以管理董事会和管理层的工作行为，甚至于还有小部分企业根本就没有设置监事会。企业管理结构不完善，无法有效监督各管理层在内控工作中的作用，阻碍了内控工作在企业内部的开展。

（四）企业内控监督体系执行力低

有效的内控监督体系有利于内控工作在企业内的开展，充分发挥内控工作的作用，严格管控企业的经营生产行为，避免企业经营发展受到经营风险和其他不稳定因素的影响。然而就目前企业内控监督体系执行情况来看，执行力度不高，部分企业为了提高经济效益，没有设立独立的审计部门，现有的内控管理制度也不够完善，内部审计工作缺乏独立性和权威性，企业工作无法得到有效监督管理，一旦企业经营发展出现风险，将难以防控。

（五）企业风险防控体系的执行力不高

市场瞬息万变，企业在市场环境下经营发展的过程中难免会遇到经营风险，内控工作还包括对企业经营风险的防控，然而从实际情况来看，企业风险防控工作效果并不理想。企业对内控工作的认识不足，没有意识到风险防控工作的作用和重要性，导致企业风险防控体系不健全，风险防控团队综合素质普遍低下，难以第一时间准确识别风险，一旦发生风险问题，无法及时进行针对性的补救，企业内控工作的开展也因此受到影响。

三、新经济常态下企业内控存在问题的解决对策

（一）增加管理层对内控工作的认识

企业要想在新经济常态下开展内控管理工作，加强对企业经营发展的管理，有效挖掘企业价值和经济效益，为企业经营生产保驾护航，就必须增加企业管理层对内控工作的认识，使其意识到内控工作的重要性和对企业未来经营发展的作用，使企业在追求经济效益的同时，注重内部控制工作的开展，科学推动内控工作开展，确保内控工作的权威性、独立性。不只是管理层人员，企业还要增加基层员工对内控工作的认识，使其知道自身在内控工作中的责任和义务，促进内控工作有效开展。

（二）打造良好的内控制度执行环境

企业需要打造良好的内部控制制度执行环境，落实内部控制工作。企业要根据自身实际经营情况，加强企业内部的内控工作宣传，使各部门工作人员都知道，虽然总体内部控制管理工作职权在财务人员和管理层人员手上，但是各部门、各工作人员在内部控制工作开展中都有一定的责任和义务，每个人都是内部控制工作的参与者，制定相应的内部控制工作体系，明确规定各部门和员工在内部控制工作中的职责权限，促使各部门和员工配合内部控制工作的开展。

（三）加快完善企业管理结构

企业要完善管理结构，减少管理结构对内部控制工作在企業内开展的影响。企业必须根据自身实际情况构建完善科学的管理结构，同时保证股东会、监事会、董事会、管理层人员之间的关系，和其在内部控制管理工作中的权限，确保监事会的权威性和独立性，保证各方权力得到约束制衡，只有这样，内部控制制度才能得到顺利实施，不会受到约束影响。

（四）提高企业内控监督体系执行力

企业应加大内控监督体系执行力度，确保内控工作在监督管理下得到有效开展，避免内控工作流于形式。企业要设置独立的审计监督部门，引进相应的内部控制管理人才，确保审计监督部门的独立性，能对企业日常生产经营行为进行管理，考察内部控制工作的开展情况，按照管理制度和内控工作制度对企业各部门工作进行监督检查，一旦发现异常，马上上报和及时排查，快速发现企业经营发展过程中的问题，同时确保内部控制工作的有效开展，保证企业资金安全和产品生产合格，提高企业内部控制工作的效率和效果。

（五）提高企业风险防控体系执行力

企业要加大风险防控体系执行力度，加强企业经营发展过程中的风险管理。企业在开展某项经营发展工作前，应由专业的队伍进行衡量思考，挖掘此项经营项目可能存在的风险，并将其详细列举出来，反馈给上层领导，然后思考企业经营风险的防控措施。一旦此项经营项目在实施过程中出现经营风险，马上根据既定的策略加以解决，减少风险对企业经济效益的影响，优化企业内部控制工作的效果，保证企业安全健康发展。

四、结语

内控制度实施对于企业竞争能力挖掘和未来长远发展有极为重要的作用，但由于现代企业管理层对内控工作的认识不足、缺乏内控工作环境、企业管理结构不完善、内控监督体系执行力低、企业风险防范意识不强等因素的影响，内控制度在企业内的实施受到了一定的阻碍，无法达到理想的效果。对此，必须加以针对性解决，增加企业管理层人员对内控工作的认识、打造良好的内控工作环境、加快完善企业管理结构、提高企业内控监督体系和风险防控体系的执行力，全面解决内控制度在企业内应用存在的问题，有效优化内控制度的实施效果，促使企业在经济新常态下长远发展。

（作者单位为浙江诗华诺倍威生物技术有限公司）

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