试论高新技术企业内部控制管理中存在的问题及对策

刘海丽

摘要：高新技术企业在生存发展建设中，越来越重视内部控制管理建设。内部控制管理建设是高新技术企业管理建设中不可或缺的重要组成部分，加强高新技术企业内部控制管理，可确保高新技术企业内部控制管理的质量和水平的提升。本文主要针对高新技术企业内部控制管理中存在的问题及对策展开深入的研究，以供相关人士的借鉴。

关键词：高新技术企业；内部控制管理；存在问题；对策

目前，内部控制管理是高新技术企业管理建设的重中之重，占据着极其重要的行业地位，已经得到了企业内部的高度重视与关注。高新技术企业要想不断增强自身的经济实力与市场影响力，就必须要加强内部控制管理建设，促进企业产业结构的优化升级与顺利转型。高新技术企业内部控制管理建设之路任重而道远，要采取切实可行的优化措施，推动高新技术企业的稳定发展。

一、高新技术企业内部控制管理的相关论述分析

（一）高新技术企业内部控制管理的特征

1.特殊性。在高新技术企业中，产品聚集了研发、销售以及售后服务等过程，资金运作过程也比较复杂繁琐，与传统型企业有着较大的区别。对于高新技术企业发展的不同阶段，资金运作过程也有着明显的区别，企业管理者要根据企业发展的不同阶段而采取相应的措施。

2.风险性。高新技术企业是高风险、高收益的企业类型，可以在短期内迅速提升企业的经济利润，并且成为市场中的佼佼者。同时，也会出现较多的风险性因素，高新技术企业要加强在内部控制管理中的风险防范意识，不断完善企业内部控制的风险预警体系，进而避免企业风险的蔓延和拓展。

3.创新性。高新技术企业要想更好地实现自身的建设目标，就必须要进行一定的技术创新和管理创新，是企业长远发展建设的灵魂所在[1]，也是进行企业内部控制管理的关键。

（二）高新技术企业内部控制的可行性因素分析

良好高效的内部控制是企业防范风险的重要保障，增强企业资产的安全性与稳定性，推动企业经营活动的顺利实施。同时，可以为企业管理者提供强有力的依据，促进企业自身管理建设目标的实现。

二、高新技术企业内部控制管理中存在的不足之处

（一）企业组织结构存在着较多的不合理

高新技术企业缺少系统完善的组织结构，股权结构过于分散，内部权力基本掌握在一人手中，专权主义比较明显，大大降低了管理人员监督的有效性，使企业内部管理职能无法得以相应的发挥。而且在这种模式的影响下，会造成企业决策者的决策的失误，从而使企业经营管理活动出现严重的混乱、无序现象。

（二）企业经营管理者缺少对于内部控制的重视程度

企业经营者的管理思想会严重影响到企业内部控制体系的顺利实施。高新技术企业对企业内部控制的要求比较低，缺少明确的企业管理思想，并没有对内部控制管理进行深度、广度的研究，进而使高新技术企业内部控制的管理效果并不理想。与此同时，企业尚未实施一定的激励与约束机制，企业员工缺少高度的工作热情与工作积极性。

（三）企业会计信息的准确性有待于进一步提升

高新技术企业财务部门要向企业决策者提供企业所得税优惠和生产研发费用所需的加计扣除备案，而技术研发人员主要提供研发备案材料[2]。但是一些高新技术企业中的内部控制会计工作严重缺少其规范性和秩序性，备案信息的提供往往超出了既定的时间。

此外，企业并没有对财务人员进行过多地业务培训与指导工作，知识更新的速度过于滞缓。而且一些财务人员在不具备职业专业证书的情况就被安排入职，使得在财务处理工作中出现徇私舞弊、贪赃枉法等现象，进而导致企业信息的真实性和准确性得不到相应的保障。

（四）高新技术企业的技术开发管理的落实力度不够深入

在高新技术企业的发展建设中，最为关键的要求就是要掌握先进科学的核心技术与创新水平。但是，一些高新技术企业在技术研发的领域中，并没有对企业的风险进行深入的分析，而且大大延长了技术研发项目的时间，很难在有效地时间内完成相应的技术研究项目任务，进而使企业的运行效率始终停滞不前，造成了企业成本投入的大量浪费与流失。

