医药销售公司预算管理对现金流的影响研究

常勇

摘 要：公司的价值不是简单的账面总资产或是账面盈利情况，而是公司所能创造的预计未来现金流量的现值。很多医药销售公司账面经营利润可观，但由于现金流管理不到位，导致资金链断裂，从而引发医药销售公司的一系列经营危机。这些都从极端的另一面凸显了现金流量管理对医药销售公司生产经营的重要性，如何识别医药销售公司现金流量管理中现有的风险，打造适合本医药销售公司的管理模式，发挥其重要作用，还需在工作中加强管理控制。

关键词：预算管理;现金流;影响

1  医药销售公司现金流量管理的重要性

1.1现金流量管理可以有效掌握医药销售公司财务状况

现金流量管理是财务管理中非常重要的一部分，连接了资产负债表和利润表，有补充说明的作用。分析现金流量的活动，可以评估医药销售公司的收支状况，把控各项目的资金使用，了解医药销售公司实际盈利状况，及时发现问题，调整经营节奏和方向，对后续经营活动作出预判，提高资金运转效率，减少资金浪费，完善财务内控制度，保障医药销售公司的稳定运行。

1.2加强现金流量管理有助于提高财务风险识别能力

医药销售公司生产经营的过程中，会受到各种不确定因素的影响，市场竞争的加剧，必然会对医药销售公司经营带来风险。例如，初创医药销售公司尤其是高科技医药销售公司，面临的资金压力较大，为保证医药销售公司的正常运转，部分医药销售公司会选择银行贷款的方式，这就为医药销售公司带来了一定的财务风险。如果对现金流没有合理管控，一旦资金链断裂，医药销售公司丧失偿债能力，到期不能偿还本息，医药销售公司经营会面临危机。加强现金流量的管理，可以通过对医药销售公司经营、筹资、投资活动的分析，反映医药销售公司的偿债能力、盈利能力，识别医药销售公司风险，做好财务预警，防范财务风险。

1.3良好的现金流量管理可以增强医药销售公司持续发展能力

稳定的现金流是保障医药销售公司正常运转的基础条件，医药销售公司采购原材料，支付职工薪酬，购买固定资产，进行投资决策等，都离不开资金支持。通过对现金流量的分析，可以正确判断医药销售公司各项目的收益质量，根据运行情况，调整医药销售公司运营结构，合理分配现有资金，使医药销售公司资金保持动态平衡，持续为医药销售公司生产经营“输血”。

2  医药销售公司现金流量管理的现状

2.1缺乏现金流量管理意识

部分医药销售公司尤其是新型高科技医药销售公司，由于发展迅速，相应配套的各种制度体系并没有跟上，对医药销售公司内控制度认知不足，现金流量的管理更是无从谈起。医药销售公司往往只关心利润指标，忽视了对利润质量的分析，更没有意识到现金流量的管理分析的重要性。很多医药销售公司对现金管理岗位的认识还停留在出纳收付款，没有单独的资金管理岗位，没有意识到资金使用也是需要筹划的。就财务人员来说，很多财务人员对现流的认识也仅停留在报表组成部分的层面，只是为了编制而编制，并不了解它在三张报表中的地位和作用，也就不能很好地发挥现流表在医药销售公司经营管理中的积极作用。

2.2资金制度不完善，资金活动无计划

由于没有对现金流量管理的正确意识，很多医药销售公司只重视现金流的数量，没有考虑货币的时间价值和资金风险。对资金使用没有合理安排，有的医药销售公司资金紧张，难以维持正常经营活动，有的医药销售公司则存着大量闲置资金。现金流充裕的时候会盲目地支出、采购或者投资，这种往往会使医药销售公司陷入資金链突然断裂的危机。而有的医药销售公司则是生产、采购、销售、投融资等各部门各自为政，没有整体规划医药销售公司的收支平衡，资金使用效率低下，随意性较强。例如，有的医药销售公司账上趴着大量的应收账款，应付账款却几乎没有，说明医药销售公司对客户供应商没有进行良好的账期管理，资金周转效率低，长此以往，医药销售公司现金流难以持续为生产经营供血，容易使医药销售公司陷入经营僵局。

