我国中小企业的内控体制的建设与风险防范

王建芬

受到市场经济的影响，中小企业得到了较大的发展空间，中小企业的实力和行业技术都得到较大幅度的发展。但是，在高速发展，高速融合的世界市场经济背景下，中小企业在运营过程中还将面临诸多挑战，为了提升中小企业的稳定性，企业就需要根据自身的风险应对能力和行业市场的发展前景，创新内部管理模式，完善内部体制的建设，提高企业风险防范能力。

一、企业内控体制建设中存在的问题

（一）各部门间分工制度不完善

我国大部分中小企业已经建立了科学合理的内控体制。但是由于中小企业的规模较小，企业员工数量较少，再加上企业内部各部门分工系统的不完善。各部门在处理工作时常常会出现相互推脱的现象，这不利于企业的工作开张和完成。同时各个部门间分工制度不完善还会影响到员工个人的工作完成程度，部分员工员工为了个人利益拒绝自己的职权范围内工作，这不仅影响到企业的发展，严重者还会影响到企业的名誉和个人的名誉。除此之外，盲目分工还会降低企业内工作人员的内部监督，内控审核意识，这就会导致企业工作准确度的下降，不利于中小企业保持自身的优势，限制了后续工作的开展，降低了企业市场的竞争力。

（二）企业未建立完善的内部控制体系

在实际工作，多数企业未能建立完善，规范的内部控制体系，即使个别照搬先进企业的内部工作的制度，但是由于工作制度不符合自己的实际情况，也常常为能企业自己的内部实施，无法发挥应有的作用。同时，在多数的中小企业中，各部门的管理都认为内部控制时财务部门的一项工作，正是由于这些陈旧的观念，企业各部门未能给与财务工作不要的支持，严重阻碍了企业财务内部控制的发挥。同时，中小企业在市场经济内完成挑战，抵抗困难的过程中对相关人才的需求极大，具有较强专业素养的管理人才不仅能够帮助企业制定合理近期发展规划，收集符合企业发展企业的有效数据，还能帮助企业制定完善的内部控制制度和未来的风险防范计划，可以帮助企业躲避市场经济带来的威胁，同时，还能提高市场的竞争力。但是，有些中小企业在发展过程中内部管理人才招收薄弱，对人才招聘方面投入的资金较少，不具有吸引人才的优势，降低了企业的风险规避的能力，阻碍了企业的长期发展。

（三）市场防范意识不足

部分中小企业在企业建设初期忽视了对企业内控体制的建设，将主要经营目标和经营方向集中在实现企业经济利益最大化，企业高层管理人员缺乏对未来发展风险的规避意识。再加上企业内部缺乏专业的内控管理人才，这就会导致企业工作人员在进行发展规划时出现盲目的规划情况，不仅无法明确企业未来的发展方向，还加大了企业发展的风险系数，威胁到企业的未来发展的稳定性。此外，企业内部缺乏市场风险防范意识还会对企业管理者的相关决策起到不利的影响，由于缺乏对市场的风险评估数据和企业应对市场风险应对能力数据，部分管理者在制定投资决策时常常会产生盲目自信，扩大企业的规模，增大市场的放量，这就会产生收益乐观的假象，从而刺激管理者再次扩大投资，降低了市场风险应对的能力。

二、加强中小企业的内部体制风险防范建设的对策

（一）强化企业财务活动风险评价能力

我国中下企业在投资活动中，筹资及融资等财务活动要形成正确的认识，并全面掌握各类财务活动的风险，以科学的管理手段来管理筹资及融资管理活动，其主要分为两部分：第一，合理规划企业的投资活动，是投资的资金流入的大于流出的，从而给企业带来收益：第二，扩大企业筹资的范围，是企业筹资的活动流出的资金小于流入的资金，这样达到企业筹资活动的目的。此外，企业还应掌控存在的风险管理的重点，实现资源循环的使用，从而降低税负的营业成本，由此给企业获得更多的经济效益。

（二）完善内控体制建设

提高中小企业内部体制建设的完成度，增强企业风险应对能力，中小企业就应根据自身的发展方向及相关法律制度，增设内控的条例，完善内控的体制建设。目前，企业内控主要包括：内部管理制度，监督制度，预算制度，风险评估制度。其中监督制度，预算制度以及风险评估制度都是保证企业未来稳定的发展的关键制度。因此，企业应该专项部门并招聘专业的人才来进行管理，并针对各部门的主要职责有关资料，从而提高各项工作的效率。内控制度还有对后续的工作有序的开展，完善内部管理制度的条例，保证企业各个部门在执行内控决策时有充足的执行依据，降低内控工作的出错率。

（三）提高风险的应对能力

企业高层管理人员加强自身的防线防范意识，提升企业的风险应对能力是保证企业长久发展的关键，中下企业的发展规模较小，应对风险能力较弱，企业的风险应对的资金实力等大多数情况下无法抵抗行业市场中产生的威胁。因此，企业管理者就应设专项的部门，招收风险评估的专业人才，由专项部门实施监控市场经济的发展变动，并根据企业的优势和业务的收入，制定详细的财产评估，风险评估的报表，并提出合理的风险应对方案和企业未来的发展方案。同时，为了提升风险评估效率，企业还需要促进财务部门与企业各个部门之间的有效信息与交流。从而保证评估数据的实效性。降低风险评估错误率。

（四）增强部门内控能力

为了更快實现企业内控制度的建设，提升企业风险应对的能力，企业管制者就应该对企业内部部门进行详细的职责划分，明确各部门的分工，提高各部门的工作效率，保证部门间的信息与交流，从而增强企业内部部门的控制控制能力。同时，企业应对各个部门人员进行定期的培训，加强员工的内部控制制度，激发员工的内控监督，风险防范的参与感，提升企业风险规避的能力。

（五）加强企业税务管理内部控制的评价

税务管理贯穿于企业运行的全过程，企业应结合内部控制目标和原则，构建完善的税务评价价值和监督机制，形成全面的税务管理工作评价和定期的报告。对税务风险进行预警，中小企业可以凭借税务管理信息系统数据分析来实现，采用科学合理的量化方式，以提高透明性和公平性，把评价结果与相关激励措施结合起来。同时，企业应对定期企业人员参与税务方面的先关培训，对工作上取得优异的成绩的员工给予参与业务交流等奖励，积极引导员工加强自身的培训，促进税务人员提高自己的税务管理的能力。

三、结语

在市场展的经济背景下，我国中小企业就需要创新企业的内控体制，根据时代的发展背景社市场的需求，合理改革企业内控的先关条例。同时，为个提升内部改革的效率，加强企业应对风险的意识和能力，提高内部体制改革的效率，加强企业风险的意识和能力，中小企业就可以对企业的内部财务管理，营销管理进行深度的创新改革。保证中小企业内控体制建设的完整性，企业在改革中还需要遵循国家有关部门制定的规章制度，及时更新市场信息，剔除企业现阶段的不良管理措施，加速企业内部的管理与创新，从而提升企业的综合实力，为企业可持续发展助力。（作者单位：郑州万维电子科技有限公司 ）