新时期财政税收存在的问题与对策

宋玉霞

[摘 要]在财税体制深化改革背景下，财政税收工作的开展也遇到了一些新问题，例如因为监督机制不完善，财政税收不透明，容易滋生腐败;还有就是在职的财务人员，因为学习机会、培训次数有限，个人的业务素质不能紧跟新时期财政税收工作开展需要。这一系列问题的存在，不仅严重干扰了财政税收工作的顺利进行，也给国家利益造成了损害。探究关于财政税收的优化对策，成为新时期财政局工作的一大重点。

[关键词]财政税收;减压放权;监督机制;非税收收入

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.21.155

1 引言

自“营改增”后，我国财政税收改革更加频繁，财税体制也变得逐渐完善。但是对于基层财政部门来说，一方面是快速变化的体制机制，另一方面是经济新常态带来的多方面影响，让基层财政税收工作开展面临更多挑战、更大压力。在这一背景下，基层财政单位既要加强外部管理，确保各项财税政策贯彻落实，严厉打击偷税漏税行为，同时又要做到“打铁必须自身硬”，通过完善监督机制、提升财务人员业务素质等一系列措施，推动新时期的财政税收工作更好开展。

2 现阶段财政税收存在的问题

2.1 财务人员的业务素质参差不齐

新时期的财政税收工作，既面临新的挑战，同时也提出了更高的要求。而作为直接负责该项工作的财务管理人员，其业务技能、职业素养的高低，将会影响到财政税收工作开展质量。但是在实际工作中，一方面是单位每年提供的业务培训机会相对有限，财务人员的专业知识更新速度缓慢;另一方面是财税体制改革不断进行，各项工作特别是财政税收工作的要求、方法都发生了很大改变。两者之间存在尖锐的矛盾，财务人员无法适应新时期的岗位工作要求。

2.2 财政税收工作中监督机制缺失

财政税收工作的特殊性，决定了必须要完善监督机制，将整个工作置于“阳光”下，杜绝个别人员利用手中职权，违规操作。目前来看，一是虽然很多单位对监督工作的重视程度较高，但是由于工作制度的缺失，导致监督工作不能规范化的开展，也就失去了约束、警示的作用。二是没有将本单位的工作制度落实下去，监督工作流于表面，从长期来看，也必将影响到财政税收工作的严谨性和公正性。三是只有内部监督，但是没有引进外部监督。这样就容易出现“灯下黑”的问题。即便是发现了问题，但碍于面子、迫于压力不敢说，失去了监督工作的价值所在。

2.3 非税收收入的管理制度不健全

近年来，财政收入中，非税收收入的占比有明显的上升趋势。但是由于管理上仍然存在诸多漏洞，一部分非税收收入并没有及时、足额的纳入国库。按照财政部的相关规定：罚没收入与行政事业单位的收入必须及时足额上缴财政——任何单位不得截留拖欠。但是在实际工作中，一些基层单位长期滞留本应上缴的财政收入，因此造成一些资金拖欠时间较长，未能及时收缴入库，有些直接在往来账中列收支。这些问题的存在，也严重损害了财税工作的顺利进行。

3 新时期财政税收的新特点

3.1 财政税收的收入结构发生了新变化

在产业结构调整的过程中，财政税收的收入结构也发生了相应的变化。以往地方产业主要以第一、二产业为主，纳税人中，地方企业占比较高。但是近年来第三产业发展迅速，电子商务、旅游产业强势崛起，成为推动地方经济发展的新动力。而地方政府的财政税收，也更加依赖于新兴的第三产业。特别是在国家宏观政策调控和供给侧结构改革背景下，如房地产行业、建筑行业、制造业等纳税大户，在税收中所占比重均有不同程度的下滑。相比之下，围绕电商产业的物流、通信等行业，在地方税收中的比重上升明显。

