企业现金流量管理以及风险管控探究

卢智良

摘 要 现金流量之于企业就好比血液之于人体，由此可见现金流量管理的重要性。在企业竞争不断加剧，经营环境快速变化的背景下，企业现金流量管理面临着很多的挑战，如何做好相应的风险管控工作，降低企业现金流风险，这是财务管理领域的一项重要任务。本文在对于企业现金流量管理进行简单阐述的基础之上，围绕目前现金流量风险管理方面的典型问题，提出了相应的解决策略。

关键词 现金流量管理 风险管控 问题 策略

现金流量风险是企业主要经营风险之一，企业风险管控主要任务之一就是降低现金流量风险，确保现金流的健康。目前不少企业在现金流量风险管控方面存在短板，导致了现金流量风险的居高不下，给企业的健康发展带来了很大的不良影响。针对这种情况，需要企业加强风险管控，制定有效的现金流量风险管控措施，切实降低现金流量风险。希望本文所提出的现金流量风险管控措施对于企业做好现金流量管理工作有所启示，切实降低现金流量管理风险，给企业的健康发展提供良好的支撑。

一、企业现金流量管理概述

现金流管理是指企业根据企业发展的需要，对于现金流进行预测、计划、控制等，确保现金流量健康的一个过程。从现金流量管理的内容来看，主要包括了现金流入管理、现金流出管理两大部分，前者主要是指营业收入，后者主要是营业支出，现金流入减去流出就等于企业的净现金流量。现金流量管理目的在于给企业生产经营提供稳定的现金流量，并加快资金周转速度，确保资金使用效率的不断提升。企业现金流管理水平高低的评价指标主要有持续性、净现金流量大小、现金流的稳定性等等，这些指标是企业现金流量管理着力点。

二、企业现金流量风险管理问题

目前一些企业现金流量风险管理水平比较低，存在很多亟待解决的问题，本文将比较典型的问题归纳为以下几个方面：

（一）缺少现金流风险意识

不少企业管理者缺少现金流风险意识，对于现金流风险关注不多，关注点更多在企业营收、利润等方面，对于现金流量的关注以及分析不足。具体来说，很多企业没有做好现金流量的规划、没有现金流量管理方面的具体规定等等，这就很容易导致现金流量出现较大的波动，容易影响企业的正常生产经营。举例来说，一些企业容易出现现金流危机，导致资金链断裂，这会给企业的发展带来重大冲击。

（二）预算管理粗放以及内部控制薄弱

企业现金流量风险管理中常见的问题之一就是现金预算管理比较粗放，内部控制比较薄弱，这两项工作与企业现金流管理水平密切相关，当作不好这两项工作的情况的时候，必然会导致现金流风险的攀升。举例来说，不少企业预算管理流于形式，预算超支的情况时有发生，这会导致企业出现现金流风险，情况严重的话，还会让企业正常的生产经营受到冲击。

（三）现金流管理方式落后

一些企业现金流量管理方式落后的问题十分突出，现金流量管理以事后管理为主，缺少预见性以及前瞻性，事中控制手段匮乏。另外就是现金流量管理更多集中在增收节支方面，但是在存货周转、应付账款周转、应收账款周转等方面缺少相应的手段，结果影响到了现金流量风险管理水平。

三、企业现金流量风险管控策略

企业现金流量风险管控需要做到统筹兼顾，针对上文所谈到的企业现金流量风险管理问题，本文提出了相应的风险管控措施如下：

（一）树立良好的现金流风险意识

对于企业管理者来说，需要树立良好的现金流风险意识，对于现金流风险有一个客观的认识，从而做到采取有效措施来应对现金流风险。企业管理者要关注现金流量表，对于现金流量数据进行深入分析，并根据企业经营情况进行现金流量规划。同时还要做好现金流管理制度设计，提升这一工作的规范性。尤其是企业财务管理人员，需要密切关注现金流变化，对于潜在的现金流量风险及时预警，从而做到及时处理。

（二）做好预算管理以及内部控制工作

在现金流量管理工作开展中，企业需要重点做好预算管理以及内部控制两项工作，预算管理方面，需要确保现金流量预算的科学性，提升预算执行刚性，确保现金流量的合理性。在内部控制工作开展方面，关键是要完善内部控制机制，提升内部控制措施效力，实现资金利用的更加高效。

（三）创新现金流量管理方式

企业在现金流量管理方式层面做到不断创新，管理方式方法要从事后分析、控制为主向事前预防、控制为主转变。企业提升现金流量管理信息化水平，实时掌握现金流量方面的数据，从而做到提前进行现金流量管理措施的设计和实施，管控好现金流量风险。

四、结语

竞争的不断升级让企业现金流量承受更多的压力，并放大了现金流量风险，这要求企业管理者采取切实有效的措施来进行现金流量风险的管控，确保企业现金流量的更加健康。本文所提出的现金流量风险管控策略不仅仅有对相关研究成果的广泛借鉴，同时也有自身的理解和思考，希望更多的企业能够好本文所谈到的几点，从而实现现金流量风险管理水平的不断提升。

（作者单位为中国石化销售股份有限公司广东石油分公司）

参考文献

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[3] 尹玮琦.企业現金流量风险及对策探讨[J].经营者，2020（02）.