基于全面预算管理的企业财务管理

丁晓

摘 要 在全面预算管理背景下，不断完善财务管理制度，核心内容就是开展财务活动与非财务活动的科学预算工作，以及对内部资金的合理优化与分配工作。本文探究企业实施全面预算管理的重要意义，并以此为基础，提出做好预算的编制及分解工作、完善预算管理组织机构、建立财务信息化共享平台等措施，希望能够为相关人士提供参考与借鉴。

关键词 全面预算管理 财务管理 预算编制 信息化平台

现阶段，随着时代的不断进步与发展，各个企业逐渐意识到了全面预算管理的意义，并不断提升预算执行力。因此，企业的管理人员需要制定合理的预算管理策略，逐步加强财务管理。在此基础上，对企业的实际经营状况进行评估，了解资金使用需求，将全面预算管理工作落实到财务管理的过程中，尽可能减少无法创造经济效益的财务支出，创新管理模式，促进企业稳定长远发展。

一、企业实施全面预算管理的重要意义

（一）合理利用企业内部资源

当前市场环境竞争较为激烈，企业在开展各项经济活动的过程中，资金是保证其发展与生存的必要条件。因此，企业需要保证资金的充足，并通过开展财务管理工作，梳理自身与主体利益的密切关系，具备良好的自我控制能力。在开展经营活动的过程中，企业很可能面临消耗资源数量较大的问题。究其根本，就是因为内部资金的使用不规范。而通过实施全面预算管理，能实现对企业内部资源的合理分配，避免各个部门出现随意消耗资源的问题。只有保证内部资源的合理利用，才能保证资源的使用效率，使企业的各项活动创造更高的利润。

（二）提高企业整体管理水平

企业落实全面预算管理工作，属于提升财务管理效率的基础内容，也是实现企业战略目标的基础路径。企业不应将全面预算管理仅仅应用在各个财务管理的环节中，而是需要贯穿各个流程，识别与把控各项运营环节中蕴藏的财务风险因素。要想不断提升企业的风险管理水平，就需要完善与改进风险管理工作。在引入全面预算管理理念的基础上，设置分级的预算指标，还要细化到各个岗位中，使员工明确自身基本工作职责，加强岗位管理，约束与管控财务行为，不断提升企业的管理水平。

（三）推动企业稳定发展

在企业的各个运营活动中，利用全面预算管理工作，能够使相关的管理人员对企业的实际运营情况有充分的了解。此外，更加有利于管理层顺利实现企业内部发展战略目标，还能提高工作速度。在推行全面预算管理机制的基础上，加强各个部门之间的交流与沟通，加快信息的传递与共享。在落实全面预算管理理念的基础上，对企业的整体发展情况有充分的认识，并综合评估自身的工作情况，发现财务管理中的不足之处，提出相应的整改措施，以推动企业稳定发展。

二、基于全面预算管理的企业财务管理策略

（一）做好预算的编制及分解工作，实现资源的合理优化与配置

企业在落实全面预算管理工作的过程中，需要保证预算编制工作的全面性，并且设计企业日常业务活动中的各项主要工作环节。例如生产环节、采购环节与销售环节等。通过对各项业务内容进行全面的考虑，制定相应的预算管理计划，覆盖费用预算、资金预算、生产预算、采购预算等。企业要做好全面预算的动员工作，向财务部门及非财务部门员工灌输全面预算的概念，从思想意识层面使全面预算深入各个层面及各个部门，并逐步建立和完善预算执行和考核的架构体系，明确评判标准，约束员工的工作行为。企业在編制预算的过程中，需要具有全局性的眼光，不仅仅局限于短期的经营发展目标，而是需要使眼光更加长远，对财务经营状况以及可能面临的风险问题进行综合性的分析。在每年度制定完善的业务预算计划，以预算目标为基础，加强对任务进度的控制，并进行任务的分解，细化到各个部门中。各个部门可以结合各自的任务，将工作分配给岗位员工，体现出全面性的特点。

对企业的成本预算管理工作来说，不仅要满足成本管理的需求，还需要不断增加企业的核心竞争优势。基于此，需要引入市场经营机制，创新全面预算的编制方式，在成立预算项目之后，安排专业的人员做好市场调查工作，并分析是否存在较高的利润增长点，对企业产品可能创造的价值进行分析。

