内部审计助力医院疫情防控提质增效的实践

朱广敬

[摘要]本文指出疫情防控期间内部审计应根据实际情况采取不同的方式方法，发挥监督实效，助力医院疫情防控工作高效顺畅开展。

[关键词]内部审计    医院    疫情防控

医院是新冠肺炎疫情阻击战的最前沿阵地，医院内审人员要充分认识疫情防控工作的重要性和紧迫性，及时调整审计计划，转变思路，密切关注疫情防控政策措施落实情况，有力监督疫情防控物资、资金及捐赠款物的管理与使用，坚决揭示和杜绝各种违规违纪行为，合力打赢疫情防控阻击战。

一、疫情防控期间内部审计方式

疫情防控期间，医院内审人员要改变以事后审计为主的审计方式，及时根据上级下发的文件精神结合医院实际，建立事前提醒、事中审计与事后审计相结合的审计方式，及时发现问题、指出问题，督促医院相关部门整改，规范使用疫情防控专项资金，合法合规接受社会各界的捐赠物资，合理使用捐赠物资。在经济业务发生前提醒相关部门严格执行疫情防控期间上级下发的关于紧急采购、发放人员补助、接受捐赠等经济事项文件精神，涉及大额资金支出的及时提交党委会或院长办公会审核，完善部门紧急采购流程;在经济业务实施过程中配合相关部门及时做好监督，监督设备物资部门设备物资采购价格的院内议价和总务部门发热门诊建设工程价格的院内议价;在经济业务实施后审计医院财务部门资金支出的合理性，各项支出的院内审批流程是否完整，账务处理是否符合政府会计制度规定。

二、严把防疫物资采购关口

根据《财政部办公厅关于疫情防控采购便利化的通知》精神，凡购置属于疫情防控紧急需要的医疗设备和物资，均纳入紧急采购的范围;执行“绿色通道”方式的采购物资，可不执行政府采购法规定的方式和程序，采购进口物资也不需相关部门审批。内部审计应结合医院实际，密切追踪医院紧急采购医疗设备物资的各个环节、流程，密切关注采购范围、采购方式、价格确认、验收入库、合同签订、货款支付、档案管理等重要节点。疫情期间虽是紧急采购，也要由医院医务部门、预防保健部门、临床一线科室根据疫情防控的需要向设备物资部门提出紧急采购的医疗设备、物资名称和数量申请，设备物资部门初步审核汇总后上报医院疫情应急领导小组审批通过后列入紧急采购项目，设备物资部门负责设备、物资采购的质量标准把控，最终价格在参考设备物资部门询价基础上通过院内议价确定，由医院财务、纪检、审计等部门做好监督。

三、筑牢防疫专项资金使用防线

对于财政部门拨付的“新冠肺炎疫情防控专项资金”，注重加强审计监督，重点关注人员经费支出、设备物资采购支出、发热门诊建设资金支出等方面。

第一，审计医院财务部门是否做到专项资金的及时登记入账。

第二，审计医院财务部门是否坚持专款专用、重点使用、及时分配的原则，对于拨付的资金是否用于疫情防护设备物资的购置、参加防治工作的医务人员和防疫工作者临时性工作补助的发放、发热门诊建设以及疑似和确诊患者的救治等。

第三，审计资金收到后，各部门使用过程中是否做到支出合理、手续完备，经过医院疫情应急领导小组的审批。

第四，审计应对疫情购置的设备、物资的实物管理情况。

第五，审计疫情防控资金分配使用过程中是否存在贪污、截留、挤占、挪用等问题，涉嫌违纪违法問题的及时上报医院纪委及上级主管部门。

第六，针对疫情防控实施的发热门诊改造工程项目，审计医院总务部门是否严格执行相关文件要求、是否由医院相关部门会商并提出改造方案，是否经专业的造价咨询公司完成项目投资估算并报医院疫情应急领导小组通过;审计发热门诊实行紧急采购时合同价格的确定方式是否由医院财务、纪检、审计等部门做好监督;审计与施工单位签订的合同（含工程预算）是否合规，工程完工后是否进行验收;审计工程完工后是否委托第三方对单位依据合同和竣工资料进行结算审核。

四、确保捐赠款物发挥实效

疫情期间，医院收到多方捐款捐物，监督、评价捐赠防疫资金及物资的管理、使用和分配情况，也必然纳入医院内部审计工作的重点。

第一，查看医院是否由相关部门负责接受捐赠资金和物资，接收后是否按照规定使用，是否做到手续完备、专人负责、账目清楚，使捐赠款物管理严格规范、运行简捷高效。

第二，检查相关部门对于接受的捐赠防疫资产是否坚持专款专用、重点使用、及时分配的原则，所接受捐赠资金和物资是否进行及时拨付发放，主要用于疫情防控的重点科室。

第三，对于收到的捐赠资金财务部门是否做到及时登记入账，专项用于疫情防控。

第四，对于收到的捐赠物资相关部门是否重点保障一线医护人员的需求，尤其是口罩、防护服、护目镜等疫情防控专用物资是否按照重点保障方向和使用需求调配好、使用好，确保重要医用物资及时拨付医院疫情防控部门，避免出现捐赠物资闲置、资金滞留。

第五，对于红十字会捐赠的防疫资金和物资分配、使用情况是否及时上报并通过医院疫情应急领导小组会议研究。

第六，捐赠资产的使用是否用于新冠肺炎疫情防控工作，有无挪作他用。

综上，医院内部审计要充分发挥熟悉本医院管理体系、业务流程，贴近本医院工作实际的内嵌优势，及时提出有针对性、操作性、建设性的审计意见和建议，以审计监督实效助力医院疫情防控工作高效顺畅开展，打赢疫情防控这场攻坚战。

（作者单位：天津市第一中心医院，邮政编码：300384，电子邮箱：yzxzhgj@163.com）