3.2 财政税收减压放权更加明显

在“营改增”全面推行以后，我国财税政策“让利于民”的核心理念得到了进一步的贯彻落实。在经济新常态下，中小企业面临更大的发展压力和经济负担，新时期的财政税收，将继续扩大优惠范围和优惠力度，为中小企业提供各类税收优惠政策，减轻其税费负担。地方财政部门也要立足于本地实际情况，确保各项政策得到贯彻落实，充分发挥财政税收在刺激经济发展活力、带动地方经济发展的重要作用。同时，按照上级部门出台的政策和制度，在此基础上进一步细化，提高对偷税漏税行为的打击力度，在新时期实现财税管理水平的新提升。

4 新时期财政税收的完善对策

4.1 重视业务培训，提高财务人员综合素质

对于财税工作人员来说，既要面临繁重的工作压力，同时又要适应新的工作环境、满足更高的工作要求，对自身的综合素质是一种极大的考验。财政局的管理层要为财税人员提供更多的培训机会，让他们的工作效率得到提升，满足个人成长的诉求。建立长效培训机制，坚持每月开展一次工作交流会、每个季度提供一次业务培训机会、每个年度开展一次胜任力考核。利用这一培训机制，让财税人员的业务能力得到持续提升，始终紧跟岗位工作要求。创新培训渠道，让财税人员可以根据自己的实际情况有更多的选择。真正帮助他们补齐短板，在本职工作上作出更大的贡献。在坚持业务培训为主的前提下，还要关注职业素养的提升，要养成一丝不苟、精益求精的职业态度，善于学习、勇于创新的敬业意识，推动财政税收实现发展。

4.2 完善监督机制，内外监督共同发力

财政税收工作的开展，一方面直接影响到纳税人的利益，特别是中小企业;另一方面则关系到国家财政的健康和稳定。因此，必须要对财税工作进行全方位的监督，确保该项工作能够严格按照规章制度开展。坚持做到内外监督同时发力、同步并进的工作方法，在内部监督方面，要求各基层财政部门要完善内控制度和监督机制，成立专门的监督机构，根据本部门现有的工作制度，监督财税工作的开展是否合乎规范，如果有不规范操作行为，应当及时指正。在外部监督方面，通过官方网站等定期进行信息公示，接受社会各界监督。财政部门和纳税人之间要进行双向监督，对于财政部门来说，要监督纳税人依法纳税，防止偷税漏税;纳税人也要监督国家出台的各项税收优惠政策是否得到了落实。

4.3 强化纪律意识，严格非税收收入管理

其一，要完善基层财政单位领导干部权力责任划分机制，明确领导干部的“责权利”，严格规范非税收管理，任何单位不得违规违纪截留和拖欠上缴相关收入。其二，要确保财政税收信息的真实性，杜绝各种违法违规行为，明确规定任何单位不得利用职务之便，向相关企业、单位收取赞助费和捐助费。三是扎紧篱笆，杜绝小金库，不允许任何单位和个人将罚没收入与经费安排的奖罚挂钩。通过进一步规范非税收收入的征收管理，彰显地方财政部门的公信力，确保今后的财政税收工作能够按部就班地开展下去，适应新时期的形势要求，发挥基层财政税收在促进地方经济发展方面的作用。

5 结论

为了适应经济新常态，我国财税改革也迈入了新阶段。对于基层财政单位来说，必须要主动认识、适应这一新形势，并结合自身工作需要，树立创新思维，针对当前财政税收工作中遇到的问题，做出针对性的改变和应对。对内要重视财税人员业务培训，严格非税收收入管理，维护财税管理的严肃性和公正性;对外要确保税收优惠政策贯彻落实，同时严防偷税漏税行为，维护国家利益不受损害。只有两者统筹兼顾，才能在新时期实现财政税收工作稳步开展。

参考文献：

[1]蒲建萍.新形勢下我国财政税收管理体制的改革和思考[J].经贸实践，2017（3X）.

[2]孙彦超.我国财政税收中存在的问题与对策探讨[J].经济技术协作信息，2017（12）.

[3]晁京华.我国财政税收中存在的问题与对策探讨[J].经济师，2016（1）.

[4]翟小杰.我国财政税收中存在的问题与对策探讨[J].智能城市，2017（3）.

[5]刘秀婷.我国财政税收中存在的问题与对策研究[J].中国集体经济， 2019（15） .

[6]宋宏.我国财政税收中存在的问题与对策探讨[J].经贸实践，2016（11X）.