邮政企业财务内部控制的常见问题与对策

常亚荣

摘要：本文以企业财务内部控制概述、邮政企业财务内部控制的常见问题为切入点，展开具体分析，并以此为依据，提出事前控制，构建严密的内部财务监管体系;事中控制，保证邮政企业资金安全运行;事后监督，及时做好信息反馈工作等几方面重要对策。财务内部控制工作是邮政企业长远发展的关键性工作，其能够有效控制财务风险，能够提升邮政企业整体财务管理质量。

关键词：邮政企业  财务管理  内部控制  问题与对策

在经济全球化的影响下，我国邮政企业在经营发展期间面临严峻挑战。邮政企业在实际开展财务内部控制工作期间，需要各个管理部门进行相互协作，结合自身发展目标，制定正确的内部管控体系。本文从企业财务内部控制概述入手，围绕邮政企业财务内部控制的常见问题进行阐述，针对如何正确解决邮政企业财务内部控制问题进行深入探讨。

一、企业财务内部控制概述

财务内部控制制度的具体内容是指强化内部管控力度，在提升企业资金利用率的基础上，帮助企业实现整体管理目标。邮政企业正确开展内部控制工作，能够保证各个管理部门有序开展各项管理工作;通过财务内部控制工作保证资金安全平稳运行，让各个管理部门之间建立緊密关联性，同时使其相互制约，保证邮政企业有效运行。邮政企业财务内部控制工作适用于每一项经济活动，其在完善管理制度期间，从财务管理制度与内部控制制度两方面内容入手，在提升财务管理信息真实性的同时，能够规范内部控制人员工作行为，在降低其整体经营风险的基础上，能够提升邮政企业整体经营管理效率。

二、邮政企业财务内部控制的常见问题

（一）企业内部财务风险意识薄弱

一些邮政企业，没有建立标准的书面文书形式落实下来的规章制度，这是现阶段邮政企业开展财务内部控制工作面临的严峻问题。企业经营管理人员在实际工作期间，其内部风险控制意识薄弱，并没有形成清晰的内部控制理念，这样就会使财务内部控制工作偏离正确方向。邮政企业更加注重业务管理工作，不断的拓宽业务经营渠道，即便整体经济发展水平有所提升，但是其对企业内部整体的风险防范工作有所忽视，在一定程度上严重影响着财务内部控制制度的构建。

会计工作人员在实际工作期间，缺少必要的预算、审核以及监督环节，在此种状况下开展构建财务内部监管制度，不具备一定的财务管控基础，会严重影响着邮政企业财务内部控制体系的合理性和完整性。不仅如此，一些邮政企业内部高层管控人员对财务内部风险防范工作缺乏全面了解，导致企业现阶段存在的财务内部控制体系处于形同虚设的状态，其权威性与时效性有待提升。

（二）缺乏财务内部监督机制

一些邮政企业在开展财务内部控制工作期间，没有开展完善的内部监管工作，导致财务内控执行起来较为随意。甚至有一些邮政企业财务内部控制人员身兼多种工作职责，其既是会计工作人员，同时也是审计人员，无形中就降低了邮政企业财务内部监管力度;邮政企业各个部门的设置缺乏相互制衡性，缺乏内部监督机制，在发生财务监管问题时，无法及时落实相关责任，甚至无法对财务风险进行评估;业务部门、管理部门、财务部门之间并没有进行有效分离，工作人员之间存在岗位互换的现象，严重影响着内部监督机制的有效性。

（三）内部控制环境缺乏完善性

以邮政企业整体发展结构进行分析，内部控制工作在事前预算、事中监督工作中具有重要作用，其在事后过程中所发挥的作用比较薄弱。如果邮政企业在经营发展期间，真的遇到一些财务内部控制风险，也只能对其进行补救，却无法及时开展事先预警工作，这样就会对邮政企业内部成本控制工作造成严重影响。邮政企业自身缺乏一定的适应性，其对外部环境的感知性和预见性都比较差，一旦外部环境发生巨大变化时，邮政企业的升级管理工作才会有所变化，这样会对邮政企业发展造成相应的经济损失。

