财务一体化促进财务转型升级

孙凤全

【摘要】在新的发展形势下，财务管理转型升级的迫切性愈发突出。各大企业集团都在积极探索财务转型的模式和机制，财务参与企业生产经营、业财融合、财务共享等模式可以有效应对传统财务管理的弊端，财务一体化作为财务转型升级的必由之路，其重要性也越发明显。文章以财务管理转型升级的需求为起点，说明推行全面财务一体化的必要性、可能遇到的困难，并提出系统建设的思考和建议。

【关键词】财务管理提升；财务一体化；业财融合

【中图分类号】F275

一、引言

随着社会的不断进步，企业的不断发展，企业发展战略很容易遇到瓶颈。尤其对于大型集团企业，规模扩大，层级增多，管理链条延长，效率难以保证，“大企业病”突出。因而，企业集团发展到一定阶段，必须要进行转型升级，财务管理提升是企业战略转型的必要内生驱动力，是治疗“大企业病”的药引子。在新形势下，全面财务一体化可以有效促进财务管理提升，进而实现财务的自我革命，以变革促发展，在发展中解决问题，在发展中创造价值。

二、全面财务一体化的必要性

（一）现有财务管理模式存在弊端

1.传统财务管理不适应现代企业发展需要

传统财务重财务核算，轻财务管理。财务人员大部分时间用于日常账务的核算和监督，满足内外部监管的合规性需求，更多按会计准则行事，较少从业务视角和经营管理视角考虑问题和开展工作，其服务业务、辅助管理、支持经营的作用没有充分发挥，财务服务企业战略发展的作用薄弱。

因传统财务的特点，公司组织相对分散，财务机构重复设置，分散的财务组织使得每个独立核算单位都需要对应岗位的财务人员，从而占用较多人力资源。

2.传统财务管理信息孤岛问题显著

传统财务重事后监督，少事前预测，轻事中管理，重报告轻分析，重数字轻信息等现象十分突出。财务工作存在管理壁垒，长此以往，造成财务人员缺少参与业务的积极性和意识，业务人员也无法参与财务工作，相互间工作不交圈，部门间配合效果不理想。财务信息与业务信息没有充分整合利用，造成业务、财务信息的相互独立，信息不对称，很容易形成信息孤岛，不利于企业将财务信息、经营信息结合利用，造成信息资源浪费。

3.传统财务管理不能满足新时代、新技术发展的需要

面对社会新经济新需求、企业管理新需要，企业财务管理急需建立与之匹配的新模式和新体系。财务管理提升是企业管理转型提升的内生动力，财务管理必须要适应企业整体战略发展的需要。

信息技术的高速发展，移动互联、电子影像、电子发票、云计算、大数据分析等智能财务新技术的应用，为财务管理转型升级提供了更多可能，同时也要求财务管理更具网络化、信息化、集成化、开放性的特点。新技术加快了财务共享服务在企业的普及和推广，全面的财务一体化和财务共享服务已成为企业财务转型升级的重要推动力量和高效路径。

（二）全面财务一體化的意义

企业将财务流程和管理流程整合、再造，通过信息化系统对财务管理标准化，并将业务数据的系统采集、转化和共享，通过一定的映射规则，实现财务和业务的协同，提升财务管理水平，进而为业务、财务一体化融合创造条件，为企业财务管理提升、整体管理转型升级提供支撑。

1.提升财务管理工作效益

财务一体化通过自动化的系统减少重复性工作，极大地提高财务工作的效率，将财务人员从简单重复的低效工作中解放出来，促使财务人员关注业务、关注财务数据与业务数据结合的价值分析和利用，实现企业高效的财务管理，提升管理水平和效益。

2.提升数据价值

全面财务一体化可以最大限度的实现业务、财务数据的协同和共享，提升业务数据转化为财务数据的及时性，过程中减少人为干扰，数据质量大幅度提升。通过数据库等方式，将企业海量的财务数据、业务数据进行转化存储，为数据进一步深加工利用创造条件，提升数据价值。

