税务筹划在财务管理中的应用初探

李栋

关键词：税务筹划  财务管理  应用

随着我国经济水平不断提升，各企业也在财务管理工作中积极的开展税务筹划，以便顺应时代发展需求，提高企业长期穩定运行，就税务筹划的目的而言，税务筹划作为企业财务统筹以及资金管理的重要组成部分，可有效指导财务管理工作的开展和调动，起到整体统筹作用。就财务风险而言，经济全球化带来的不仅仅是进步和发展，对于企业来说更多的是机遇和挑战，在财务管理中积极的开展税务筹划工作可有效使企业降低资金风险，提高企业的存活率。在经济快速发展的今天，需要企业加大力度不断探索税务筹划在企业财务管理中的道路，以期更好的发挥税务筹划的效益，推动企业财务管理的发展。

一、目前我国财务管理工作中税务筹划的基本内容与原则

（一）目前我国财务管理工作中税务筹划的基本内容

税务筹划应用于财务管理工作本质上是企业针对自身现阶段的发展特点，以自身经济效益为核心而开展的一系列筹划经营工作的体制，具体指的是企业财务部门在投资、运营和理财等方面开展的筹划工作，最终达到纳税额度最小的目的，从而提高企业自身的经济效益。要注意的是企业在财务管理工作中应用税务筹划时，不可仅仅以纳税最低为主要目的，要同时兼顾企业经济效益与基础发展特点，降低税收成本同时降低自身的财务支出，才能保障税务筹划符合企业发展同时最大化提高企业的经济效益，在向其他企业学习过程中，切忌生搬硬套，税务筹划需要符合企业现阶段的发展特点和财务状况等多方面综合因素。

（二）目前我国财务管理工作中税务筹划的原则

1、合法性原则

财务管理的税务筹划工作是基于企业发展而开展的一项对财务管理进行科学、合理调控工作。企业进行财务管理要限制在我国法律法规之内，从企业自身发展特点以及财务基础出发，开展筹划企业财务管理工作，要注意在相关法律法规中合理、科学开展财务管理工作，以保障企业运营的合法性，推动企业长期稳定发展。同时要密切关注相关法律法规的动态变化，以便于积极的调整开展财务管理工作，有效的利用我国出台的一系列促进企业发展的政策。任何企业的活动都需要保障在合法法律之内开展，以合法性为最低要求。

2、企业经济效益原则

企业发展的最终目标就是经济成本和经济效益，因此，企业在开展任何决策、经营和管理工作首要考虑的因素就是企业自身的经济效益。企业在进行财务管理相关活动时，需要综合企业财务状况、税务筹划的结果以及国家政策多方面因素，从而最大化降低企业的纳税额度，促使企业充分发挥专业人员的能力，分析企业自身发展特点，研究国家的政策，预期未来社会和企业发展的整体态势，制定出企业纳税额度最低的税务筹划措施，从而有效降低企业投资和发展投入成本，提高企业的经济效益。

3、风险防范原则

经济全球化带来的不仅仅是进步和发展，对于企业来说更多的是机遇和挑战，在企业财务管理工作中开展税务筹划需要管理者提高财务风险的预见能力，将企业风险降到最低，从而有效保障企业的经济效益。首先，企业财务人员需要在法律法规允许的范围内将纳税额度降到最低，明确偷税、漏税的危害性，及时预见风险投资，提高风险防范意识。再者，需要及时关注法律中动态变化引起的风险，税务筹划做到与时俱进，最大程度上保障企业的经济效益，在国家政策出台时，及时应用政策调整税务筹划工作，最大程度上降低企业风险。

二、税务筹划在财务管理中的应用

（一）权责发生制

会计准则与税法均属于企业财务管理范畴，企业开展税务筹划是以两者为基本原则，但是两者在资产、收益、利润以及权益等方面具有一定的差异性，则需要企业根据自身发展特点出发调整税务筹划工作。税法中规定，凡属于本期的费用和收入，均不做本期费用和收入处理，企业可以使本期费用扩大权责，降低本期收入权责，从而降低企业的纳税额度，影响纳税额度的另一个因素就是递延资产，递延资产越多企业支付的成本相对就越多，导致企业的纳税额度相应增多，就需要企业根据财务状况计算相关指标，从而有效降低企业纳税额度。

（二）固定资产的折旧

企业的资产具体指的是指由企业过去的交易或者开展事项获益形成的、由企业拥有者以及管理者控制的、预期将会给企业带来经济利益的资金资源，需要注意预期为企业带来经济利益的资金资源，在企业实际运行中，如果遇到存货毁坏的情况，企业可以以该货管理责任不清为理由，然后将该存货列入到“待处理财产损失”的列表，而“待处理财产损失”预期规定不能为企业带来经济利益，所以就不属于资产范畴，不属于企业的资产，则不得纳入折旧，税前不可扣除。

（三）筹资方法

目前我国存在着多种筹资方法，不同的筹资方法之间所具有的成本不一致，选择合理的筹资方法，最大程度降低税负。企业的筹资方法主要有财政资金、企业内部融资、金融机构信贷融资以及发行债券和股票，企业通过向银行贷款、发行债券和股票等方式，提高企业自身启动资金，增加债务从而降低企业税负。如果依靠企业内部融资以及自身积累，则使企业利息支出降低，需要增加所得税支出。

三、结束语

税务筹划是企业针对自身现阶段的发展特点，以自身经济效益为核心而开展的一系列筹划经营工作的体制，目前我国财务管理工作中税务筹划具有三个原则：合法性原则、企业经济效益原则以及风险防范原则，本文从三个方面指出税务筹划在财务管理中的应用权责发生制，固定资产的折旧以及筹资方法，使企业有规划的做到“节税增收”以及企业收益最大化。

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