此外，邮政企业中的会计核算工作行为也存在缺乏规范性的问题，财务内部存在的实际管理账目与实际情况存在一定的差异，这样不仅会对邮政企业内部的开支收入状况造成损害，同时也会影响邮政企业内部资金的安全运行，进而影响邮政企业稳定发展。

三、邮政企业财务内部控制的重要对策

（一）事前控制，构建严密的内部财务监管体系

邮政企业高层管理人员，要注重开展事前控制工作，构建严密性较强的内部财务监管体系。注重开展内部控制建设工作，不断完善现有的内部管控结构;邮政企业在实际构建监管体系期间，要以连保责任体制、账务管理中心和财务监管中心为核心构建内容，将多项财务内部控制工作落实到实处。首先最重要的就是要从思想观念方面进行转变，邮政企业高层以及财务管理人员要认识内部控制工作，对企业健康发展的重要性，保证内部控制监管体系落实到每一项执行工作中;其次，财务内部控制管理人员要从企业实际管控状况入手，不断优化内部控制制度与管控流程，为其相关工作人员正确开展管控工作提供制度保障;最后，要充分运用网络信息技术，将内部控制管理工作内容与之进行结合，做好邮政企业的财务风险管控工作，在解放大量人力资源的同时，能够使邮政企业财务内部控制工作向信息化方向发展，对于提升内部控制管理效率具有重要帮助。

（二）事中控制，保证邮政企业资金安全运行

邮政企业财务内部控制人员在开展事中控制工作期间，要始终坚持资金完整性、安全性以及合法性的管控原则。如在开展资金完整性控制工作期间，要保证企业整体收支业务所获取的资金都能按照规定内容进入到企业账户中;正确开展发票、收据以及银行账单等方面的控制工作，保证企业内部的业务量稳定增长，对企业内部往来账单状况进行正确管控。在开展资金安全性控制工作期间，要对货币资金的应收以及应付票据进行重点管控，甚至是对其现金以及银行存款状况进行详细分析，进而保证邮政企业整体资金能够安全运转。而在开展有资金合法性控制工作期间，要严格按照规定支付制度和规范性的授权审批制度落实每一项工作;一旦发现财务内部管控工作缺乏合法性，就要及时对其进行监管和举报。邮政企业各个部门要充分运用整体资金，注重提升资金周转率，降低其库存率，从而提升邮政企业整体经济发展水平。

（三）事后监督，及时做好信息反馈工作

资金事后监管工作，是邮政企业提升财务内部控制效率的重要环节。在完成每项经济活动之后，内部审计监管部门要严格按照监督流程，详细审计各项经济活动，对资金变动状况等相关信息进行及时反馈，保证资金筹集量与邮政企业资金需求量保持一致，保证其资金运用结构、比例与前期规划设计的预算状况相符;如果二者的差异性较高，就要及时对其进行整改，为后续顺利开展内部管控工作创造条件。邮政企业财务内部控制人员要注重提升自身执行效率，明确执行评价标准，保证每一项内部控制执行工作能够有据可依。同时邮政企业要合理设计各个部门的管理结构，使各个管理部门之间处于相互制衡的状况。邮政企业在设置相关部门和相关岗位期间，要避免产生利益冲突，防止出现“贪污腐败”的现象。其在开展信息反馈工作期间，要始终坚持“公开透明”的工作原则，在保证信息反馈工作真实性的基础上，能够实现相互制约的发展目标。充分利用网络信息技术，将财务管理的各项数据输入到计算机系统中，对资金使用状况进行详细记录和整合，一旦其实际变动状况过大，就要及时向上级管理部门进行反馈。

总而言之，正确开展财务内部控制工作，能够保证邮政企业资金平稳运行，其是邮政企业提升自身经济效益的重要举措。但是在实际开展内部控制工作期间，仍然存在一些缺陷，这就要求邮政企业从提升内控控制效率、内部管理体制变革以及提升资金利用率等几方面内容进行改进;结合邮政企业内部控制目标，合理开展各项管控工作，这样不仅能够有效解决财务管理问题，也能不断优化邮政企业整体管理结构，为今后邮政企业形成良性管理体系奠定基础。

参考文献：

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作者单位：中国邮政集团公司唐山市分公司