新形势下企业财务风险管理策略探析

张艳

【摘要】2020年初爆发的新冠肺炎疫情给全球经济造成严重影响，疫情导致一些行业经营面临困难，诸多企业的现金流出现问题，企业财务风险管理再次被业界重视起来，因为导致问题发生的原因不只是此次疫情的影响，很多情况下是放大了企业原本的薄弱与不健全的财务风险管理体系。鉴于此，本文通过对企业财务风险管理的特征进行梳理，分析企业财务风险管理存在的问题，并提出风险管理优化策略，希望对相关管理者提供有益参考。

【关键词】企业管理;财务风险;风险管理技术

随着我国经济发展步入新常态，全球经济面临的不确定性因素逐渐增多，财务管理问题在企业管理中的地位越发重要。尽管近几年全球经济一体化发展的过程中存在一些不和谐因素，但这个大趋势是不会变的，国内外市场的紧密度与融合度在逐步加深，企业外源性因素诱发财务风险的可能性越来越大。加之我国很多企业尤其是中小企业的财务风险管理不完善，也存在一些内源性因素引发企业财务风险的可能性。像是国际金融危机、新冠疫情爆发等“黑天鹅”事件，就是对企业财务风险管理的一次次考验。企业要从自身情况出发，再次慎重审视财务风险管理问题，及时查漏补缺，力争在自身实力与条件允许的情况下，不断加强财务风险管理，增强风险抵抗能力，降低财务风险损失，从而为培养与保持企业竞争力，以及企业的长久稳定健康发展培元固基。

一、财务风险管理的特征分析

从学术角度而言，企业财务风险管理有着严谨的定义，概括起来就是企业作为市场主体，对财务管理过程中可能遇到的各种风险进行辨识、分析评价与防范消解的管理手段。而从企业运营实际中来看，财务风险的辨识、分析评价与防范消解三个阶段即是认知风险管理特征的三个层面。

财务风险的辨识一方面包括在危机爆发后迅速识别风险有可能对企业财务运转造成的影响，另一方面也包括迅速捕捉危机信号，乃至在危机爆发前就获知存在风险的可能性。比如，会计记录制度包括凭证编号、控制账户、账户一览表、分批控制、定额备用金制度等等，这些制度是否科学合理，是否符合有关法律规范的要求，又是否符合企业的实际情况？倘若只是存在某一项制度，但并不完全适用于本企业的财务管理实际，或者在执行过程中没有严格到位，那么在相应的环节就存在风险点，风险会累计成为实际问题，或者在外部因素的诱导下暴露出问题，影响正常财务运转。而迅速识别风险不仅是企业财务管理的要求，更对企业经营者提出了较高的要求。面对突如其来的疫情，越早认识到问题的严重性就越能尽早做好准备，采取更充分的应对措施。

其次是财务风险的分析评价。在企业经营的过程中，财务风险是不可避免客观存在的，要对其进行充分地分析，科学地评价其影响，从而更加有效地促进风险防控与消解。在市场繁荣上升的时期，企业的快速发展能够带来的资产规模和营业收入的大幅增长，有时会让管理者忽视风险的存在。这时风险就成了被忽略的“灰犀牛”，一旦国内外市场出现波动，甚至出现“黑天鹅”事件，那么危机就会突如其来地降临到头上，企业很可能因为业务萎缩、资产缩水或重大财产损失而陷入财务困境。在过往的危机中，一些企业采取股票抵押贷款，结果由于股票市场低迷、股票价格大幅下降，使抵押品价值严重缩水而陷入财务危机。要关注应收及预付款项、应付及预收款项、存货及固定資产等重要的财务风险管理，在例外管理原则的指导下，将注意力集中到出现了重要差错、预算差异、管理混乱和营私舞弊的领域。

风险控制层面而言，迅速性有时比准确性更加重要。当现金流收支情况、资产负债情况等信息出现预警信号之后，企业要第一时间对突发事件做出安排，尽可能地阻止事态扩大，避免给企业造成不可挽回的损失。比如由于疫情突发情况导致出现复工困难、现金流紧张等现实问题，企业要通过对事态的科学研判，第一时间拿出应对方案，采取包括加速应收款收回、延迟应付款支付、申请租金减免和财政补贴等一切可以采取的手段，甚至在一定的特殊情况下可以变卖资产，以保持企业正常运转的现金流需求。

