论财务环境对中小企业融资的影响

杨文书

摘 要 改革开放40余年，中小企业发展迅猛，并成为我国企业的重要组成部分，对推进国民经济发展具有不可小觑的作用。但是，中小企业在经营发展中也受到很多因素的限制，特别是融资难问题尤为明显，并在很大程度上制约了我国中小企业的可持续发展。因此，探讨财务环境对中小企业融资的影响具有重要的现实意义。本文在分析财务环境对中小企业融资的重要性基础上，深入探讨了财务环境对中小企业融资的具体影响，并针对性地提出了中小企业应对财务环境影响的融资对策，以期缓解中小企业融资困境，促进中小企业的健康可持续发展。

关键词 财务环境 中小企业 融资困境

一、引言

随着中小企业的规模的逐渐扩大，要想扩大生产规模，企业需要筹措相应的资金，而能够给小企业提供资金的主要渠道有股东增资、向银行或其他金融机构贷款或自然人筹措，但是中小企业多为民营企业和家族小作坊，该类企业自身规模小，固定资产不多，证件不全，资金不足，管理制度和财务制度不健全，在筹集资金方面受到很大的限制。

近几年国家为了壮大中小企业规模，提高市场占有率，在融资方面也出台了很多相关有利的政策，解决了部分企业的困难，但是还有占一定比例的企业得不到真正的实惠，只有切实找到真正的原因从根本上解决这一问题，才能使中小企业发挥潜在的作用，使其在社会经济发展中发挥更大的作用。

财务环境是企业管理活动和财务活动产生的，对企业的内在和外在造成影响的总和，也称理财环境。企业从最初的资产筹集、加工生产和产品销售都离不开环境的影响，尤其的财务环境，从企业一开始的投资建设，生产销售，到企业最终无法经营导致清算都离不开财务环境。所以，要研究中小企业融资难的问题必须搞清楚财务环境的影响作用，只有做好企业财务管理方面的工作才能对企业融资有的帮助。

企业的资金来源除了金融市场和金融机构，还必须自带创建资金，一个企业的资金多少决定着企业的创建规模和发展好坏，在复杂的市场经济及经济危机发展下企业要想融到更多资金，企业必须考虑多渠道的融资和合法经营，取得各融资机构及企业的信用更为重要，外部的宏观环境的变化对企业的运转有一定的作用，要想企业可持续性发展，必须弄清楚企业财务管理所处的当前情况及未来发展趋势，结合自身的情况进行全方位的分析，为企业的财务投资战略决策提供可靠数据。有助于提高企业对于适应各方面环境的能力，促进企业早日实现财务管理目标。

二、财务环境对中小企业融资的影响

企业的财务环境具体涉及：国家宏观调控政策、银行信贷政策和信贷规模、政府对中小企业融资的政策支持、法律的完善程度四个方面，接下来具体从这四个方面进行阐述。

（一）国家宏观调控政策的影响

影响中小企业融资的环境中国家宏观调控政策变化较大，每次国家出台的新的国家宏观调控政策对中小企业的发展影响极大，严重的时候可能决定企业的命脉。国家的很多相关融资优惠政策一直倾向大型企业，长期以来对中小企业支持力度不够，无论是各种税收法规政策都忽视了中小企业的利息，近年来受国家新出台了部分信贷优惠政策，比如中小企业信贷资金、财政担保机构、差别利率使很多企业也得到了帮助，提高了中小企业对国家和政府的信心。由各地方政府都按党中央、国务院的决策部署，逐步实施了税收优惠政策，专项资金补贴，贷款贴息等政策支持，还推行了政策性融资担保体系，中小企业市场活力和社会创造力得到了激发，化了中小企业的发展环境。

