企业税务筹划活动中的风险控制要点研究

齐欢

摘 要：市场格局具有多变性，企业需要提出多种运营方案，加强财务管理工作。在企业财务管理过程中，税务筹划工作发挥着重要的作用，可以满足多元化经营生产需求，提升企业生产经营活动的科学性，降低企业税收支出，提升企业经济利益，但是也会带来较高的税务风险，因此在企业税务筹划活动当中，企业需要加强控制税务风险，保障企业经营效益。

关键词：企业;税务筹划;风险控制;控制要点

企业在税务筹划工作当中，通过理财和投资等方式，有利于降低企业税费，保障企业经济效益，也可以提高企业市场竞争力。但是因为企业市场非常复杂，也影响到企业税务筹划活动的内容，企业需要结合自身发展情况，合理规划税务筹划工作。

一、概述企业税务筹划

（一）概念

在企业建设发展过程中，企业需要根据自身发展情况整合分析涉税业务，统筹有关税务筹划的影响，制定完整的纳税计划，降低企业经营风险发生率，提高税务筹划的可操作性。在企业发展过程中利用税务筹划方式，可以提高企业发展的稳定性，同时可以反映出我国市场经济发展情况。在现代管理理念的影响下，我国企业不断增强综合规划意识，提高企业经营活动的规范性，合理控制企业发展成本，提高企业的市场竞争力。

（二）重要性

税务筹划工作在企业发展过程中发挥着重要的作用，企业需要根据发展需求，科学的调整税务筹划-方案，充分发挥出税务筹划的作用，高效实现企业现代化发展目标，优化我国市场经济发展。

国家财政税收的主体是企业缴纳的税款。国家利用宏观调控方式调整税务工作，降低企业经营成本。国家税务机关需要结合企业税务筹划工作，及时发现当前税务政策方面的不足，提升我国税收政策的科学性。

二、企业税务筹划的风险类型

（一）经营风险

完善企业税务筹划活动，企业需要结合自身生产经营活动。企业税务筹划工作还需匹配企业运营条件，保障企业税务筹划活动效果。企业生产技术会限制税务筹划活动，为了保障生产经营效果，企业不能缩减税务筹划活动的税收支出。但是企业在实际生产过程中，很难统筹所有生产条件，此外外部环境因素也会影响到税务筹划活动，导致企业税务筹划活动出现失误，无法发挥出税务筹划活动的作用。

（二）操作风险

企业需要结合内外部情况灵活调整税务筹划活动，安排专业的财务人才操作税务筹划活动，财务人才不仅要具备较高的工作素养，同时也要了解我国税收政策和财务法律。但是在实际工作当中，很多企业缺乏专业的财务人才，无法满足企业税务筹划工作需求。财务人员不够了解税务筹划工作，在实际工作中出现错误操作，增加了税务风险。此外财务人员对于我国的财務税收条例缺乏敏感度，无法把握税务筹划工作的正确方向，也会增加税务风险。

（三）政策风险

社会市场经济不断发展，我国也不断更新和调整税务政策，企业动态关注政策变化，正确理解相关法律法规条款，顺利开展企业纳税工作。如果企业对于政策理解不到位、不深刻，可能会增加企业经营风险。企业在实际运营阶段，财务人员如果没有及时了解税务政策和纳税政策，不仅不利于开展企业纳税工作，产生工作漏洞，甚至还会产生企业漏税行为，严重威胁到企业健康发展。

三、企业税务筹划中风险控制要点

（一）重视税务筹划工作

税务筹划工作在企业经营发展过程中发挥着重要的作用，因此企业需要高度重视税务筹划活动，尤其需要提高企业决策层和领导层的重视度，以税法为依托，优化企业税务筹划工作。企业领导层需要结合企业经营情况和往年纳税情况，制定针对性的税务筹划方案，避免在实际工作中出现主观臆断的问题，理性客观的面对税务筹划工作，营造良好的工作氛围，创新税务筹划工作模式，有效应对企业经营风险。

