商业银行全面预算管理问题及对策

马兰燕

摘要：经济形势的改变给商业银行内部管控工作提出新的挑战。实践证明，全面预算管理是商业银行改革必不可少的措施。虽然，我国部分商业银行建立了全面预算管理体系，但由于内部管理者对其效用认识不足，导致落实不到位以及预算偏差大等问题，由此对全面预算管理手段的推广带来了阻力。基于此，本文主要对商业银行全面预算管理存在的问题进行梳理分析，并提出相应的解决对策。

关键词：商业银行;全面预算管理;对策

全面预算管理作为现代化的管理模式，对于任何企事业单位都是重要的管理制度，在利率市场深度影响金融的形势下，全面预算管理方式更迅速、更灵活，监管的范围更广、力度更大。商业银行在这样的背景下，内部经营管理也需要进行相应的变革，其中领导者也逐渐提升了对全面预算管理的重视程度。但就我国商业银行预算管理现状而言，依旧存在一些问题，从而对商业银行的运营发展造成影响。本文主要针对我国商业银行全面预算管理的问题以及相应措施进行梳理分析。

商业银行全面预算管理的问题分析

1.领导对全面预算管理重视不足

全面预算对银行的发展至关重要，但推行过程中并不顺利，从商业银行管理情况看，一些商业银行的领导对预算管理认识不足，只是将精力和财力更多投入到风险管控和业务规模上，忽略了将预算考核和业绩考核有机结合的最佳模式。对领导层来说，除了主观上对全面预算管理缺乏重视外，客观上也缺乏对预算机制的真正了解，导致全面预算管理没有落实或执行力不够。另外，管理者的短期利益思想作祟也影响体系的推广，比如商业银行工作人员的酬金和职务提升的指标都是根据贷款业绩和业务收入进行评定的，而全面预算的操作会影响管理人员的业绩考核指标，使管理人员忽略全面预算管理的实施，把精力放在经济效益和短期目标项目上，缺乏长远的策略考量，严重制约了商业银行的发展。

2.预算管理战略目标模糊

商业银行跟其他大银行相比，其管理模式构建时间比较短，在经营过程中对资金的风险管控能力比较弱，管控过程中会出现很多问题和不足，制约了自身发展。同时，一些领导者只是把全面预算管理当成一个工具，缺乏长远的战略目光。例如，某商业银行在制定相关预算管理目标时，只注重年度的短期目标，包括存款、利率以及短期的预算目标，使银行的预算管理工作局限于上下级预算审核的较小范围中，没有制定长远的目标和纵深战略，导致全面预算管理得不到有效落实。

3.缺乏预算准确性

通常情况下，我国的商业银行的预算方式比较单一，势必引发一些问题，并且商业银行在经营中，若仅用增量预算方法会带来认知层面的误差，认为只要存在相应的财务数据则是合理的。同时，在例行年度预算汇总时将基期作为基础增量指标，并将其作为主要依据，未对具体业务进行分析，无法纠正基期的不合理因素，导致问题反复放大，严重影响预算基数的准确性。

4.员工全面预算管理参与意识不强

任何成功的企业在制定措施时都会和企业文化紧密相连，由此可以得出，商业银行的全面预算管理不仅是内部财务管理的工具，更是一种企业文化的体现，只有深深扎根于企业文化中，才能让企业员工感同身受，发挥员工的主观能动性积极投身到银行的经营建设中。但从目前商业银行的情况看，依旧采取传统的集权模式，都是在上级银行的规定中经营，缺乏自主权。比如，总行每年都要制定整体的年度目标，并把制定的规划向各分行下发，每个分行只能根据上级要求制定自身的预算方案，然后向总行汇报。也就是说，商业银行在开展预算的时候，财务和经营都必须按照总行的规划进行预算，这导致一切策略都要以总行的思想为中心，员工只有按照总行的意图执行，由此降低了员工工作积极性和主动性。