（二）银行信贷政策和信贷规模对小企业融资的影响

从银行融资是大部分中小企业首先想到的，但是银行的信贷政策流程复杂，手续烦琐，审批条件太多，中小企业由于自身很多条件满足不了，设备陈旧，管理不规范等自身原因对融资的影响很大，虽然有部分固定资产，但是大多手续不全没有办理正规的产权证等，这在银行审核贷款额度和利率高低都受很大的不利影响。中小企业在灵活多变的经营模式中也有一定的优势，但面临激烈的市场竞争弱点也是不可小觑的。由于中小企业管理混乱，很大部分是家族企业，也不重视财务制度的健全，财务等重要岗位都是些家族内部人士担任，部分根本不具有专业管理能力，生产设备落后，管理水平有限，因此各银行机构在对企业的调查难以摸清真实情况，对于其的经营能力的偿付能力无法准确判断，不敢对中小企业大胆放贷，就算有的勉强放贷，条件也及为苛刻，审批过程较长，还要给企业也减少额度，不能满足中小企业的“小、急，频”特点。中小企业财务制度不健全，企业的主要透明功能差，信用意识淡薄，信用度不高，随意性强，导致中小企业贷款难度增加。中小企业向银行贷款主要受外部环境的国家的产业政策和内部的担保方式、企业经营状况、信用等级、企业所属行业、经营规模、贷款用途和贷款额度等影响。银行首先会审核该企业的产业政策和产值大小，其次是考虑企业的担保方式，大部分银行以固定资产抵押的方式贷款为主，动产抵押和信用贷款较少，中小企业及家庭作坊式企业都没有注重固定资产合法化，很多都没有办理相关证件手册等，所以虽有固定资产但从形式上不合银行抵押的证件手续，所以这是致命的弱点。中小企业的经营状况，银行会审核企业的固定资产和销售收入等重要指标，对企业年收入的总额的百分比进行审批额度的条件，往往按收入的30%～50%进行审批，如果抵押物少，可能还要降低比例，所以企业的获利能力和项目的发展势头是银行决定是否贷款所看重的关键因素，各企业信用等级对银行贷款也有很重要的参考价值，还有该企业所属行业、经营规模、贷款用途、贷款额度也受部分影响。银行大都是企业行为所以对资金安全考虑也在情理之中，出于贷款安全因素考虑，银行审贷的最重要因素是国家的产业政策、担保方式以及企业的经营状况。

（三）政府对中小企业融资的政策支持

我国政府和地方政府面对当前中小企业融资困难先后出台了很多优惠政策，比如对金融机构的奖励，鼓励国有商业银行和政策性银行及农村信用社等金融机构根据企业的经营特点量身定做贷款品种，满足各中小企业融资需要，政府还根据各金融机构对企业支持力度较大，贷款期限较长的按阶梯式方法给予一定比例的个人和单位予以奖励。其次对金融机构支持中小企业发展的给予政策扶持，银行和担保机构办理相关涉及房地產、车辆设备评估确认，过户收费方面给予减收或免收。还有对担保企业的奖励，对信用企业的奖励等等向好政策。部分企业采用几家企业联保贷款，或者有通过设备或项目作抵押担保来缓解一些企业融资问题都得到较好的利好。

（四）与融资相关的法律完善程度

健全中小企业的信用体系势在必行，随着社会主义法治的不断完善，相关中小企业融资贷款法律体系已建设，企业应该依法经营，依法理财、投资融资，应当在中小企业中树立必须遵循相关法律、法规，依法经营，诚实守信的观念。建立健全对中小企业的信用评价制度，任何企业都要做到遵守商业信用，随着社会信用体系建设的不断完善， 中小企业运营离不开的法律环境的保护，法律环境对中小企业经营融资、利润分配、特别权益维护方面都起到了决定性的作用。我国对中小企业融资的法制建设相对滞后，相差法律制度不够完善，银行支持中小企业发展的意见大多是宏观指导性文件，缺乏相关法规配套，使企业和银行缺乏参与市场公平竞争的法律保护，银行也是企业行为，为了保护自己的利益，他们只能采取保守措施，没有担保和抵押的情况下只能采取谨慎性原则放款。

