企业财务管理中现金流管理的应用

【摘要】现金是企业资产的重要构成部分，被称为企业的血液，由此可见企业现金流管理的重要性以及必要性。现金流管理作为企业财务管理的重要内容，目前诸多企业管理者已经深刻认识到现金流管理对于企业发展的意义，因此，都在不断地完善企业现金流管理模式。本文简要分析现金流管理的意义，并具体研究企业财务管理中现金流管理的应用。

【关键词】现金流管理  财务管理  意义  应用

现金流是评判企业是否具备发展活力的重要标准，一个企业能否发展壮大与现金流的稳定、健康密切相关，很多企业发生危机甚至是破产都与现金流有直接关系，比如世通、雷曼等。当前，受新冠疫情的影响，全球范围内经济发展低迷，在此期间现金流的重要性更加突出，诸多企业打出“现金为王”的口号，以求保障企业的稳定发展，因此研究企业财务管理中现金流管理的应用具有现实意义。

1.企业现金流管理的意义

现金流对于企业的发展至关重要，企业现金流管理的意义主要表现在以下方面：第一，现金流是评估企业价值的重要指标之一，通过企业的现金流可以评估企业的发展情况以及盈利能力，从这个角度而言，企业的现金流管理水平在一定程度上也反映了企业的发展水平。第二，企业在进行财务弹性、获利能力以及偿债能力分析时，在考虑企业现金流的情况下，可以有效预警以及管理资金流动性风险，进而降低企业财务风险。第三，企业现金流主要是通过财务收付获得，可以反映企业当前的经营状况，即便是财务政策发生一定变化企业的现金流一般也不会受到影响，因此可以通过现金流评估企业当前以及未来一段时间内的实际价值。第四，若企业需要进行并购、资产重组或者进行股权交易的时候，需要对企业的价值进行综合性评估，从企业现金流管理中可以获取到相应的信息，并且当前最为常用的评估模型就是现金流贴现模型。第五，加强现金流管理可以提升企业抵御风险的能力，当前市场环境竞争日益激烈，保持稳定、健康的现金流可以有效抵御风险，使企业稳定、健康发展。

2.企业财务管理中现金流管理的应用

2.1现金流日常管理

现金流日常管理主要是对企业现金流量、流程以及流速进行管理，确保企业现金流保持均衡，并具有一定的灵活性。企业现金流管理与财务管理不同，现金流管理涉及到企业内多个职能部门，因此，日常管理极为关键。流量管理的核心在于保持合理的现金流，既可以满足企业日常支付的需求，同时又要避免资金积压，导致资金浪费。流程管理涵盖了企业现金流转的程序、内控制度设计、回收销售账款、管理应收账款、资金筹集以及企业流动资产的管理。流速管理主要是对企业的现金流速进行管理，现代企业管理理论认为，企业资产流转的速度越快，周期越短，则表明企业经营效益越好，该理论对企业现金流管理也同样适用，即现金流转速度越快，流转周期越短，则表明獲取现金流的能力越好。企业现金流转周期指的是现金从投入生产到再次转化为现金的时间维度，可以采用缩短存活周转周期、应收账款回收期以及延长应付账款周期的方式来缩短企业现金流转周期。

2.2存货管理

一般情况下，企业会保留一定的存货，这对于企业的运营极为关键，但是若存货过多则会占用企业大量的现金，仓储成本也会大幅增加，并且存货在存储期间还可能出现一定程度的损耗，会导致企业蒙受不必要的损失。从这个角度而言，企业存货管理主要的任务应当是在满足企业生产以及经营的基础上，尽可能减少存货，避免占用过多的现金流，同时也能控制仓储成本，减少损耗，从而有效降低企业经营成本。一般来说，企业存货当中占比最高的是采购成本，因此，要实现对存货的有效管理，就需要控制原材料采购成本、采购量，同时也要规范原材料管理。首先，可以通过批量购买、缩短付款期限、招标采购以及与原材料供应商建立长效合作机制等方式，获得最大的价格折扣，进而降低材料采购成本;其次，关于采购量的控制主要有当前企业生产情况以及外部市场环境决定，企业的原材料存量在满足企业生产所需的基础上应当略有剩余，应应对突发情况;同时若预期未来原材料市场有较大变化，则可以适量增加或者减少原材料存量，以此达到降低采购成本的目的。此外，企业内部要规范原材料管理，最大限度减少原材料在存储期间的损耗，同时要注意控制企业库存的数量，避免过多占用现金流。

2.3应收账款管理

当前，很多企业都采用信用销售的方式提升企业销售额，但凡事有利必有弊，这种方式虽然可以促进企业的发展，但是同时也增加了企业的应收账款，如果管理不当，不能及时回收应收账款，增加企业的现金流入，可能导致企业陷入资金链断裂的尴尬境地。当企业发生销售行为后，无论应收账款是否回收，所产生的销售收入都会计入企业营业收入与利润额，并需要缴纳税款，若应收账款不能及时回收，企业不仅无法获得现金流入，同时还要增加现金流出，极大地增加了企业现金流管理的风险。以此观之，企业必须要高度重视应收账款的管理，在企业的销售行为中应适当控制信用销售的比例，同时可以采用物质激励的方式激励工作人员及时回收应收账款。此外，要慎重选择信用销售的对象，尽量选择口碑良好、信誉度高的企业，这样便于应收账款及时回收，增加企业的现金流入。

结语：综上所述，在企业财务管理当中，现金流管理极为关键，对于企业的稳定发展至关重要，企业要高度重视现金流日常管理、存货管理以及应收账款的管理，使企业现金流保持在均衡的状态。

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作者简介：熊岚（1984.02-），女，汉族，湖北武汉人，研究生，中级会计职称，研究方向：财务管理。