中小企业财务管理存在的问题及对策

付蕾

摘要：随着经济全球化影响的不断扩大，国内外各企业间的激烈竞争一方面为我国中小企业带来了很多发展机会，但另一方面也让其面临着巨大挑战。面对日益激烈的竞争环境，中小企业要想获得长期稳定的发展，就必须积极采取各种有效措施来改进与完善财务管理工作，从根本上为企业的健康发展打下坚实的基础。本文对中小企业财务管理存在的问题进行了论述，并重点探讨如何有效解决这些问题，以促进中小企业更好发展。

关键词：中小企业;财务管理;升级转型;优化措施

引言

随着社会主义市场经济的发展和改革开放政策支持，中小企业成为我国国民经济的重要组成部分，在国民经济中占有举足轻重的地位，有着不可替代的作用。然而我国中小企业在发展方面始终面临着运营资金短缺、经营成本偏高、税负过重等问题，如果无法有效解决这些问题，必然会制约我国中小企业的进一步发展[1-3]。而导致中小企业出现运营资金短缺、经营成本偏高等问题的关键影响因素之一，就是企业自身财务管理存在问题。因此，重视中小企业财务管理，强调企业财务转型，对中小企业持续发展有着重要的意义。

一、中小企业财务管理存在的问题

（一）财务管理理念相对滞后

在我国的中小企业中，投资者通常也是经营者，企业内普遍存在着非常严重的集权现象，企业的发展方向往往由个人的喜好所决定，大部分投资者在财务管理方面并不擅长，一些财务管理人员也不能接触到核心的管理决策，其日常工作内容就是记录账目的收支。中小企业的大多数投资者在决策方面多是依靠个人经验，而不是充分的市场调查，相较于一些大企业来说，这部分投资者面临的财务风险更大。投资者们往往希望能够在短时间内获得回报，很少能充分考虑企业的长远发展。不断扩大的市场竞争也会影响投资者的决策与判断，甚至会让企业的发展受到影响。

（二）企业融资渠道难

就现实情况而言，中小企业在通过银行进行资金筹集的时候，都会面临着诸多阻碍。一方面，缺乏资金、综合实力不足、企业规模有限;另一方面，缺乏优秀人才，缺少合理的财务管理制度，缺少规范合理的财务管理制度、规范，虽然建立有财务核算体系，但也有着较多的不足和漏洞，很难提升中小企业的信用水平。同时，在进行贷款服务供给的时候，银行对于中小企业的信用等级要求比较高，这便进一步加大了中小企业筹集资金的难度。综上所述，许多金融机构或非金融机构都不愿意提供给中小企业贷款业务，而是多青睐于有着较强综合实力的企业，比如国有企业。

（三）内部管理机制不完善

目前，内部管理机制失效是很多中小企业在财务管理方面都存在的一个问题。我国中小企业大多数都缺少较为健全完善的内部财务管理制度，具体表现在以下几个方面。一是在财务人员的任用方面过于偏向亲缘化、家族化，没有形成健全完善的约束制衡机制，财务管理制度存在明显漏洞。二是对财务人员轻培养重使用，导致财务人员疲于应付各方的要求，有时甚至包括非财务方面的工作要求，缺乏时间和精力去研究财务管理问题。三是轻财务管理，重会计核算，使得财务管理的作用无法有效发挥出来。同时，中小企业财务会计工作流程不够规范、不够严谨，使得不少中小企业的内部财务控制有待加强，客观上加重企业财务管理负担。

（四）人员综合素质有待提升

就目前我国在财务管理的状况进行分析，很多中小型企业在任用财务管理人员时，几乎很少有严格按照专业化进行任用，这就在一定程度上使得很多企业财务管理人员素质相对较低，完全不能跟上现阶段企业发展的基本需求[4]。一方面，财务管理人员对于自身的工作职责和职业道德缺乏全面的了解，在专业水平、专业素养和实践能力方面也很难让人满意。另一方面，财会与财管这两种财务管理的方式，在人员要求上存在的差异性也决定了中小企业在财务管理上往往都会出现差异性，并且在选拔从业人员的过程中也会受到很多外界因素的干扰，中小企业财务管理人员素质相对较低。

二、加强中小企业财务管理的重要性

就中小企业管理而言，不断优化财务管理的重要性主要体现在如下几点。一是有助于中小企业资产管理效率的提升。财务部门通过对固定资产、现金流和存货的管理调度，为资产的安全完整提供保障，并且，财务指标能将资产的价值变动及时反映出来，进而帮助企业采取针对性措施，促使资金管理效率的提升。二是有助于中小企业经营管理效率的提升。通过企业成本核算管理、销售、生产等环节产生各项费用与成本，通过财务指标计算出和同行业、同期的比较数据，能将企业经营过程中存在的一些问题及时反映出来，帮助企业提前选择措施，来实现经营管理效率的提升。三是有助于投融资实效性的提升。要想有效管理投资和融资，不可只依赖企业的管理层决策，还要體现出财务管理的作用，通过一系列的财务运作活动，企业能够在投资选择、融资渠道选择等方面做到有的放矢。四是有助于企业综合管理能力的提升。企业的决策工作很大程度受到财务管理工作的影响，体现在内部控制、研发运营、资金预算等有关决策方向性的重要规划，若财务管理工作开展有序，则既有助于提高企业效益，又能够为人员素质、企业运营及管理模式的综合性和持久性提升起到积极作用[5-6]。