3.强化风险管控，降低企业整体风险

财务一体化可以将集团企业的财务核算规则，业务管理模式进行充分整合，使用信息化的系统工具做到标准化改造，尤其对于大型施工企业，项目分散、管理层级多，使用标准化的规范系统可以将风险管控真正下沉到末端，使用系统进行异常数据的分析、预警，提早发现风险、解决问题，降低企业的整体风险。

4.推动业财融合，促进财务转型升级

全面的财务一体化，将财务管理和业务协同嵌入统一的标准化系统，进而对规范性的流程和权限统一管理，实现部门联动的有机结合，以业务协同促信息共享，最大限度促使财务与业务的工作交圈，推动企业的业务财务融合，促进财务转型升级，提升企业资源的优化配置能力。

三、全面财务一体化推行的困难

（一）业财配合程度不高

财务一体化不仅是财务部门的系统升级，更是企业以财务管理升级为起点，全面管理升级的重要手段。实际业务中，由于长期以来部门各自为政，业务和财务配合程度不高，数据交互和校验难以实现，数据准确性质量不高。

因为涉及到较大的系统和管理革新，财务人员和业务人员难以适应，尤其是在转型前缺乏统一的核算模式和标准化的业务管理流程，以财务部门之力推行较大力度的管理转型难度较大。

（二）缺乏制度和绩效考核支撑

财务一体化转型升级前，对于相关管理提升的各项措施和变革，缺乏完善的制度支撑，真正推行财务一体化过程中需要不断适应各种问题，应对各种挑战。

财务一体化转型过程及初期，没有系统性的绩效考核配套措施，传统考核财务重指标，业务重经营，而财务一体化的综合效果缺乏考核依据，由于缺乏绩效激励，运行效果不理想。

（三）缺少复合型人才，技术不完善

财务一体化是企业重大变革，要求财务人员一方面向业务端延伸，更多地关注业务流程和管理优化，一方面向数据加工分析端延伸，将整合的业财数据进行价值挖潜，真正发挥数据的价值最大化。通常，企业缺少此类复合型人才储备，对系统推广和稳定运行造成较大压力。

对于全新的信息化系统，打造一套全新的、完全契合企业需要的系统需要时间的打磨，对于系统的业务覆盖全面性、运行稳定流畅性和系统安全性都有较高的要求。

四、全面财务一体化建设的思考和建议

（一）强化顶层设计，把握系统定位

全面财务一体化不仅是财务部门换了一套系统，更多的是财务部门发起的，需要业务部门深度参与的管理提升转型升级，是企业战略发展的重要环节和推动力量。所以要强化财务一体化的顶层设计，站在企业发展转型的高度把握系统定位，制定发展标准，谋划发展大局。

对于财务一体化的系统性工程，很难做到一蹴而就，而是一个渐进改革的持续性优化过程。可以将整个财务一体化拆分成多个里程碑阶段分段实施，即首先实现财务系统一体化，进而推行业务财务协同系统，进入财务一体化的递进阶段；具备业财融合的条件后推行业财全面融合，在此基础上实现财务共享；在财务共享的基础上，进一步深化优化，最终实现具有高度价值创造型的智慧财务阶段，将财务管理融入业务、融入企业发展，充分发挥财务管理提升的巨大潜力。

（二）深化制度引领，布局体系建设

全面财务一体化是企业重大管理变革，涉及到财务部门、业务部门的深度融合、业务数据整合和流程再造，需要加强制度引领，有规范性、标准化的配套制度，可以为系统推行和系统运行提供制度保障和依据，减少过程阻力。

通过财务制度标准化，建议及时推进内控审计制度、巡视检查制度等各项制度的体系化建设，在财务一体化的每一个重要节点做到“有法可依”，制度体系可以减少沟通协调成本，保证财务一体化建设有规则，有实施，可落地，有监督，有成效。

对于因推行财务一体化系统带来的部门和人员分工变化，建议及时推进绩效考核评价机制改革，对于新生事物有充分的确认、考核评价，以考核评价激励改革发展，引导管理升级，矫正消极怠工，为全面一体化的稳定运行和深化改革提供保障。