三、高新技术企业内部控制管理的解决对策

（一）创建高新技术企业内部控制环境

高新技术企业由于自身行业的限制，比较侧重于在高新领域中的生产与研发，要求内部控制管理的相关人员要具备良好的专业水平与职业素养。高新技术企业在发展建设的过程中，需要大量高素质的研发人员与技术人员，而要想有效防止人才的流失，最有效地方式就是提高其薪资或者福利的标准。

在企业内部控制的建设中，要树立起以人为本的管理模式，不断完善企业的文化建设。其中，在高新技术企业内部控制环境的建设中，企业管理者要高度重视内部控制管理工作，企业全体人员要保持着较高的精神状态，创造出属于企业自身独具特色的企业文化。

（二）制定统一的内部控制有效性的评价标准，加强企业管理层的内部控制责任建设

1.高新技术管理层要及时反馈企业内部控制管理的执行情况，而要想保证企业内部控制评价结果的一致性，就必须要制定出统一的内控评价标准，以便于规范企业内部控制管理人员的行为。这就要求高新技术企业要从自身发展的实际情况出发，制定出配套可行的评价标准。并且对于内部控制有效性的测评时间，最少要一年举办一次，甚至一个季度开展一次，以确保企业内部控制管理活动的顺利实施。

2.高新技术企业管理层内部控制是多样化地有机整体，具体环节相互影响、相互牵制，部门负责人要树立良好的权责意识，共同致力于企业内部控制管理的建设中。企业内部控制管理的相关人员要加强自身的内部控制责任，对公共资源进行合理的配置与优化。

（三）制定科学完善的企业监督体系

高新技术企业要善于将外部监督与内部监督有机地结合在一起，明确在内部控制管理工作中的责任。对于企业的投资者来说，要加大外部监督控制力度，特别是对于企业内部会计审计系统的管理控制方面。在此基础上，企业要设立一定的內部审计机构，发挥出企业内部审计机构的职能；

此外，企业要给予内部审计机构一定的使用权利，保证其部门设立的独立性，并且归属于企业最高管理层管理。

（四）注重对高新技术企业的技术研究开发管理建设

企业要建立健全科学完善的内部控制管理体系，尤其要增强事前预算、事中控制以及事后反馈等方面的全面控制。在具体的研发过程中，要形成合理准确地分析报告，加大对薄弱环节的扶持力度[3]。要不断完善研究项目的相关档案工作，对研究进度或者预算控制进行一定的跟踪与监督，将预算差异性控制在合理的范围之中。

与此同时，对于技术研究开发管理的分析报告，要及时提交至相关的审核部门，要确保审核过程的科学性、合理性，旨在不断为高新技术企业注入源源不断的技术动力。

（五）制定人力资源管理体系

高新技术企业要留住高素质的专业性人才，制定一定的避免人才流失机制，提高员工招聘的准入门槛，在具体的入职培训中，要严格规范和考核标准，待达成一系列的培训要求，方可入职就岗。高新技术企业存在着一些商业性机密，对于在岗职工要签订相关的保密协议，避免商业机密的泄漏，这也是企业内部控制管理建设的重要环节。

四、结束语

综上所述，加强高新技术企业的内部控制管理建设势在必行，可以为高新技术企业带来巨大的经济效益与社会效益，促进高新技术企业的稳定发展。高新技术企业处于机遇与挑战并存的发展局面，要积极抓住机遇、勇敢地迎接挑战，制定行之有效的治理对策，加大技术投入力度，提高企业全体人员对于内部控制管理建设的重视程度，提升风险的防范意识，推动内部控制管理活动的高效运转，进而实现高新技术企业的长远建设目标。

参考文献：

[1]戴志良.高新技术企业市场营销管理存在的问题及对策探讨[J].现代商业，2016（17）：20-21.

[2]倪建静.高新技术企业财务管理存在的问题及其解决的对策[J].会计师，2015（07）：73-74.

[3]孙昌喜.国有中小型高新技术企业人力资源管理的问题与对策[J].经营管理者，2014（25）：155-156.

（作者单位：深圳云安智慧医疗科技有限公司）