国企税务筹划及风险防范研究

何翔帆

摘 要：随着国企改革的日益深入，税收筹划已经成为国企管理中的一项重要内容。税收筹划能够帮助企业合理避税，提高企业的经济效益。但是，税收筹划中还存在一系列风险因素，如国家政策的变更、财务人员缺乏税收筹划能力、与税务部门沟通不足等。基于此，本文将围绕国企税收筹划进行论述，探讨如何有效防范税收筹划风险，为国企稳定发展保驾护航。

关键词：国企  税收筹划  风险防范  财务管理

一、国有企业税务筹划中的风险因素分析

（一）税收政策发生变化

在国家宏观调控的背景下，税收政策的变更和调整有利于整体经济环境的良好运行，与之相伴随的是国企的“改革阵痛”，在税收政策变更中，国企可能会出现困难较大的过渡期，这也是税收风险的高发期，如果对税收政策的了解不够及时，则可能会导致税收筹划风险增加，对国企发展造成不利影响。

（二）筹划人员能力不足

税收筹划是一项专业性较强的工作，不但需要筹划人员有深厚的财务专业功底，而且还需要结合国企的发展经验进行筹划判断。但是，从当前国企财务队伍人才构成情况来看，很多财务人员在税收筹划方面经验不足，在筹划方案中存在一些风险漏洞，这些问题直接导致企业税收筹划风险加剧。

（三）缺乏与税务部门的沟通交流

相对而言，税收筹划属于新生事物，国企对于税收筹划的规划把控能力不足，同时，国家税务部门尚未制定与税收筹划相关的明确条文，这就造成国企实施税收筹划过程中出现一些争议行为，再加上与税收部门缺乏有效的协调沟通，筹划方案难以获得税务机关认同，这也会对国企实施税收筹划造成一定风险。

二、国有企业税务筹划的风险防范

（一）及时了解国家税收政策变化，对财务体系进行统筹改革

做好税收筹划的第一步就是对国家的税收政策有系统、全面、深入的了解，以此提升税收筹划中的风险意识。国企相关部门要做好税收筹划的整体规划，掌握最新的税收政策，并根据国家法律的变化调整自身税收筹划行为，这样才能从政策中发掘更多有效信息，拓展税收筹划空间，提高筹划方案的可行性，规范国企税收筹划的合法性、规范性和可行性。国企要结合税收政策变化对内部财务体系进行筹划改革，使之与国家政策相协调，从而构建动态化的税收筹划平台，及时了解企业税收筹划变动情况，提高筹划管理的科学性和灵活性，以此规避税收筹划风险。

（二）强化财务人员专项培训

国企财务人员是实施税收筹划的主体，因此，企业要加强财务人员税收筹划的专项培训，着力培养既精通财务知识又了解税收筹划的“双料人才”。在财务人员培训中，要增加国家税收法律法规方面的学习内容，提高财务人员的综合素养，这样才能实现业财融合，围绕国企实际生产经营情况制定更可行的税收筹划方案，主动规避筹划风险，以此促进国企综合效益的提升。

（三）积极探寻风险防范的创新机制

国企在税收筹划中要积极寻求有效的风险防范机制，结合企业自身特点组建税收管理组织，做到专岗专责，明確税收筹划的责权范围，在国企税收筹划中起到监督管理作用。在风险管理中强化信息安全意识，对税务信息的变更作出及时反应和处理，建立全员风险预警体系，对税收筹划情况进行评估分析，主动查找其中的风险因素，做到提前发现、提前防范、提前化解。国企要引入大数据技术，根据大数据分析企业的税收筹划行为，并获取最新的国家税收政策变更信息，提高信息的精准度和传播时效性。同时，通过启动信息化预警机制，能够建立国企和税收部门的实时联系，消除信息孤岛，避免由于沟通不利造成了税收筹划风险。

三、结束语

综上所述，国企税收筹划要在符合国家法律和税收政策的前提下进行，而不是钻国家法律的空子。在保证税收筹划合法性的前提下，国企还要进一步提高财务管理人员的税收筹划水平，建立起与税务部门的协调联系，及时了解国家税收法律政策的变化，这样才能有效规避税收筹划风险，实现合理避税，保证国企各项工作顺利开展，提高企业的综合竞争力。

参考文献

[1]张云兰.国有企业转制过程中税务筹划探究[J].时代金融，2018（08）：152+160.

[2]王琨.国有企业做好税务筹划工作的研究[J].时代金融，2016（27）：108+112.