企业税务风险防范与控制的措施

敖翔

随着经济的发展与社会的进步，企业之间的竞争越来越激烈，我国大部分企业都普遍面临着企业税务风险所带来的压力，税务风险不仅阻碍企业经济效益的提升，还可能对企业经营过程中所树立的良好形象造成负面影响。随着企业管理者对企业风险重视程度的提高，为了帮助企业更好的防范日常工作中出现的税务风险，本文就企业税务风险防范与控制的措施进行探究，以供企业管理者参考与评价。

一、前言

随着我国经济的飞速发展，企业的市场竞争力越来越大，在企业初创期，企业的规模迅速扩大，员工的数量、生产力的发展水平、营业额度等都在大幅度的提升。基于这种情况，生产经营中所遇到的税务问题也屡屡发生，随着企业发展的规模越来越大，所隐藏的风险也日趋增加，为了改善这一情况，企业管理者就必须增强企业的风险防范意识，加强税务风险的防范与控制的措施，提高风险管控水平，促进企业的可持续性发展。

二、提高税务风险内部的控制与管理遵循的内容

税务风险是指一个企业在生产经营的过程中的涉税行为因为没有遵循国家的税收法律的有关规定或者没有适用符合经营行为的税法所导致的经济利益的损失。在我国现阶段企业的税务风险管理中，许多企业由于起步晚、发展慢、企业制度制定的不完善等因素，导致大多数企业的税务风险管理意识较弱，制度的设计也不符合企业的可持续性发展，对此情况国家出台并完善了各项税收管理政策制度，引导企业正确运用税法规定，不断降低税务风险，促使企业管理人员的税务意识不断提高，从而优化企业的内部管理，促进了企业的可持续性发展。作为管理者必须清楚的认识到，在政府财税制度完善的同时，也需要各大企业的管理者继续开创新的管理方式来进行税务风险的管控。

企业为了保障企业内部的各项管理工作能够得到有效的落实，管理者应该不断的创新与把控企业内部的管理工作，以降低企业的税务风险。企业在开展内部管理工作时首先应遵从国家的法律依据，在国家规定的法律范围之内来进行管理，确保管理具备合法性。企业管理者也可以根据业务流程中的涉税节点在公司内部制定审核监督机制，并且根据职责划分赋予相关岗位人员不同的职权，完善审核管理系统，使得每个部门在相互监督制约的过程中潜移默化的降低了税务风险的发生概率。

三、加强管理层税务风险防范的意识

在企业经营管理过程中，税务风险是不可避免的，随着业务规模的扩大化和发展的多元化，一定会面临涉及税务的方方面面的问题，例如在开展一项新业务时，企业对自身承担的税务责任界定不够清晰，导致后期企业需要补缴税款，产生滞纳金和罚款，承担额外的经济支出，出现经济利益的损失。因此，企业的管理者一定要具备风险防范的意识。虽然企业管理者将追求盈利作为企业发展的目标，但是企业的盈利必须要控制在合理的风险范围内进行，如果企业获取盈利的风险过高，就会导致企业产生失败的可能。管理者应该树立正确的风险防范意识，增强合规经营理念，从上到下营造出依法合规的工作氛围，引导全员以正确的工作作风应对风险所带来的挑战。

企业管理者在进行经营管理时，应注重税务风险分析，从实际出发，对企业税务风险管控效益以及企业的成本进行探讨与研究，在控制税务风险的前提下，适用合理的财税法规对经济业务进行财务处理， 避免后期产生税务风险问题而造成不必要的经济损失。

四、重视风险的评估与控制，规范内部管理程序

风险的评估与风险的控制作为企业税务风险防范的重要组成部分，对税务风险管理有着决定性的作用，企业在面对潜在税务风险时，要根据自身的可承受风险能力对风险进行测评与估算，并通过设定专业步骤测算该风险可能对企业造成的损失，利用科学合理的程序制定出具有针对性的解决措施，使风险和损失降到最低，最后企业要进一步的创新并制定严格的内部管理流程，增强业务流程各个环节对税务风险的管控机制，全方位的对税务风险进行控制管理。

良好的企业内部控制工作对企业的经营管理发展具有促进的作用，企业针对税收风险执行内部控制管理制度，使得企业的经济管理效益与日俱增，提高了企业经济管理水平，降低了税务风险给企业带来的损失。

五、保证税务管理事项的规范性，完善内部控制体系

大多数企业在纳税过程中的纳税核算值以及日常的纳税行为与国家相关的税收管理制度有所偏差，在无意中导致了国家的正常经济秩序遭受到破坏。而且企业部分工作人员存在不合理的税务观念，认为税务管理仅是税务部门的事，导致税务的风险控制没有落实到企业的日常经营管理中，企业的经营基本上是以经济利益最大化作为目标，工作重心在业务拓展方面，导致企业的税务内控管理制度较薄弱。因此，企业的管理者为了保证税务管理事项的规范性，必须运用科学合理的手段，完善企业内部的控制体系。

企业内部管理的环境是管理者能否更好的进行税务风险控制的关键因素，由于我国现阶段的大中型企业经济业务的复杂性，导致许多企业的税务管理难度与日俱增，最近几年相继出现大公司由于对税务风险的防控疏漏而产生许多税务方面的麻烦，对企业造成了巨大的经济损失。企业管理者应根据企业现阶段的业务发展模式，按照企业自身的特点，设置专门的税务管理小组。设立专业的税务管理小组是企业加强税务风险防范与控制的有效手段，对于那些组织结构相对复杂的企业来说，可以根据企业自身的业务特点来设置管理小组，以保证企业的内部控制制度的规范性，规范企业会计核算，保证企业资金的安全，避免财务人员以权谋私，降低税务管理的风险，所以说，设立专门的税务管理小组是企业运营管理中的一个重要环节，可以有效的帮助企业降低税务风险，实现企业整体持续高效的运营。

六、对工作人员进行税务培训

就我国目前大多数企业来说，企业税务人员的综合素质参差不齐，相当一部分税务人员都没有进行过专业系统的培训，无法全面的了解税务的相关法规，在正确运用税法方面存在一定障碍，在面对棘手的问题时不知从何处理，专业性有限，对于我国税收法规中的实质问题把握的不准确，在操作中也难免出现问题，导致在办理税务业务时因不了解国家税法的相关规定，无意中造成了偷税、漏税等违法行为，加剧了企业的税收风险。因此，企业的管理者应该加强对企业工作人员的专业税务培训，组织培训团体，使企业员工能够全方位的掌握国家的税法，并且能够灵活的运用。在现阶段，因为经济业务的复杂性，税务问题往往已经渗入到业务流程的各项环节之中，税务风险也不仅仅是企业税务人员的工作责任，为了在前端避免税务风险的产生，企业需要对所有关键岗位人员进行财税知识的培训，结合业务特点，实时更新员工的财税知识储备，全体人员工作技能水平上升，实现全方位的风险管理，最大程度防范税务风险。

七、结语

总的来说，良好的企业税务风险防范措施有利于提升企业的經营管理发展水平，促进企业长期良性发展，面对企业税务风险制定合理的管控制度不仅能够使企业获得预期的收入利润也能使企业获得额外的经济效益，保障了企业的利益不向外流失。企业进行全方位的内部控制与管理，组织企业的税务管理人员参与财税政策管理知识的培训，培养税务管理的意识，使税务管理工作高效有序的运行。企业也要对风险做到心中有数，打破传统的管理模式，创新管理方法进行风险的防范，根据业务特点进行细化的处理，从而保障企业税务工作的顺利开展，促进企业的可持续性发展。（作者单位：武汉阳逻开发有限公司）