生产型企业运营资金管理浅议

庄丽丽

[提要] 营运资金是企业资金结构中最具活力的部分，也是企业财务管理不可忽视的重要内容。运营资金管理水平是对企业资金配置、资金风险管控、资金成本控制、资金使用效益等内容的综合评估，营运资金的运营效率与质量很大程度上决定企业的生存与发展。生产型企业作为国民经济行业分类中最大的一类，对推动国民经济发展、拉动社会就业具有重要作用。本文以生产型企业为研究对象，分析企业运营资金管理现存问题，并提出应对策略。

关键词：生产型企业;运营资金管理;问题;对策

中图分类号：F27 文献标识码：A

收录日期：2020年4月29日

一、引言

近年来，国内生产型企业先后经历了产能调整、经济复苏、经济新常态等客观环境变化，同时深受“中国制造2025”等政策鼓舞，在压力和动力的双重驱动下，实现大幅度转型升级和新兴板块大规模扩张。而运营资金是维持企业正常生产经营的血液，牵系企业生存发展命脉，生产型企业必须高度重视、积极探索运营资金管理问题，及时强化运营资金管理水平，实现转型新突破。

二、生产型企业运营资金管理存在的问题

（一）运营资金管理制度不健全，资金管理水平受限。现阶段一些生产型企业尚未构建全面系统的运营资金管理制度，致使运营资金管理缺少刚性规范约束和明确方向指导，资金管理水平难以有效提高。一方面自上而下未形成明确的运营资金管理观念。生产型企业运营资金分散于产业链多个阶段以及企业内部多个部门、环节，整体资金运营价值链较长，其管理几乎涉及到企业所有部门和岗位。而实际上很多部门和岗位依然存在相对严重的“重生产，轻管理”现象，将运营资金管理视为普通的财务工作，甚至并未意识到本部门存在运营资金占用问题。另一方面现有的资金管理制度尚不完善。主要体现在并未针对存货、应收账款、现金流、固定资产、费用支出、投资融资、风险防范等建立相应的管理制度，运营资金管理缺少充分的制度保障;现行的运营资金管理制度体系缺少自动和及时更新，存在管理空白和短板，管理力度相对薄弱。

（二）运營资金效率不足，资金占用成本相对较高。生产型企业运营资金管理的另一个问题是资金运营效率较低，导致企业资金占用成本居高不下，从而限制了运营资金管理水平。主要表现为：一是融资渠道较窄，融资成本较高。一些生产型企业尤其是中小型企业由于自身实力和信用评级不足，长期存在“融资难、融资贵”问题，且难以充分满足生产型企业资金的短期周转需求。二是资金管理模式不合理。由于生产型企业生产工序、环节较多，资金分布相对分散，而很多生产型企业并未对资金实施统筹配置和管理，资金管理模式脱离实际，从而导致资金难以充分利用，间接增加了资金占用成本。三是现行业务流程不科学。一些企业并未基于价值创造及时改造优化业务流程，现有流程中存在大量的无价值或增值能力较低的环节，从而造成资金积存、无效占用、浪费等结果，无形中增加了资金成本。

（三）运营资金结构不合理，资金使用效率难以提升。运营资金结构不合理将导致企业资金使用效率不足，很大程度上也会影响企业整体运营资金管理水平。一方面很多生产型企业的资金预算管理不足。由于对运营资金缺少科学全面预算，致使资金分配利用缺少科学规划和决策。一些企业在缺少有效决策和依据支撑的情况下，盲目扩大投资规模，将本该用于短期周转的资金投入长期资金需求，导致企业长期负债比例上升，运营资金短缺严重，在遭遇季节性或生产经营突发状况时极易发生资金链断裂，迫使企业面临严峻的财务风险。另一方面考核评价和信息化建设不足。由于缺少科学有效考核与评价，企业无法及时有效判断自身运营资金结构合理性，也无法对资金结构予以科学优化。同时，由于信息化建设不足，运营资金管理缺少必要的信息技术支撑，难以由外而内优化升级资金结构，致使资金使用效率难以提升。