2.3对医药销售公司预算不够重视

现金流量的管理，是一个全面的过程管理，贯穿了医药销售公司整个生产经营活动，很多医药销售公司没有引入全面预算的概念或者完全没有预算意识，仅仅是在发生财务风险后对现金流进行分析评估，进行亡羊补牢式的补救。但这已经属于事后管理，缺乏事前的预测以及事中的合理监督控制，不能使医药销售公司防范风险、及时纠偏，也影响了预算整体的执行效果。

3  加强医药销售公司现金流量管理的措施

3.1加强医药销售公司对现金流量管理的意识

管理是一种自上而下的认知行为，单靠某个人，或某个部门、某个团队无法实现。因此，需要医药销售公司全体员工加强对现金流量管理的认识，将现金流量的管理认识从医药销售公司经营层面提高到战略层面，使医药销售公司现金流量与发展战略匹配;同时，财务人员也要加强对现金流量管理的学习培训，使其不仅仅是财务报表上的数字，而是真正能为医药销售公司生产经营提供决策依据。

3.2建立客户供应商管理制度，加强账期管理

现金流是医药销售公司的血液，医药销售公司要发展，需保持血液的流动性。现金流量表中最重要的，也是投资人最为关注的，是“经营活动现金流”，它能体现医药销售公司经营是否健康稳定。对这部分的管控需要从两个维度：收、支，即我们日常所说的“应收账款”“应付账款”。

对于客户，我们应制定合理的信用管理制度，建立医药销售公司信用档案，规范对客户的授信审批，控制应收账款平均持有水平，日常监督应收账款账龄，防范坏账发生。

对于供应商，也要建立供应商准入制度，对供应商进行分类考核，建立供应商资源库;在合理范围内适当延长账期，保证医药销售公司现金流的流转;医药销售公司集团可以发挥集团采购的优势，在价格、账期上都进一步优化。

3.3加强预算管理

医药销售公司的现金收支来源于经营活动、投资活动和筹资活动，现金流入和流出并不完全同步，医药销售公司应预测现金流收支情况，计算维持医药销售公司正常经营活动及投资、筹资活动所需的现金流，做好预判及制定应对措施，并全面监测预算执行情况，密切关注现金流向，及时调配资源，防止资源浪费，并根据分析的实际经营成果，及时调整战略方向，合理控制医药销售公司运营风险。保持稳定的现金流，才能更好地为医药销售公司健康发展保驾护航。

3.4完善医药销售公司内控制度

医药销售公司财务管理制度离不开完善的内控制度，财务管理制度的加强，才能使现金流量管理制度有据可依，最终落到实处。如前文所述，医药销售公司现金活动围绕着“日常经营、投资、筹资”三个方面开展，三个维度同时存在，缺一不可。所有的资金支付活动均需通过完整的审批流程，可以按金额大小进行不同程度的授权，避免“一人说了算”或是“所有人都说了算”等情况的发生;对于投资尤其是占用大量现金流的重大投资，医药销售公司需制定标准化投资决策，避免盲目投资，给医药销售公司造成不可挽回的损失。

4  结束语

在复杂激烈的竞争环境下，现金流对医药销售公司经营发展的重要性不言而喻，如何使医药销售公司保持稳定的现金流是众多医药销售公司面临的重要议题。医药销售公司需结合内外部环境的变化，不断打磨适合医药销售公司自身的现金流管理制度，并不断优化，使之保障医药销售公司长期健康稳定的发展。

参考文献：

[1]王月，吕采霏.现金流量管理对医药销售公司运营的影响研究[J].佳木斯职业学院学报，2020，36（05）.

[2]钟忆梅.加强医药销售公司现金流量管理探析[J].中国市场，2020（03）.

[3]赵芳.医药销售公司现金流量影响因素及其对策探讨[J].财会学习，2019（18）.

（北京凯捷伟业科技有限公司，北京 100073）