交通运输单位内部控制管理存在的问题及优化措施分析

唐立明

摘要：加强对交通运输单位内部控制管理的优化，在企业财务管理等多方面管理水平的提升方面具有重要作用，是提高单位工作效率、降低成本投入、提高经济效益的重要方式，也是社会发展新时期交通运输单位谋求持续发展的根本途径。在现阶段中，交通运输单位的内部控制管理的优化需要根据企业自身内部控制管理中存在的問题来进行有针对性地调整，要重视在企业中对内部管理控制重要性的宣传和引导，通过建立完善的内部管控制度和体系并加大执行力度、加大财务风险防范力度等方式来促进内部管控效果的提升。

关键词：交通运输单位 内部控制管理 问题及优化措施

一、目前交通运输单位内部管控中存在的问题

（一）内部控制和管理的重视度有待提升

近年来，我国社会经济的发展速度加快，极大地推动了我国交通运输行业的发展，为顺应时代的发展、促进新时期交通运输单位的稳步发展，交通运输单位在加强内部控制管理方面都进行了不同程度的优化改进，总体而言，我国交通运输单位在内部控制管理工作上的投入和效果有了一定的成效。但不可否认的是，依然有部分交通运输单位中的负责人没有对内部控制管理在促进企业发展上的重要性，也没有认识到内部控制管理工作之于企业财务风险防范的重要意义。对内部控制管理工作重视度的缺乏，就直接限制了企业内管控制管理工作落实效果，财务部门等相关部门无法顺利有效地开展内部控制管理工作，企业内部运行效率、企业经济效益以及财务风险都会受到一定的影响。

（二）缺乏相应的控制管理体系

与其他企业不同，交通运输企业的日常工作会直接关系到人们的出行以及货运需求，这一特点也决定了交通运输企业在内部管理控制上的独特性和严谨性，只有完善的、全面的内部管理体系才能确保交通运输单位的工作效率及效果的提升。但是，结合目前大多数交通运输单位的内部管理控制情况而言，对完善管理体系的缺乏正是影响企业内部控制和管理效果的重要原因所在。在内部控制管理体系的建立上，大多数企业虽采取了一定的措施，但依然存在着不全面的缺点。总的来说，内部控制管理体系主要有三个部分，其一是内部控制管理体系的建立，其二是对内部控制管理体系的实践运用，其三是将内部控制管理方式结合信息化技术进行进一步的优化升级。但大多数企业只做到了第一部分，第二部分和第三部分的完成率相对较低，这说明交通运输单位在控制管理体系的完善度上还有很大提升空间，同时在对体系的执行度以及升级优化上也有很多欠缺，造成企业各项内部管理控制工作无法得到全面充分的开展的问题。

（三）在内部控制管理中忽视了财务风险的防范

交通一卡通企业作为交通运输单位，日常运营活动中会涉及到数额较大的资金，会存在一定的财务风险，同时，在现代社会迅速发展的情况下，信息科技的发达一方面为企业内部管理和控制带来了新的机会，但另一方面也增大了交通运输企业中的财务风险。而就目前而言，很多交通一卡通企业等多种交通运输单位在内部控制管理工作中都对财务风险的防范存在一定程度的忽视，给企业的经济效益以及稳定发展带来了一定的负面影响，严重的甚至会导致交通运输单位面临债务危机，企业生存将会成为问题。此外，还有一些企业在财务风险的管控上虽然有一定的重视，但风险管控的内容却不够全面，只考虑到了内部员工的人为因素，而忽视了天气、路况等其他因素给企业带来的财务风险。因此，交通运输企业对财务风险管理上的忽视和全面性欠缺也是当前交通运输单位内部管控中存在的问题之一。

二、交通运输单位内部控制管理的优化策略

（一）强化对内部控制管理的重视

思想决定行为，在交通运输单位的内部控制管理优化上，首先就要确保单位由上至下所有部门所有人都对内部控制管理有一定的理解和重视。因此，必须强化单位对内部控制管理的重视程度，为完成交通运输单位内部控制管理优化奠定基础。一方面，是单位负责人的意识改变，单位负责人在单位发展中发挥着重要的领导作用，在内部管理控制效果的提升上起着关键性作用，因此，单位负责人必须要转变观念，通过借鉴其他单位的内部管控行为来影响自己的思想。另一方面，单位要在各个部门各个岗位中加大对内部控制管理工作的宣传，确保所有员工都有一定的内部控制管理意识，在单位中营造出良好的氛围。

