企业内控管理制度的建立与完善分析

胡迪

摘 要 企业在生产经营发展过程中，要想科学合理有效地防范风险，提高企业经营效益，就必须加强企业内部管理控制，这样才能确保企业健康稳定持续运营发展。但是在我国，企业在经营发展的同时往往忽略了内部管理控制，导致企业在内部管理上存在很多问题，如产品采购、生产、销售等都存在问题，且无法最大化利用企业资源，造成资源浪费，这些都直接给企业经营造成了很大的阻碍，同时也影响了企业经营效益。因此，对企业来说，要想高效开展生产经营，就必须建立科学完善的内部管理控制制度，这样才能防范企业经营风险，同时能够凝聚员工向心力。完善的企业内部管理制度不仅可以提高企业员工的工作积极性、减少企业经营风险，同时更能够提高企业产能和经营效益。因此，本文通过对企业内部管理控制制度存在的问题进行研究分析，以企业生产采购遇到的实际问题为例，提出相关的措施和建议，希望能够在内部管理控制方面为企业提供帮助。

关键词 企业 内部管理控制 企业风险防范

一、前言

随着我国经济快速发展，世界经济全球化进程不断加快，国际贸易越来越频繁，企业之间的竞争也越来越激烈，再加上国内外市场环境的特殊性和复杂性，都给企业经营生产带来了很大的风险。因此，如何科学有效地减少和避免企业经营风险是企业在发展过程中面临的重要问题。对此，科学有效的企业内部管理控制制度非常重要。只有建立完善的企业内部管理制度，且坚决贯彻执行，才能确保企业走得更远，发展得更好。就像企业财务部门一样，必须有完善的财务管理制度，才能实现对财务资金的合理使用，进而不断促进企业生产经营，提高企业市场地位，给企业带来更大的经济效益。完善的企业内部管理控制制度可以有效减少企业经营发展风险，因此，企业为了实现更好的经营发展，必须加强内部管理，完善内部管理控制制度。

二、完善企业财务内控制度概念及意义

财务管理内部会计控制是随着社会经济的不断快速发展，人们在工作中不断思考总结而来。最开始，企业财务会计内部管理控制和企业内部管理控制并无区别，这就导致管理很混乱。在美国，会计师协会为了更好地实现企业财务会计内部管理控制和企业内部管理控制，把其内部管理控制拆分成了内部会计管理控制以及内部管理控制。对财务会计内部管理控制而言，其还包括企业财务管理以及财务审计和财务资金管理等制度，同时还包括财务风险管理以及会计责任等制度。现阶段，构建科学完善的企业财务会计内部管理控制制度对企业经营发展来说是最为重要的。随着市场经济的不断快速发展，企业之间的竞争也越来越激烈，企业要在竞争激烈的市场中获得一席之地，则完善的财务管理制度是企业健康稳定发展的重要支撑，能够使企业在发展过程中规避经营风险，减少经济损失。对企业来说，只有不断完善内部控制，才能更好地实现企业管理。

在我国，由于经济发展过快，所以相关的法律法规不够完善，这就导致很多的企业违法经营生产，其中最重要的还是因为企业没有加强内部管理控制，导致其钻法律漏洞。对企业而言，完善的内部管理控制制度不仅可以有效提高企业经营效率，激发员工工作积极性，更能够规避企业经营风险，不断提高企业竞争力。同时，随着企业不断快速发展，规模不断扩大，企业融资越来越困难。现阶段，我国很多企业财务会计管理制度不健全，导致财务管理杂乱无章，财务数据也是真假参半，这就导致商业银行对企业的信用评级较低，不愿意放贷给企业，这些都是因为企业没有加强内部管理控制。另外，企业在发展的过程中，还要考虑成本开支，避免资源浪费，这些都是企业内部管理控制的工作。因此，要确保企业健康稳定发展，建立科学完善的内部控制制度非常重要，其具有以下几方面意义：