二、对企业财务风险管理存在问题的认识

从现状来看，疫情放大了我国企业近年来面对的转型发展与内部管理升级的问题，尤其是在财务管理方面，即使没有突发事件的影响，也存在着诸多亟待解决的问题。近年来，企业的筹资方式朝着多元化的方向发展，但资金来源多样化的情况下，财务管理的风险也随之增加，财务管理与企业投融资战略之间的矛盾也日益激化。企业为了能够降低投资的风险，倾向于选择一些与企业发展目标相适的项目，而这些项目通常的利润相对较低，对企业整体营收带来的帮助有限。而在资本结构层面的不合理发展，也会导致出现财务风险偏高的问题，因为高收益总是与高风险相伴，不合理的资本结构容易导致企业负债率加大，固定费用随之增加，这些都会导致风险系数不断加码。企业收益分配与企业资金利用效益最大化之间存在的矛盾即是长期的命题，也在考验着企业财务管理的水平。企业往往会在趋近平衡的过程中实现发展目标，这一发展过程是动态的，需要我们不断的分析与实践，探索出一条适合企业发展实际的道路。

不可否认的是，很多企业尤其是中小型企业的高层领导者对财务风险管理没有清晰地认识，尽管知道要做好风险防控，但缺少必要的制度建设和配套措施，管理效能较为低下。财务风险管理由企业财务部门具体负责，但这项工作需要全员参与，仅凭财务部门是无法实现的。企业主的财务管理知识欠缺，导致在机构设置、人员配置及专业化培训、处理部门关系等方面都有所欠缺，缺少必要的标准，无法给予财务部门足够的支持。财务部门往往意识到问题也无济于事，问题传达到管理层或者其他部门的时候无法得到足够重视和妥善解决。这导致企业财务风险管理水平的提升面临许多现实的障碍。

要做好财务风险管理就必须建立现代化管理机制，一些企业本身的内部组织架构就不完善，会导致财务管理制度在执行力层面上大打折扣。在开展财务风险管理时，往往会遇到资金分化管理、投资决策分散化导致资本控制力度不够、企业内控制度不健全等问题，严重影响管理手段的效果实现。有的企业财务部门没有财务监督职能，缺少及时准确的财务管理信息，何谈对风险的辨识、分析评价乃至防范消解呢？相应财务风险管理制度的缺失或者没有落实到位，也会造成管理流于形式，出现虽然有流程但没有流程化，虽然有规定但没有规范化等现象。

三、企业财务风险管理优化策略

持续的转型发展压力，与突如其来的疫情告诉我们，“灰犀牛”与“黑天鹅”都要严加防范，也能够尽早主动地采取风险防控手段，细化风险管理措施，既要提早防范风险，也要有应对和化解风险挑战的有效举措，日常防范和抵御风险的准备工作与应急解难、转危为机的应对措施同样重要。

提升企业财务风险管理水平，就要追本溯源，把握住几个基本的原则。一是遵循财务管理系统性原则，大型企业集团的各个成员企业、企业里的各个部门构成了完整的系统，各单位本身又由筹资管理、投资管理、分配管理等诸多子系统组成，对财务风险的管理要从整体出发，达到整体最优的效果，避免木桶效应。二是结构优化原则，在实际操作中要确保对系统内层及系统的比例，对资金结构、资产结构、分配结构进行合理优化。第三点是要把握目标导向的原则，确保财务风险管理目标与企业战略发展目标一致，在对企业内外部环境分析把握的基础上，风险管理也要保持一定的弹性，与战略发展目标保持动态相适。

加强企业财务风险管理，核心就在与对企业资本结构的合理构建与优化，这是企业健康稳定发展的基础，要对负债规模进行有效控制，确保在合理承受范围之中。要培养多途径融资能力，从多个角度对企业投融资风险进行分散，通过资本结构的优化，将综合资本的成本最低化的呈现，把风险从根本上降到最低。

加强企业财务风险管理，关注相应财务制度体系的建立与完善，并强化制度的落实。制度要在产权上进行明确，对责权利进行明晰。对预算管理制度等重要制度进行梳理完善，以加强经营预算、资本预算、财务预算等管理为先导，规范企业层面的财务行为。企业管理者要树立企业财务管理的意识，从部门设置、人员配置等方面进行保障，重视对财务人员专业技能和综合素质的培养，并加强对其他管理及业务部门员工的培训，让全体员工都认识到财务风险管理的必要性和重要性，了解风险管理的基本理论与知识，参与到风险防控措施的执行中來。

加强企业财务风险管理，在当下尤其提醒我们要灵活运用控制型风险管理技术与财务型风险管理技术。控制型风险管理技术侧重于规避风险的发生，而财务型风险管理技术强调通过提前做出财务安排，使风险发生后能够补偿损失，抵销损失的成本，为恢复生产提供财务保障。要根据企业的实际情况，运用财务分析和统计分析方法合理确定风险自留额，做好风险自留和保险转移技术组合。

参考文献：

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