商业银行全面预算管理的总体规划

任何企业的管理措施都要从高层向下贯彻，所以商业银行全面预算管理工作只有得到领导的重视和支持才能得以实施。但当前大部分商业银行对全面预算理的认识不足，造成其难以推广和落实。所以，商业银行的领导者必须要有长远的战略眼光，真正重视全面预算的推广建设，才能带领银行高速发展。例如，某商业银行在进行全面预算管理时先倾听下面的建议，让分行做好规划再上报，总行认真审核汇总数据后制定预算目标。这样的方式是充满活力和群体智慧的，最大的优点是分支银行以及各部门根据自身情况做好内部预算，让上层的决策者清晰看到下面分支行的具体情况，然后制定科学合理的预算管理措施，对风险管控和推广全面预算管理的意义十分重大。同时，高层的长远战略又可以激发各部门的工作热情。

商业银行全面预算管理实施的措施

1.采用科学的预算编制方式

科学的编制是全面预算管理的保障，尤其是商业银行的预算更需要相应编制。在预算编制的开展过程中，要把工作效率和成本效率的相关因素考虑进去，用先进灵活的方式进行预算编制，比如采取增量预算、弹性预算、滚动预算等方法，在保障银行成本效益的前提下，针对部分简短存在的年度也可以适当应用零基预算编制方式。另外，管理层对预算进行跟踪和考核也是必要的措施。预算编制经过董事会的同意后，对偏离容忍值的科学设置也是至关重要的，当支行或者部门出现偏离预算的情况，银行管理层可以通过直接沟通的方式对其中存在偏差的部分进行深入分析，并且根据实际情况判断是否问责。

2.引导员工积极参与预算管理工作

对商业银行来说，全面预算管理工作是一个全员参与的过程，不能单纯理解为某个部门的工作。为了形成全员参与的良好局面，需要构建健全的预算体系，同时还要符合“自上而下，再从下至上”的预算原则。并且，建立约束制度和激励机制也是调动员工积极性的有效途径，重要的是要把这种奖罚机制贯穿在整个预算管理的建设中，并设置有效的保障体系。例如，我国某商业银行将预算管理理念和自身文化相结合，通过在银行内部创造以全面预算管理理念为主的文化氛围，和对不同职位的员工在全面预算管理中的职能做出引导，让银行员工正确认识预算的重要性，在自己的工作职位上尽职尽责，只有这样上下合力才能保证全面预算管理的有效落实。

3.增强全面预算绩效考评

关于商业银行构建完善的全面预算绩效考评制度，是保障全面预算管理工作有效落实，提升商业银行工作效率的重要举措。其一，绩效管理机制的全过程渗透，可以明确商业银行支出绩效实行的目标导向，然后进行积极评价，及时掌控全面预算管理实施的全过程，其中涉及绩效目标管理、绩效执行监管、评价管理等工作内容。其二，对考核权重和考核指标进行合理设置，把商业银行的整体效益、部门效益和员工效益充分结合，调动员工的工作积极性，形成全体参与的良好态势。其三，对部门和员工执行动态化考评工作，借助现代化信息技术及时反映、处理实施过程中存在的各种问题。其四，通过严格、公平的绩效考核，在保持全面预算硬性指标的前提下，最大限度优化资源配置，实现绩效考评对全面预算管理工作的促进作用。

結束语：

综上所述，全面预算管理对商业银行发展所起至关重要的作用，需要管理者真正重视起来。通过实施全面预算管理制度，提升银行的风险意识，同时实现商业银行经济效益最大化。商业银行在开展全面预算管理过程中，领导者需要提升对预算管理的重视程度，且保障相应体系的健全性，确保预算管理目标的有效实现，同时加强信息化建设，把商业银行面临的风险降到最低。

参考文献：

[1] 周晓霞.全面预算管理在商业银行财务中应用的问题及对策[J]. 管理观察，2018 （22）：162-163.

[2] 徐鹏飞.商业银行全面预算管理及其相关领域分析[J]. 企业改革与管理，2017 （14）：8.

[3] 韦小庆.XX 商业银行总行 H 分行全面预算管理问题分析[J]. 企业改革与管理，2016 （15）：45-45，48.