第一，完善的企业内部财务会计管理制度可以使财务工作更加安全高效。企业要根据企业内部的实际情况，制定符合企业自身发展的财务管理控制制度，不断提高财务管理人员的综合素养，完善相关监督管理制度。第二，完善的企业内部财务会计管理制度可以对各个业务部门进行合理监督。其可以对企业生产所涉及的采购以及产品销售等环节进行合理监管，从而有效避免管理人员贪腐问题，避免企业出现经济损失。第三，完善的企业内部财务会计管理制度可以对企业资金进行科学分配和监管，可以对企业生产经营各项财务预算实现精准预估和分配，同时对资金使用进行有效的监督管理，避免造成成本浪费。第四，完善的企业内部财务会计管理制度可以有效提高企业风险防范水平，确保企业生产经营合规合法，保证企业资产完整以及安全，确保企业财务数据的完整性和真实性，帮助公司制定生产经营决策，提高风险防范水平。

三、当前企业财务内部控制存在的问题

（一）企业内部管理制度不健全

当前，我国很多企业的内部管理制度不健全，没有完整的企业内部管理制度帮助企业快速稳定发展，管理人员往往也都是凭借自身多年的管理经验去管理公司，这就导致企业没有形成统一的标准的企业管理制度。此外，还有的公司内部虽然有相关的管理制度，但是却没有得到执行，没有起到管理的作用。因此，健全企业内部管理制度，对企业在市场中的发展而言非常重要。

（二）管理人员的专业水平不足

在完善企业内部管理控制时，要根据企业的实际情况，制定科学合理的管理制度，且对公司每个人都有约束力，上下齐心，这样才能确保企业健康稳定发展，提高企业经营效益。企业管理人员基本上都是从内部员工选拔产生，而管理人员看重的只是企业经营发展的业绩。其在制定企业发展任务计划时，往往是根据自身的经验以及销售情况进行工作部署，在一定程度上这确实是有效的，但是这也导致很多管理人员只懂业务，不懂管理。这就造成管理人员自身的不足，加上长期的工作模式，导致其改变思路、接受新的管理思想比较困难，其没有主动改变思想的意识，这也是导致企业内部管理制度无法顺利实施的原因之一，同样也会限制企业的长远发展，降低企业市场占有率，存在引发企业管理混乱的隐患。

（三）內部控制制度缺少执行力

對企业内部控制管理来说，其中最为严重的问题就是缺少执行力。当前我国很多公司还是采用传统的管理模式管理公司。而内部控制往往局限于相关业务，忽视了公司内部管理。很多管理人员只重视企业财务考核，例如经营利润以及投资回报等，很多财务资金都投给了业务部门，忽视了运营部门效率以及内部控制制度是否顺利实施，同时对企业可能存在的风险也没有足够的重视，这就导致企业内部控制制度在企业经营发展过程中缺少执行力。

（四）企业内部组织管理机制不完善

对许多公司而言，自身的实际情况不同，很多企业没有将企业经营所有权以及企业管理区分开来，导致很多企业的管理人员素质较低，没有按照国家对企业的要求建立企业内部管理组织架构，而建立了组织架构的企业也存在不完善的情况，这就致使企业在管理上存在很大的问题，而且很容易造成企业管理人员只靠自己的职位和经验做决定，从而对企业经营造成损失，这都是因为企业没有完善的组织管理机制。

（五）企业监督管理机制不完善

对企业来说，为了加强对企业内部的监督管理，都会在企业内部建立相应的监督管理部门，而在外部我国也有相应的企业监管部门。但是现阶段，很多企业的内部监督管理机制不完善，没有良好的员工考核机制，这就导致很多企业内部的监管形同虚设，没有起到作用。例如企业内部的审计部门，很多企业就把其和财务部门划分在一起，变成一个部门，导致权力没有分离开，存在造假的可能。还有很多企业没有审计部门，导致企业内部财务混乱，数据缺少真实性。这些都是缺乏完善的企业监督管理机制导致的。

四、健全企业内部管理控制制度

（一）构建科学完善的内部管理制度

对企业而言，要根据企业内部的实际情况制定符合自身的内部管理控制制度，这样才更适合自己，同时企业的各部门也要根据实际情况建立内部管理制度，把这作为制定企业内部管理制度的标准原则。首先，企业按照自身的实际情况制定发展目标;其次，根据目标成立具体的部门和分配具体任务;最后，企业管理人员按照管理制度和目标具体实施，在执行过程中遇到问题及时分析解决，这样才能在不断总结和解决问题的过程中完善内部管理制度。