三、中小企业面对财务环境影响可供采取的融资对策

（一）各企业制定财务制度以便提升管理水平为做好融资决策分析打下坚实基础

1.重视企业管理层。根据我国中小企业的特点，大部分企業管理人员对财务部门重视不足，许多企业没有健全的财务制度，财务行为不规范，对会计人员的工作比如记账、报账等管钱之事以为没什么重要性，不重视财务会计在企业管理中发挥的作用。在实际企业管理中，会计的管理职能应得到重视，对于企业投资战略，融资决策等，都需要有专业会计数据和财务报表、财册作为支撑，靠老板一人拍板的时代已经过去， 会计核算走向会计管理是会计发展的必然趋势对企业的各方面起着重要作用。对于小企业更应该把财务制度建立起来，才能有力的提高管理水平，让会计为企业的资金核算，规划，融资等起到应有的策划作用

2.积极培养本企业自己的会计人员。目前，中小企业由于业务量不大，大部分聘用社会代账机构或兼职会计人员来处理税务、银行业务，甚至有的企业用自己的亲戚等自家人员当出纳管理现金收支，且这部分财务人员有的专业水平较低，不具有全面管理企业的经营状况和财务情况的能力，因此积极培养属于企业专职会计人员是有必要的。

3.重视财务团队建设，注重财务人员培养，提高会计信息质量。企业的财务人员应该全面掌握企业生产、销售、市场等信息，对企业的会计核算要精准，对资料的审核、合同的分析，价格的波动等都要进行全面核算与分析，对企业股东及领导层提供有用的真实财务数据信息，以便领导可以准确及时的掌握本企业的真实情况的处景，提高企业管理水平和提前采取风险防控对策。也可以对债权人提供必要的完整财务信息，使银行等金融资机构充分了解本企业的真实发展情况和前景，增加债权人和银行等金融机构的信任度，以便更快更好的向银行或其他金融机构融到企业所需资金。

（二）及时掌握利用国家政府和地方政府出台的有利融资政策

当前经济和金融环境应该是中小企业发展的有利阶段，企业要抓住机遇做好融资筹划，科学制定企业发展目标。国家也相继出台很多对中小企业融资有利的政策以缓解中小企业融资难融、资贵等问题。中小要与政策相接轨不断掌握国家金融、法律、产品等相关政策。尤其国家出台了很多企业贷款，政府贴利息的优惠政策，这一政策非常贴近民生，对企业的发展起到了雪中送炭的作用，同时企业既能融到资，而且还降低了融资成本，小企业会得到稳而快的发展。

（三）企业做到恪守信用、依法融资

中小企业要想做大做强，离不开金融机构和政府的大力地持，只有企业做到遵守契约、恪守信用才能取得各融资机构等的金融支持，取得金融企业信任是基本条件。随着这社会主义法治化市场体系的不断完善，中小企业也要不断完善个人信用、企业信用，才能是打开中小企业在融资难的金钥匙。对于要完善中小企业信贷信息，信贷机制，中小企业须加强本企业的金融风险防范意识，会运用金融工具的能力。因为财务环境对中小企业发展和融资战略起到决定性的作用所以中小企业要想健康快速发展，就必须对账务环境进行充分研究，派专业人才对账务环境进行决策分析，才能不断增强风险防控意识，降低财务成本，解决企业融资难、融资贵的根本问题。

四、结语

建立健全企业财务制度，加强内部管理，打破家族式经营管理模式，财务核算精准了，企业信誉度高了，才能增加银行对企业的信心，企业应积极关注国家宏观调控政策、银行信贷政策、政府服务等方面的变化，让企业与之有机结合，使企业在融资及各个方面与政府接轨，对企业的发展壮大起着如虎添翼的作用。

（作者单位为重庆梁山威特嘉食品有限公司）

参考文献

[1] 龙文平.论财务环境对中小民营企业融资的影响[J].中国商论，2019（11）：51-52.