关于加强企业内控管理的措施思考

王玉函

摘要：在社会向前发展过程中，企业面临着诸多机遇与挑战，内控管理能够帮助企业在此环境下早日实现其发展目标，还可以帮助企业实行资源的最佳整合，所以企业内控已成为企业经济发展的热门话题之一。

关键词：企业内控;管理;问题;对策

引言

在社会经济制度不断改革的大环境下，企业必须建立完善的管理体制和科学的管理制度，如此才能确保企业市场中竞争力不断提升，保障企业正常运营。企业管理者必须要认识到企业内部控制的作用，主动采取针对性措施，确保企业内部管理方案落实到每个环节，并且不断完善内控体系、提高管理要求，最大限度地提高公司运行管理能力。

一、企业管理内部控制中的问题

1.1组织构架的设置欠缺合理性

组织构架的设置不清晰，各个部门未做到明确的分工，职能混淆，财务岗位甚至出现了一人多岗的现象，记账、保管、决策和审计等未做到不相容岗位相互分离，没有从根本上设立健全的内部控制制度，没有明确规定好内控的负责人员，无法做到部门职权相互独立、相互牵制，致使遇到问题时，不能及时的解决遇到的障碍，反而在问题面前相互推诿，推卸责任，管理系统陷入瘫痪。

1.2治理环境缺乏科学性，组织保障力度不足

企业的法人治理结果往往会影响到企业的管理架构，一旦其治理结构缺乏科学性，往往会影响整个企业管理架构环境的恶化，这就不利于企业各项制度的运作，而内控体系更是无法运转。而且某些企业的内控体系建设往往是由单个部门制定完成，没有将各个部门的情况进行了解，所制定出来的内控体系往往缺乏组织保障力度。对于治理环境的优化工作并不是特别重视，只是重视利益的分配，无法为企业内控体系营造一个较好的环境基础，将内控体系的效用大幅度降低。

1.3内部控制信息化程度不够

首先，人才缺乏。目前多数企业内控工作人员是从其他岗位选调过来，对内控管理要求不熟悉。其次，企业把主要资金投入产品开发和市场拓展，内控管理可使用资金不够，技术落后、设备老旧，造成企业内控信息化建设水平一直无法提高。第三，企业没有建立内控管理信息技术使用培训制度。对多数员工而言，内控信息技术是在进入企业之后学习的内容，但是进入企业之后在没有接受相关培训的情况下直接上岗，难免工作质量不高，企业内控信息化技术使用不完善。

二、加强企业内控管理的措施

2.1建立科学有效的内控机制

（1）内控体系的设计要遵从五方面原则：全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益。一个内控体系一般应包含7项最常见控制措施：①不相容职务分离控制;②授权审批控制;③会计系统控制;④财产保护控制;⑤预算控制;⑥运营分析控制;⑦绩效考评控制。（2）内控体系的设计要从企业实际业务活动中出发。内部控制体系是为合理保证企业经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。科学有效的内控机制设计要从内部环境、企业文化、业务内容调查入手。通过调查了解后，才能對内控体系的节点做出判断和建议。（3）内控机制要贯彻落实在企业的日常活动中。内控体系初设阶段，最好借助专业的团体协助进行，使内控环节能涵盖企业整个组织架构，能贯穿各项业务流程的管理制度，使企业各部门的相关工作联结为一个紧密配合、相互协调的有机整体，提高企业的整体经营效益。

2.2积极开展工作，强化监督与管理

企业内控在管理过程中，还要注意设计与运行阶段的监督工作。企业要做到事前的监督，从最初阶段打下坚实的基础;企业更要注意事中的监督，以此将不良现象消灭在萌芽状态，促进事物向好的方向发展;企业还要注意事后的监督与跟踪管理，以此促进事态的良性循环。最后内控还要有科学的评价，找出不足，总结经验，使企业循序渐进地向前发展。

2.3改善企业治理结构

企业治理结构位于企业管理的最高层，指导企业各项制定计划、实施管理，是其他各项任务执行和完成的基础。企业治理结构决定内控实行效果，是企业完成内控目标的必要基础，所以要提高企业内控水平就必须从企业治理结构开始。企业要完善股东大会、董事会和其他经营管理机构，确定各机构的权利与责任;把董事会放在企业内控管理的核心位置，确保董事会各项决定可顺利实施;建立监事会，并且提出监督能在企业内部形成相互制约的局面，防止因其中一部分权力过大而管理失衡。

2.4严格任用内控人才，夯实内控基础

现代企业的财务风险管理工作专业性是极强的，同时对于企业内控体系也有着很大的影响，对企业的可持续发展有着至关重要的作用。因此财务风险管理与内控体系的构建一脉相承，同时需要专业的人才，让专业的人做专业的事，只有拥有专业的人才能够确保各项制度的高效落实。积极主动招聘行业内具有充分工作经验的专业人才，从而打造出以财务风险管理为基础的内控体系建设团队。在人才培养方面，企业应该将培养体系进行完善，确保培养方式的多样化，争取做到因材施教，能够充分发挥出各类人才的作用，不仅是为财务风险管理的落实打下夯实基础，更关键的是为企业内控体系的建设提供保障，最终为企业内控体系建设打造出一支专业的财务风险管理团队。

2.5建立科学的信息管理系统

信息管理系统对现代企业的内控管理存在着重要的现实意义。随着管理理念的日益创新和以计算机与通信技术为代表的信息技术的飞速发展。信息管理系统正向网络化、智能化和集成化等创新的趋势发展。利用信息化手段整合和优化内部控制系统，是企业内部控制体系建设的重要内容。利用科学的信息管理系统，可以疏通企业内部信息流，带给人员操作的便利性，突破时间和空间的限制;可以成为企业各层级间密切联系的纽带，提供丰富的资源共享;可以提高企业的运作效率，提高企业的竞争力。

结语：

总之，企业的发展离不开内部控制机制，将内部控制与企业的实际情况紧密结合，能够在一定层面降低内控缺失给企业带来的损失，降低风险，减少机会成本的发生，并且在一定程度上有利于帮助企业提升自身的会计信息质量，深化企业的全面预算，加强财务管理工作流程，特别是对以预算管理为核心的主要经济活动所进行的重点剖析，期待企业内部控制能够“接地气”，能够真生存，能够有实效，从而进一步提高企业对内部控制的重视程度，逐步提升企业内部控制建设水平。

参考文献：

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