（二）完善预算管理组织机构，提升预算执行力

预算的执行工作需要将预算编制作为基础，保证日常的实际支出能控制在预算编制的框架中。企业在开展预算管理工作的过程中，可以细化为人力管理、资金管理以及风险管理等。企业要逐步完善预算管理组织机构，提升预算执行力，各部门都需要安排专门的人员参与全面预算管理过程。相关的工作人员需要明确自身的基本角色，提高财务工作执行力与落实财务内控制度，这些都会对企业的发展产生较大的影响。因此，企业需要建立健全的预算管理组织机构，成立预算管理小组，从财务部门、业务部门当中选出综合能力较强的人才，组成高素质的人才队伍。企业在成立了预算管理小组之后，需要定期对小组人员开展培训，包括预算执行、预算编制等。员工经过专项培训之后才能正式上岗，并且由小组负责开展预算编制工作，逐步加强预算执行管理。每周进行一次部门支出情况的总结与汇报，将数据反馈给预算管理小组的成员，方便对支出进行实时控制。

与此同时，企业的各个部门需要完善责任制，因为预算编制目标需要分配给各个部门与员工。采用这种约束方式，能使员工明确自身的基本职责。如果发生风险问题，例如预算与财务实际支出存在较大差异，就能在短时间内找到负责人员。因此，明确员工在全面预算管理中的权责十分重要。相关管理人员要重点关注超预算和预算外的事项，分析其发生的原因以及发生的必要性。针对不同原因，采取不同的处理方案。最终实现以发展为目标、以预算为手段的内部管理机制。在预算执行与分析的过程中，业财融合会要求将非财务信息与财务信息融合，还要不断提升财务人员的敏锐度，以便对当前企业的经营状况进行分析，完善多角度的分析，并对各项工作进行监督与控制，不断提升预算执行力。管理人员需要进行跟踪与监督，并强化责任感，对企业的整体发展情况进行监督与控制，尽早识别各方面的风险，保证企业运营发展的安全。

（三）做好预算评价考核工作，建立财务信息化共享平台

企业做好预算评价与考核工作，是评判预算执行情况的重要方式。

首先，企业应确定中长期的战略发展方向、中短期的发展规划及分步实施步骤，在此基础上做好中短期预算的编制及分解工作，实现资源的合理优化与配置。预算的编制方式并不是一成不变的，主要是因为在企业实际的运营过程中，可能会面临许多突发问题。如果没有开展预算评价考核工作，相关的管理人员就无法及时发现预算编制不完善的地方，也无法进行动态的调整。因此，企业需要建立财务信息化共享平台，如ERP系统、金蝶等。

其次，在完善联动管理机制的基础上，还要加强各个部门之间的交流，传递业务信息与财务信息。企业应要求各个部门利用信息化平台，将月度的支出情况传递给预算管理人员。在明确各个部门的预算支出之后，与预算计划进行对比，能直观地发现各个部门超出预算的情况。如果差异较大，就表示面临更大的财务风险。预算管理小组需要与超出預算的部门领导进行沟通，明确预算超支的原因。若是因为预算编制方式不合理，预算编制人员就需要及时调整预算。同时每月开展监督评价工作，将各个部门的预算支出控制在企业可承受的范围内。

最后，为了不断提升员工的工作积极性，在进行预算考核评价的过程中，需要引入相应的激励手段，并与员工的基本薪资直接挂钩。结合每个月的实际考核情况，落实奖惩机制。例如，在当月的预算考核过程中，某部门出现了严重超出资金预算的情况，就需要对主要负责人进行处罚。如果预算考核结果显示某一部门节约了开支，并保证了产品与经营活动的质量与效率，就可以从节约的开支中拿出一部分作为现金福利，以激发员工的工作积极性。

三、结语

企业在加强财务管理的过程中，需要以全面预算管理为核心内容，并对自身的发展情况进行充分的考量，结合企业项目的重要意义，做好级别的划分工作，同时还要开展对项目资金的预算工作。通过建立完善的预算管理体系，进一步明确预算管理的目标，制定合理的预算执行计划，不断提升财务管理水平，最终在激烈的市场竞争中占据稳固地位。

（作者单位为南京建工产业集团有限公司）

参考文献

[1] 沈丽欣.基于全面预算管理的企业财务管理办法探究[J].财经界，2015（26）：296.

[2] 余月秀.基于全面预算管理的企业财务管理模式构建[J].企业改革与管理，2019（8）：184+222.