对完善企业资金管理的探讨

雷盼盼

关键词：企业  资金管理  问题  对策

作为一个自负盈亏的组织，企业一旦成立，便需要采取各种措施来促进自身经济效益的不断提高，保证能够在日益激烈的市场竞争中占领一席之地。为能够实现该目标，企业就需要强化管理财务资金。现阶段，关于这方面的管理企业所采用的方式主要有依法筹集和实用资金，为促进经济效益的不断提高还需要做好其他方面的管理工作，如制定严格的财务计划、做好核算与控制方面的工作等。

一、加强企业资金管理的作用

（一）加强资金管理可以有效提升企业的资金使用效率

对于集团公司来说，往往企业规模相对较大，企业架构层级较多，成员分布范围也较为广泛，经营领域众多，各下属公司资金情况及管理水平参差不齐。强化资金管理，尤其是提高资金的集中管控水平，能够盘活存量资金，调节各下属公司资金余缺，避免“存贷双高”，充分发挥资金的规模优势，提高使用效率。

（二）加强资金管理是优化企业资本结构的重要途径

强化企业的资金管理，需要从整个企业的战略发展高度，结合企业的经营目标，以资金管理为手段，对内外部财务资源进行合理的优化配置，为企业的经营活动、投资活动以及筹资活动提供必要的资金流支持，进而达到符合企业发展的资本结构。

（三）加强资金管理有利于降低财务风险

通过与全面预算的结合，建立资金预算体系，健全资金管理制度，在资金使用上实现预算刚性控制，动态管理，杜绝违规、超预算的资金使用。同时，通过资金调配平衡资源，把握最佳现金持有量，增加资金周转速度，降低财务成本。

二、企业资金管理现状

（一）缺乏对资金管理的重视程度

企业的资金运动有一定的自身规律，即从货币资金形态转化为资金形态，资金从储备形态转化为生产形态，货币资金最终恢复为资金形态。其中，每一种资金形态需通过上述循环中的各个阶段。某些企业缺乏对资金的认识程度，盲目地开展采购以致超出自身资金的承受能力，部分企业花力气提高生产技术却不重视资金管理，结果企业效益还是达不到预期目标。资金管理混乱导致资金支出和收入不成正比，企业面临亏损。

（二）资金分散、利用率不高

一方面，资金使用计划缺乏明确性与科学性。在投资上具有很大的随意性，不能较为平衡的分配资金流量。在资金的使用过程中部分企业因合力没有形成，在制定发展计划时不能按照自身与企业发展的实际情况，导致带有很大的盲目性，再加上对于新项目开展的过于热衷，最终导致企业计划严重脱离实际情况。这不仅不利于企业进行科学的投资，并且导致资金收支出现严重不平衡，从而导致资金负担不断加重;另一方面，企业内部存在十分严重的资金分散情况。部分企业会设置子公司，各个子公司普遍存在户头、账户设置分开的情况，导致不能从整体上管理资金，导致资金合理利用率不断降低，很难集中资金，从而诱发资金沉淀。

（三）不严格的资金管理

部分企业在日常管理中不重视财务资金的管理，在规定时间或年底进行结算时，尽管账面信息显示丰厚的利润，但是实际利润会出现很大的反差，导致资金很难运转，甚至还会导致严重的收支失衡。现阶段，已经进入信息化时代，信息是促进社会实现可持续发展的关键因素。信息的准确性，在企业发展中始终都扮演着至关重要的角色。然而，在很多情况下，因管理人员不能对信息进行严格的把控，且监管缺少透明性，导致存在各种虚假信息，从而增加了监管和控制的难度，还会对决策者造成一定的误导，对企业的长远发展会造成严重的阻碍。

三、强化财务资金管理的有效措施

（一）加强对资金管理工作的重视

有效的企业营运资金管理须在科学、合理的理论指导下，综合考量风险评估、成本和效益这些要素，对灵活和繁杂的资金链进行有序的管理，实现对企业资金流动的合理规划和资产和科学配置，使企业保持持续盈利和偿债能力，实现对经营活动和现金流通的科学管理。可以说，企业资金管理已渗透到经营管理整个过程的方方面面，现代的企业要想取得长足发展，必须在企业上下强化资金管理意识、尤其是领导层人员更应认识到资金管理的紧迫性和必然性，这样才能在推动企业资金管理工作的开展。

（二）加强资金的预算管理

为了保证企业资金的正常运转，就需要对资金进行很好的预算，并进一步加强资金帐户的使用，加大对资金的测评与监督力度。在企业运行的整條线上，要对各个运行的环节进行合理的预算，对资金进行集中管理，同时上下级之间要进行及时的沟通，既保证集团上层对下层的预算监管，还要实现信息公开，保证集团各个层面都能依据集团实际情况进行合理的预算，并根据公司在发展过程中的遇到的情况进行合理的调配。同时，在银行账户使用方面，要积极的对财务部门进行管理与监控，并将分公司的账户进行集中管理，把分公司空置账户及时的进行清理，并做好档案规整，保证每个银行账户都在合理高效的使用。

（三）加强风险评估

企业涉及的是一个高投入、高风险、高报酬的行业，科技的迅速发展和经济全球化背景下，企业间竞争越来越激烈，企业的经营风险有增无减。企业应树立风险意识，了解企业的内外资金融资和配置情况，分析企业经营的各个管理环节以及资金流向，设计适应性较好的资金管理效果评价指标，降低资金成本，加强对资金流量的监管和预测，切实保障资金链的通畅，预防资金危机的发生。经营者应加强资金时间价值观念，加速资金周转，尽可能节约所需资金来规避风险;企业还应增强现金流量意识，制定计划，前瞻性地预测现金流量，预防投资失误。

（四）强化监督， 推行集中审计

企业的创新发展需要有效的市场规章制度来扶持，我国的一些企业虽然已取得同行业上技术的领先，但由于“市场产权”门槛过低导致企业竞争优势没能发挥实际作用。首先，为避免这种现象的发生，鼓励更多的企业实现技术创新，政府应加强市场监督，制定相关法律加强对知识产权的保护，完善资本市场的规章制度，方便企业创新投资、重视技术升级，推动企业的长远发展;其次，企业发展起步阶段资金筹措较困难，常常面临研发资金不足。政府应推行集中审计、参与调解，协助企业拓宽资本市场融资渠道;通过制定和完善银行信贷政策、建立风险投资体系。加快资本市场建设为企业进入成熟期前筹集风险资本、创造风险资金的撤出条件，从而为企业的发展提供环境保障。

参考文献

[1]张雪萍.试论企业营运资金管理[N].赤峰学院学报（科学教育版），2011，（11）.