三、生产型企业加强运营资金管理的思考

（一）完善运营资金管理制度，提升运营资金管理水平。生产型企业应及时完善运营资金管理制度，构建科学有力的管理制度体系，促进运营资金管理规范化、科学化。一方面要自上而下树立完整的运营资金管理观念。加强企业文化建设，丰富文化内涵，通过文化渲染、传播，推动运营资金管理观念向企业生产运营全流程渗透，促进企业全员提高运营资金管理自觉性与责任感。并面向企业所有成员开展运营资金管理常态化培训活动，通过普及性教育培训，全面培养提升企业成员的运营资金管理意识，有效区分运营资金管理与普通财务工作的差异，从而更加专业化、针对性执行运营资金日常管理工作。另一方面要完善具体管理制度建设。基于存货、应收账款、现金流、固定资产、资金风险等内容建立完善的内部控制制度，促进强化运营资金全面管理。建立客户信用评级制度，完善产业链上下游合作企业和客户的信用调查和建档工作，精细信用等级设置和评定;根据不同等级分别设置应收账款的收款时间，实施不同信用政策，并将其纳入合同条款，增强刚性约束，从而减少购货和赊销风险，规避坏账损失，强化应收账款管理。优化定额标准体系，细化权责划分，通过标准化管理与责任管理为运营资金管理加码，促进资金管理水平提升。

（二）提升运营资金运营效率，降低资金占用成本。生产型企业应全方位、多角度发力促进提升资金运营效率，降低资金占用成本，从而实现运营资金管理水平提升。具体举措包括：一是要拓宽完善企业融资渠道，加强资金筹措管理。生产型企业尤其是中小型企业要顺应金融大环境，迎接政策利好，充分对接各项融资业务，拓展融资渠道，丰富融资形式，从规模上增强企业筹资能力。在此基础上，科学分析比较不同融资形式的优缺点及“性价比”，遵循生产型企业资金需求规律与特点，设计合理的筹资组合，在满足企业资金需求的同时，有效降低融资成本，从内核上强化资金筹措能力，提升资金周转效率。二是要改革资金管理模式，推进集约化资金管理。聚焦生产型企业资金分布过度分散、资金账户管理混乱等“痛点”，加强资金统筹配置和集约化管理，妥善解决资金积压、占用、浪费等问题，促进提升资金运营效率;并深入落实账户集中管理模式，立足全流程、全价值链规范运营资金流动和管理，有效降低资金管理成本。三是要加快业务流程优化再造，加速运营资金周转。及时撤销现行流程中无价值环节、改进增值能力薄弱环节，推进流程精简优化，最大化降低资金无效占用比例，缩减资金运营程序，提升资金周转效率。

（三）优化企业资金结构，提高运营资金利用效率。生产型企业还应加强优化资金结构，提升资金使用效率，从而进一步提高运营资金管理水平。具体实施上：第一，加强全面预算，构建科学的预测体系。加强会计核算，客观评估自身经营情况、资金成本、盈利能力现金流压力及偿债能力;以此为依据科学编制运营资金预算，合理安排流动负债与长期负债比重，规划营运资金及长期投资所需资金的需求量与使用量比例、流动资产与流动负债比例等，从而构建科学的资金预测体系，切实保持企业资金平衡;推动预算高效执行，有计划、有目的组织资金运营，充分满足企业资金需求，保证资金合理使用，杜绝营运资金不合理占用现象。第二，加强信息化建设，合理优化运营资金结构。依托信息技术搭建信息共享机制，促进信息高效流通，推动资金运营加速和增值，实现运营资金结构科学自主优化。第三，加强考核评价，推进运营资金优化利用。加强全面绩效考核，丰富考核评价的形式与内涵，推进运营资金管理与产业链利益、部门绩效、个人业绩挂钩，从而多维度、多路径优化资金结构，提升资金利用效率。

四、结语

新时期，生产型企业肩负重要的时代使命和责任，同时面临迫切的转型改革需求。在此形势下，生产型企业必须立足企业生存发展命脉，重点聚焦运营资金管理，通过完善信用评价、内部审批、风险管理、费用开支、内部控制等制度，建立完善的运营资金管理制度体系;加强资金集中管理、拓宽融资渠道、加快业务的流程，提升资金运营周转效率，降低资金占用成本;加强全面预算、建立信息共享机制、强化绩效考核，促进优化资金结构，提升资金使用效率，综合提升运营资金管理水平，实现高效稳健运营。

主要参考文献：

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[3]金崇.浅析生产型企业资金管理存在的问题及对策[J].纳税，2018（24）.

[4]李莉.浅析企业运营资金的管理及控制措施[J].中国管理信息化，2018（2）.