医院高值耗材内部控制优化探讨

图门格日勒

摘 要：随着市场经济不断发展，我国医疗体制也在不断深化改革，在医患治疗总费用中，高值耗材费用占了较大的比例，对高值耗材的内部控制直接关系到医院的成本管理、医患看病贵看病难等问题，医院只有做好高值耗材内部控制工作，才能够实现医院效益和社会效益的双赢。本文从医院高值耗材内部控制的目标出发，以S医院为例，分析了医院高值耗材内部控制存在的问题，并提出了几点优化建议，目的在于通过对高值耗材的合理控制降低医院的医疗成本，规范采购、使用、处置高值耗材的行为，有效缓解医患矛盾等问题，为广大医患提供高质量的医疗服务。

关键词：医院;高值耗材;内部控制;优化

一、医院高值耗材内部控制的目标

（一）保证高值耗材购买的合法合规性

医院通过高值耗材内部控制，能够对相关业务流程进行规范，购买高值耗材的相关环节也必须与国家法规法律一致，在高值耗材购买的过程中避免出现徇私舞弊等行为。

（二）保证高值耗材的安全性

医院通过高值耗材内部控制，能够避免各个科室发生舞弊问题，也能够对各类风险进行有效控制，保证了医院资金的安全性，也保证了高值耗材的安全性。

（三）提高高值耗材的利用效果和效率

医院加大对高值耗材的控制力度，能够保证所购买的高值耗材得到充分合理的应用，满足医院各個科室医疗业务的需要，大大提升了高值耗材的利用效果和利用效率。

二、医院高值耗材内部控制存在的问题——以S医院为例

（一）S医院简介

S医院是集医、教、研、防于一体的大型三级甲等医院，目前医院占地面积6.9万平方米，建筑面积17.5万平方米。现有在册职工2 867人，其中，高级专业技术人才333人。S医院坚持科教兴院战略，始终瞄准世界医学前沿，积极开展疾病临床防治与基础研究工作，取得了突出的成绩。

（二）S医院高值耗材内部控制存在的问题

1.缺少健全的高值耗材内部控制制度

虽然很多医院按照国家相关部门的规定，在内部已经建立了控制制度，S医院也聘请了专业的会计师事务所对内部控制建设进行评估，但在实际工作中的执行效果并不明显，经常会发生人为干扰内部控制制度执行的问题，严重影响了内部控制制度的有效性。在高值耗材内部控制方面，S医院将工作重点放在了财务审计方面，却没有设计出有针对性的与高值耗材有关的内控内容和特殊性指标。虽然目前S医院设置了关于高值耗材的内部控制制度，但内控流程比较笼统，对流程仅仅是进行了简单的描述，并不能对高值耗材管理起到指导性作用。

2.采、用、管职能过于集中化

按照我国不相容岗位之间需要相互分离的基本原则，以及相关医药采购文件的规定，医疗机构在采购高值耗材的过程中，要采用“采、用、管”以及“决策与实施”职能相互分离的模式。然而，S医院将采购和管理高值耗材的工作集中交给物流部门负责，这样就会造成权力集中化严重的问题，不利于部门之间进行相互的监督和制约。

3.未实现对业务活动的全程监控

首先，高值耗材是S医院的医用主要耗材，但在实际预算管理中，并没有将高值耗材作为预算考核项目，高值耗材预算指标也没有具体到各主要消耗使用的临床科室，更未与临床科室的业务绩效挂钩。

其次，由于高值耗材的专业性较强、品种较多，医院高值耗材会出现“一品多规”和“一物多品”的问题。现阶段，高值耗材的目录难以统一，这就给管理带来了较大的难度，这也是造成医患纠纷的主要原因之一。虽然S医院对高值耗材评审工作比较重视，但由于评审需要较长时间，一些医务人员就会在未得到批准之前就使用，也存在不通过正规渠道购买的问题，这给医疗服务带来了较大的风险。

最后，S医院的专科医生在使用高值耗材的过程中有较大的决策权，部分手术医生会自带耗材使用在临床中，影响了高值耗材的规范性管理。同时，在采购方面，S医院并没有制定出统一的采购高值耗材的流程，经常会发生采购价格较高的现象，这就大大提高了S医院的医疗成本。

三、优化医院高值耗材内部控制的建议

（一）制定完善的高值耗材内部控制制度

完善的高值耗材内部控制制度能够对高值耗材的采购、使用、处置起到约束性作用，因此，医院管理者要制定出完善的高值耗材内部控制制度，要从实际情况出发，对现有的高值耗材内部控制制度进行完善和修订，结合《治理高值医用耗材改革方案》等，编制与本医院实际情况相符的高值耗材内部控制制度，在编制的过程中要坚持以下基本原则。

（1）分类施策。针对高值医用耗材生产、流通、采购、使用、支付和监管等各环节、各领域存在的突出问题，分类施策，疏堵并举，合力治理。

（2）积极稳妥。高值医用耗材规格品种多、质量价格差异大，要区分产品的功能和使用范围，合理选取试点地区和产品，试点先行、逐步推开、稳妥治理。

（3）突出重点。按照国家明确的高值医用耗材治理范围，以临床使用量大、单价相对较高、市场竞争相对充分的高值医用耗材为重点开展全面、深入的治理。

（二）做好高值耗材的全面预算管理工作

医院高值耗材内部控制的主要工作之一就是进行科学合理的全面预算，因此，医院的医技部门、临床部门需要对高值耗材的使用进行预算管理，制定科学合理的预算考核指标，具体包括耗占比和定额，耗占比是指高值耗材支出在医疗收入中所占的比例;定额主要是指使用科室可以消耗高值耗材的额度，包括月度定额和年度定额。每月末，要汇总分析各科室月度定额执行情况，并进行月度预算执行考核;每年度末，要汇总各科室年度定额和耗占比实际执行情况，并进行年度考核。加强预算执行控制和绩效考评，有利于保持预算执行的刚性，让高值耗材全面预算管理发挥实实在在的作用。

（三）强化高值耗材内部审计监督工作

通过强有力的内部审计监督，能够对高值耗材的使用情况进行更有效的监督，其中，审计部门和纪检部门是内部监督评价的主体，因此，医院的管理者应对审计部门和纪检部门的审计监督工作给予大力的支持，在内部专门设置审计部门和纪检部门，保证审计监督的权威性和独立性。在对高值耗材进行内部审计的过程中，审计部门也要转变原来的审计模式，建立起以风险为主要导向的新型审计模式，将审计从原来的事后审计向全过程审计监督转变，改变原来简单的经济责任审计，将审计的重点放在综合效益审计方面，对高值耗材进行定期的监督和审计。在监督评价过程中，侧重对监督检查结果的充分利用，对各个部门使用高值耗材的具体情况进行纵向和横向的比较，及时发现问题，并解决问题，最后进行综合评价，总结经验教训，按照高值耗材内部责任制度追究相关责任人的责任，在处置过程中要严格按照相关法律制度办事，充分发挥出高值耗材内部审计监督的重要性和职能作用。

四、结语

医院高值耗材内部控制能够对医院的长期发展起到重要的作用，因此，医院管理者要对高值耗材内部控制工作加以重视，及时发现自身高值耗材内部控制工作中存在的问题，采用科学合理的方法来加大对高值耗材的监管力度，通过严格的内部控制来规范高值耗材的使用流程，切实减轻广大病患的医疗负担，缓解医患之间的矛盾，实现医院效益和社会效益的双赢。

参考文献

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