（三）推进全面一体化，业财全面融合共享

财务一体化的全周期都需要在优化中提升业务协同程度，脱离了业务的财务就失去了基础，脱离了财务的业务就失去了血液。互联互通、融通是财务管理提升的关键词。财务一体化建设要求管理流程再造，打破现有部门边界，要求财务具有业务知识、业务具有财务视角，及时破除部门和职能分工壁垒，全面梳理业务流程和管理流程，配套进行转型升级。单纯的财务转型不能实现财务管理提升的效益最大化，财务一体化促进的业财融合和财务共享可以真正实现财务、业务信息价值最大化。

要从财务一体化建设之初就打通财务和业务之间的隔离和不同系统间数据接口，强化职能串联，信息共享，高效衔接，有机融合，打通堵点，补上断点，财务一体化的定位落脚点就是业财融合。同时要提高数据展示和深加工能力，提高数据信息的共享能力，财务一体化的数据不是仅仅满足财务需要，更要反哺业务，服务企业全面经营管理需要。

（四）健全培养机制，打造复合型人才梯队

财务一体化，进而到业财融合和财务共享，都需要具有财务专业思维、业务视野和信息化思维的复合型人才，系统性工程对于传统的财务人员提出了更高的要求。财务一体化逐步过渡到智慧财务，这是一种新型财务管理模式，新技术和新系统要求财务具有新思维和新视角。但是新技术的发展不会导致专业财务的弱化或消亡，相反，智慧型财务对财务的专业判断和数据分析要求更高，在复合型、开放型财务中，专业的财务更具价值。

建议建立健全专项人才培养储备机制，打造集团财务信息化人才储备库，培养更多的复合型人才。建立适用的人才培养机制，比如进行人才梯队建设的多级人才培养储备体系，具体为财务信息化领军人才，负责对接咨询、整体规划和财务一体化远期发展；财务一体化骨干人才，负责方案优化、落地实施和系统升级改造的业财对接；财务一体化储备人才，负责系统运维、系统深化等各项运行保障工作，作为重要的人才储备库。

（五）强化改革宣贯，形成变革型文化基因

财务管理提升，财务一体化建设，业财融合、财务共享，从本质上不仅是财务部门的变革和技术的革新，更是思维革命，统一认识，上下一心，才能将财务一体化变革形成主流，避免改变带来的不适感和抵触情绪。

建议对于变革方案、变革意义加强宣传，尤其是对于各层级单位的管理层，作为“一把手”负责的高度进行系统宣传推广，形成财务一体化文化建设基因，包括融合文化、共享文化、一体化文化等有利于财务管理提升的各项变革文化，促使管理层关注财务一体化改革发展，引导业务部门配合财务一体化和业财融合，提高财务一体化建设全周期的运行水平。

（六）注重系统技术革新，保证系统安全性

财务一体化系统建设要经过从零散到整合，从简单到复杂，再从复杂到简单的过程，完成了从复杂到简单的过程，才能有效提升系统的易用性，提升业务部门的参与性，发挥财务一体化系统的导向示范作用。

在系统建设周期内，注重技术革新，尤其是新技术的应用，如5G、移动互联、大数据等专业技术的适应性应用，目的就是提升系统的科技价值，提升系统的简单易用性、高效便捷性。

根据高效集成的财务、业务数据，建立适用于集团的分析预测模型，将财务、业务数据充分利用，延伸到预测和分析，提高财务管理的有效性，充分挖掘财务一体化系统服务管理、契合战略转型升级的作用。

财务一体化系统的稳定持续运行，需要保障数据的安全性，要充分利用技术手段从物理上和空间上保证数据的绝对安全，防止数据泄露对企业造成不利影响。同时要注重流程和权限的安全性，建立标准化的流程权限体系，对各种操作留痕、追踪监控，出现異常变动，及时发现并预警风险。

五、结语

财务一体化建设是起点，是企业全面深化改革，实现业财融合、财务共享的有效路径，对财务管理提升的促进作用潜力巨大，在新的发展形势和新的科技支持下，企业要做好财务一体化改革的准备，更好地提升财务管理能力，更好的为发展战略服务，为全面信息化做好数据准备和平台支持。

主要参考文献：

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