（二）建立健全内部控制管理体系和制度

交通运输单位内部控制管理工作的重点在于财务资金管理，因此，在体系和制度的建立上，要重视对财务管理体系和制度的建立健全，以确保单位中所有资金流转的合理安全。在财务管理制度的建立上，需要结合财务部门的所有工作内容来完善制度内容，确保每个财务工种都能在财务管理中发挥作用。另外，还需要对财务部门中的所有工种进行明确的管理职责划分，为促进财务管理工作有效性提升提供保障。除了要建立财务管理体系和制度，其他部门其他岗位也同样需要建立相应的管理体系制度，以确保单位内部控制管理体系和制度建立的全面性和完善性。在内部管控体系制度的建立上，可以通过在单位中成立专门的内部控制管理小组，由他们专门负责内部控制管理体系和制度的建立、完善以及落实。

（三）加强对内部控管理工作的执行度

正如上文所言，很多交通运输单位在内部管控工作中缺乏一定的执行力，影响着单位的内部管理工作开展效果。因此，要优化交通运输单位内部管控，就必须要自上而下地对企业内部管理控制的要求进行严格的执行。执行度的保障，首先要将各部门的内部管理控制工作进行明确的规定，由各部门主管进行监督执行。其次，要将各部门的内部管理控制工作完成度纳入工作考核范围中，设计合理的考核标准，并按照完成度设置奖惩方案，进一步提升执行度。此外，还需要加强对内部控制管理工作的监督，既要有来自社会以及相关政府部门的监督，交通运输单位内部也需要有完善的监督体系，内外合理促进内部控制管理工作的优化。

（四）通过加强财务风险防范力度来优化内部管控

在内部管理控制中，财务风险的防范工作是一项关键的工作，财务风险的来源有很多，例如缺乏合理的管理体系、资金分配和管理不合理等等，交通運输单位需要结合自身情况来采取防范措施。在财务风险的防范上，单位要重视在单位中营造财务风险防范重要性氛围，并加大监督和执行力度，积极引进风险预警系统，从源头上降低财务风险的发生概率，借助预警系统提高对财务风险的预警能力，通过优化财务管理来促进内部控制管理工作的优化。此外，还需要加强财务部门之外其他各部门的财务风险防范能力培养，促进各部门之间相互配合逐渐形成合力的良好局面的形成，确保单位财务管理水平、内部控制管理水平的提升。

（五）重视内部审计监督与内部控制评价

内部控制管理的优化还需要重视内部审计监督与内部控制评价。在内部审计监督方面，可以通过提高审计地位、建立专门的内部审计小组或部门的形式来保障内部审计监督工作的有效性和权威性。并结合交通运输单位的实际工作内容、特征制定出最科学的内部审计监督制度体系，以此规范审计监督行为。内部审计监督的内容应该有所侧重，要着重关注单位中重要业务、风险性较高的业务等等。另外，内部审计监督的工作方式要不断创新，业务上要做到内部控制与风险预警并存，职能上要实现服务和监督并重，工作形式上要重视信息化建设，全面提高内部审计监督的效果。在内部控制评价方面需包括单位与业务两个层次的有效性评价，要根据《企业内部控制评价指引》等相关规定对内部控制评价的内容、目标、制度、原则、标准等进行明确，要确保内部控制评价能够体现出交通运输队单位目前财务管理内部控制中存在的问题、体现出单位资产的安全和使用的合理性、体现出单位财务信息的真实性问题等等。内部控制评价的有效性依靠于内部控制设计的有效性，因此，在内部控制评价实施前需要对内部控制的方案进行设计。

交通运输单位在保障国民日常出行、促进社会和谐、推动经济发展等方面发挥着重要作用。对内部控制管理工作的优化，是确保单位在新时期稳定持续发展的关键工作，也是确保交通运输单位价值得以充分发挥的重要途径。在实际的优化过程中，单位要结合自身实际情况来采取最合理最有效的优化措施。

参考文献：

[1]刘莹.交通运输单位内部控制管理存在的问题及优化措施分析[J].现代营销（信息版），2019（09）：134-135.

[2]金称心.交通运输事业单位内部控制管理存在的问题及优化措施分析[J].纳税，2019，13（14）：277.

作者单位：广西交通一卡通有限公司