三、加强中小企业财务管理的策略

（一）树立专业型财务管理理念

就算在个人经营或家族式管理的模式下，中小企业依然可采用更加科学合理的管理模式。大部分个人企业与家族式中小型企业的管理者对专业的财务管理人员均不信任，任命财务人员只选择自己的家人或熟人，这部分人往往缺乏专业的财务管理知识。有些中小企业甚至根本不设置独立的会计部门、财务人员，有时由其他部门人员临时兼任，对财务管理并不重视。这样的现象有时是受企业规模所限，但从长远来看，企业管理者应从传统的管理观念中走出来，对企业发展中财务管理、评价专业管理人员的重要作用有深刻的认识。同时，经营者也应具备一定的财务管理知识，从宏观的角度对企业的未来发展予以充分掌握。

（二）积极拓宽融资渠道

不断优化筹资环境，积极拓宽融资渠道，能使中小企业恶劣的融资环境得到改善，在一定程度上降低融资难度。就政府层面而言，首先，相关政府机构应注意自身作用的发挥，健全知识产权和相应的保障体系。其次，着手信用担保风险补偿基金的建立，使担保机构的担忧得以消除，进而使信用担保模式更为多元。在这一过程中，政府要注意加强银行和担保机构之间的互动、联系，以使信贷担保的金融支持体系得到完善。从中小企业的角度而言，实际上当前的融资环境，相当一部分是企业自身原因造成的。若企业对于自身的财务会计制度充分高度重视，则能在贷款的整个过程中，提供更为全面、正确的会计信息，使银行对企业的信心更足一些，实现融资环境的改善。现如今，由于劳动力和生产材料的上涨，加之2020年年初的疫情影响，市场环境预计将在较长时间内处于相对低迷的状态。这时中小企业迫切需要政府在投融资方面出台一些优惠政策，同时，要注意自身融资渠道的拓展，使过去银行贷款这单一的资金渠道得以转变。实施更为合理的资本结构与多元的债务结构。中小企业应对银行贷款、员工内部集资、发行公司债券、资本市场借款、企业产权交易中心转让所有权、安全商业信用等方式进行合理运用。因为融资来源不同，还款截止日期、风险、条款及利息支付方式等均有差异，若能做到科学规划、合理使用，不仅可以改善企业资本结构，还能降低资金使用成本，使还款压力得到有效缓解。

（三）不断完善内部管理机制

为了对财务管理工作予以进一步规范，中小企业的财务管理工作除了要严格遵守相关法律法规要求，还应当结合企业财务管理的内在规律以及各个企业的自身情况，制定一个完善并切实可行的财务管理制度机制，在实际使用过程中不断增补完善，力求使财务管理制度机制始终趋向于完美状态。中小企业应遵循不相容职务相互分离这一原则，在基于分工协作这一基础之上，对财务部门各个岗位予以合理设置，并明确各个岗位的各自权责，进而形成部门内部相互制衡机制，比如稽核检查、资产保管、会计记录、业务经办、授权批准等岗位都应该相互分离。对于财务管理的工作流程，也应当予以进一步规范，通过记录财务信息、分析财务信息、反馈财务信息等流程，最终形成一个完善的财务管理制度机制。

构建现代化财务管理模式，一方面应建立健全财务管理制度体系，完善财务管理制度。另一方面应制定企业资金管理制度、固定资产管理制度以及财务管理人员工作准则等，让财务管理人员对自身职责有充分的认识，进而在开展工作的过程中严格遵循相关制度，进一步规范工作人员的工作行为。此外还需制定完善的监督管理制度，对企业内部审计工作予以强化，防止财务舞弊等违法违规的行为。

（四）全面提高财务人员综合素质

不管企业怎样发展，人才都是毋庸置疑的核心，尤其是中小企业要想实现长远发展，就必须不断提高内部员工的综合素质。一方面，要针对性地培训企业内部所有员工，保证内部员工不管是财务管理能力或是其他专业能力，均能与企业的实际发展需求相符合。唯有保证全体员工均有着良好的业务水平，才可使当前中小企业实际发展中遇到的各类问题得到有效解决。一方面，就企业财务管理人员而言，除了要做好定期的职业培训，还应注意对其展开职业道德培训。在现代企业中，工作人员的职业道德水平是否理想，会很大程度影响到企业的良性发展。针对财务管理工作，要加强职业意识与职业道德观的树立，如此有助于减少贪污问题的出现。

结语

综上，对于企业来说，财务管理制度是规范、程序、流程的结合体，是公司能够在新时期的市场经济变革情形下保持自身可持续发展的关键，完善财务管理对企业的发展有重要的促进作用。此前公司对财务管理制度的认识还不全面，也没有给予相当的重视，这导致企业在财务管理工作的落实上存在严重的问题，尤其是在预算管理、监督措施和人员意识提升方面都存在缺陷。鉴于此，企業的管理层需要适时转变思想认识，结合新的社会发展形势，加强和调整内部制度的建设，以此来推动企业的发展。

参考文献：

[1]孙明港.中小企业财务管理存在的问题及解决对策[J].中国乡镇企业会计，2020（03）：91–92.

[2]刘康.浅谈中小企业财务管理的转型[J].中国乡镇企业会计，2020（03）：92–93.

[3]陈秋含.我国中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].财会学习，2020（05）：54+56.

[4]李灵.我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].现代企业，2020（02）：6–7.

[5]谭雅心，沈秋伶.中小企业融资问题及对策研究[J].商讯，2020（03）：89–90.

[6]李连贺.新时代中小企业财务管理工作中存在的问题及对策[J].中国商论，2020（03）：179–180.