（二）建立灵活的税务筹划方案

国家频繁调整税法方案，一般对于企业来说都是利好政策，企业需要积极应对税法，企业财务人员需要全面了解法律和政策调整内容，建立灵活的税务筹划方案，积极应对相关政策变化。税务筹划工作涉及较多的内容，企业需要加强规避各类风险因素，在制定方案的过程中，企业需要科学合理的分析各类风险因素，保障税收筹划工作效益。当前很多企业采取PPP项目和F+EPC等新型投资模式，在投资之前，企业需要和政府部门沟通，利用合同协议方式，提前明确税目和税率，有效控制税务风险。

（三）强化内部沟通

企业税务筹划人员需要和税务机关及时沟通交流，有利于顺利落实企业税务筹划工作，同时可以指导企业税务工作部门，有效规避企业涉税风险。企业和当地税务机关积极沟通，有利于全面了解税收、征管等要求，确定税收立法和政策之间的弹性区域。在企业税务筹划过程中，如果当地税务机关不认可企业的税务筹划方案，那么企业就要重新协调税务筹划方案，避免企业发生涉税风险。

企业税务筹划人员需要深入了解企业税收流程，根据税务部门的税务筹划方案，积极挖掘免税信息，企业需要完善内部控制制度，严格审批流程，发挥会计管理优势，管理企业各类资产，顺利开展企业内部控制工作，根据企业实际情况详细的筹划企业税务。企业个人所得税如果超额累进税率，因为一些员工个人收入每月变动较大，企业可以利用平均分摊方式，降低员工应纳税额，做好个税筹划工作。企业为员工提供的福利，可以利用集体旅游和培训等方式，结合我国纳税规定，这些福利费用可以抵扣企业所得税，不仅可以提高员工的收益，同时可以降低企业应纳所得税。

（四）提高工作人员的专业性

企业财务人员需要积极学习国家税收政策，企业需要定期组织工作人员参加税收政策学习活动，各地的税收政策存在一定的的差异性，企业需要根据市场环境和自身发展情况，组织内部税务筹划人员参加税收政策学习，全面掌握我国的税收政策变化情况，预测税收政策将会带来的影响，顺利推进企业的税务筹划工作。企业也要组织税务筹划人员学习相关法律知识，增强企业维权能力，有效规避政策风险。

（五）优化内部控制

企业在开展税务筹划工作的过程中，需要结合筹资和采购等工作环节，把握税务筹划影响因素，密切协调企业各个部门，各个工作部门也要积极配合，提高企业全部人员的风险规避意识，警惕企业所有的涉税事务，结合企业内部外环境，动态把控企业各项工作活动，根据工作要求调整工作内容，针对税务筹划活动中的风险类型，提出风险识别方案和风险评估风险等，有效规避企业税务筹划活动风险，使企业税务筹划执行力不断提升，显著提企业的综合竞争力。

施工企业需要积极防范内部风险，加强防范施工过程中的风险，预警未来风险，通过定性分析，保障风险控制效果。施工企业需要监督检查金融部门，全面检查企业经济活动，利用公平竞争方式，提升施工质量。加强检测相关数据，全面分析风险因素，提高施工企业财务管理的准确性。如果出现了风险症状，施工企业需要建立风险防控计划，保障施工企业经济效益。

（六）控制税务筹划成本

企业税务筹划成本主要包括人力资源成本和风险成本，企业需要结合我国法律制度内容，加强指导和监督企业税务筹划工作，提升税务筹划工作效率，节省企业人力资源成本支出。企业需要加强监督和审计等工作，及时发现企业税务筹划活动中的问题，避免因为工作失误增加企业税务筹划的风险成本。

四、结束语

企业在税务筹划工作过程中需要综合各方面影响因素，制定税务筹划活动中的风险控制对策，降低风险对于企业的影响。企业需要重视税务筹划工作，建立全员风险意识，优化内部沟通和控制，促进企业稳定健康的发展。

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