（二）提高管理人员的综合素质

加强企业内部管理控制对企业发展来说非常重要，是企业发展的核心，企业每一个人都必须遵守。在建立企业内部管理制度时，不能由企业高层自己决定，普通员工和管理人员才是制度的执行者，因此在制定制度时也需要他们积极参与。企业在选拔管理人员时，要根据候选人的综合能力，不能靠关系、论资历、走后门，其必须要能够胜任管理岗位。另外，为了提高员工的综合素质和专业技能，企业要定期开展内部培训，把优秀的人才定位为储备干部等。企业在选拔人才时，不能只局限于企业内部，如果在企业内部没有合适的人选，就要通过招聘的方式聘请管理人才，这样才能更好地促进企业健康发展。对企业而言，其是一个集体，内部各个部门都是重要组成部分，因此，企业内部管理控制不是单一个人或者部门能够完成的，要靠企业每个人和部门一起努力完成，这样才能使企业运转得更好、更快，走得更远。

（三）提高内部控制执行力

对于健全内部考核制度，首先企业必须健全内部管理制度，这也是确保内部控制制度顺利执行的重要前提。每个部门以及岗位都要明确具体职责和分工，责任到岗、到人，这样才能更好地实现管理流程无缝衔接，同时也能够提高企业管理效率。其次，企业在加强内部控制的同时，也要重视对管理人员综合素质的培养。他们是内部控制制度的管理者以及执行者，因此只有不断提高其素质，才能使其更加清楚地认识内部控制对企业发展的重要性。另外，还要加强对执行者专业技术以及业务知识等的全面培训，这样才能在企业工作中起到很好的带头作用，提高员工工作积极性，促进企业各项工作顺利开展，形成积极向上的工作环境和氛围。最后，企业要把内部控制制度执行情况纳入员工考核范围，这样才能促使员工更好地执行内部控制各项制度。利用企业考核管理制度，对执行力高的员工给予奖励，反之，对不按照内部控制制度要求执行的员工给予惩罚，严重者予以开除处理。完善的考核制度可以更好地激励员工按照内控制度要求执行，养成良好的习惯，促进企业稳定发展，提高企业经营效益。

（四）完善企业内部组织管理体制

随着世界各国经济都取得快速的发展，世界经济全球化进程不断加快，国际贸易越来越频繁，企业规模也在不断扩大，致使原来的企业组织管理结构已经无法满足快速发展的企业需要。因此，为了更好地促进企业健康发展，必须根据现阶段以及未来企业的发展情况进行组织架构调整，对其中不合理、不科学的地方进行优化，确保新的组织架构符合新时代企业的发展需求。同时，根据企业业务规模以及生产经营业务，对无关紧要的部门以及可以合并业务的部门进行重组或者取消。在完善企业组织架构时，要保证科学、合理、公开、透明，对各个岗位要将责任明确到人，这样才能激发员工积极性，建立监督管理部门，确保各部门之间权力平衡。

（五）完善企业监管机制

对企业内部管理控制而言，必须健全内部审计机制，审计部门是确保企业各项业务顺利开展的重要监管部门，同时也是保证企业发展的重要部门。但是和其他业务部门不一样的是，其是独立的、负责企业内部监督检查控制的部门，目的是监管各业务部门工作情况。对审计部门工作者来说，其必须经常和企业高层沟通审计情况，在开展审计工作时，不能因私废公。审计工作人员的职责就是对企业内部管理各项制度执行力度、企业管理人员开展的各项财务活动进行监督考核，因此，企业内部审计部门的工作人员必须由公司的高层选聘。其不仅业务能力要强，同时综合素质要高，这样才能承担企业内部审计工作，促进企业内部管理控制不断完善。

五、结语

本文通过对企业内部管理控制存在的问题进行研究分析，提出相关的措施及建议。只有健全的企业内部管理控制制度，才能确保企业在激烈的市场环境中获得一席之地，规避经营风险。此外，企业在完善内部管理控制制度时，要不断学习国内外成熟的企业管理制度，再结合企业的实际情况，与时俱进，才能不被时代淘汰，同时要重视人才的引进和培养，这样才能确保企业健康稳定持续发展。

（作者单位为捷通智慧科技股份有限公司）

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