民营公司纳税筹划中的风险问题及应对措施

翟佳丽

摘要：在激烈的市场竞争下，企业想要获得长远的发展，就必须实现经济效益的最大化，因此，对企业而言，提升经济效益，获得较大的经济利润是促进企业发展的基本条件，有效控制成本非常重要，其中税务在成本控制中占据了重要的位置。通过有效进行税务筹划管理，可以进行合理避税，在合法的基础上，降低成本支出，提高经济效益，从而促进企业的发展。

关键词：民营公司;纳税筹划;风险;措施

为促进企业的快速发展，国家先后制定了一系列税收政策，利用税收环境与税收政策，对实体企业进行鼓励支持或者限制，促进企业进行自主研发与创新，促进企业的稳步发展。但是许多企业并未抓住机遇，为实现税收政策的合理利用，反而增加了自身税负负担，影响了企业自身的成长，针对此情况，合理进行税务筹划管理显得尤为重要。开展税务筹划管理工作成为企业工作的重点与难点问题，直接关系到企业的健康发展。

一、民营公司纳税筹划中的风险问题

（一）税收政策解读错误

政策在不断变化，税收政策解读错误是纳税筹划中常见的一个问题，我国市场经济发展迅速，税务政策不断完善，在日常纳税过程中，需要对税务政策进行正确解读，才能保证纳税筹划工作的顺利实施，一旦在实际纳税过程中对税收政策解读错误，或者是新出台的税收政策并未了解落实，极易导致公司在纳税时出现一定的疏漏，严重情况下还会产生偷税、漏税等问题，影响企业的正常发展，不利于企业纳税活动的开展实施，影响了企业的经济效益，甚至会影响企业的信誉[1]。现阶段，我国激励性措施越来越多，税收优惠政策越来越多，在此情况下，正确解读尤为重要，一旦出现税收政策错误解读的情况，不仅无法获得优惠与激励，还会适得其反，影响企业的经济效益。

（二）对纳税筹划工作不够重视

对纳税筹划工作不够重视是民营公司纳税筹划中存在的主要风险问题，部分公司领导人未意识到纳税筹划的重要性，错误的认为，税收是固定的，开展纳税筹划工作的意义不大，因而对纳税筹划工作不够重视，忽视了纳税筹划工作的开展实施，无法从税收处着手，进行合法合理的避税，降低成本，提高经济效益，也无法对税收政策进行深入的解读，从而避免企业出现偷税漏税等问题，严重影响了企业的进步与发展。

（三）经营风险

在民营公司纳税筹划过程中，经营风险是存在的主要风险类型之一，市场条件下，企业逐渐成为自主经营、自负盈亏的独立主体，纳税筹划是对企业未来行为的安排，具有预见性，也具有较强的计划性与前瞻性，企业一旦自身经营活动发生变化，不仅无法达到减轻赋税的目的，还有可能增加税收负担，因此，经营活动的变化，会对纳税筹划工作的开展产生巨大的影响，会出现较大的经营风险影响企业的发展，不利于长期规划工作的开展实施。

（四）财务风险

在纳税筹划过程中，财务风险是极易出现的风险类型，我国大多数企业，借贷资金比例较大，因而，税收收益较多，财务杠杆收益较高，在此情况下，财务风险也逐渐加大，企业在筹集资金时，不仅要考虑债务资本的财务杠杆收益，也要考虑税收收益，同时，还需要对财务风险进行考察，一旦存在较大的财务风险，不仅容易出现资金链断裂的情况，影响企业的正常运营，不利于资金的周转，还容易出现负债情况，影响企业的正常运行，为企业造成极大的负担。

二、应对民营公司纳税筹划中风险问题的措施

（一）提升员工修养，吸引三方合作

开展三方合作，吸引员工积极参与，提高员工修养是应对民营公司纳税筹划中风险问题的有效措施之一，有助于解决税收政策解读错误问题，规避纳税筹划风险。为对政策进行正确的解读分析，避免政策风险，需要提高员工的修养，吸引第三方进行合作，保证对政策进行正确的解读，以免由于政策解读错误而影响纳税筹划工作的开展实施。第一，需要积极引进人才，建立健全的规章制度。通过完善税务筹划制度与第三方机构进行合作，可以在第三方机构的协助下保证税务筹划的合理性与科学性，并对当前政策进行深入的分析解读，保证政策解读的正确性，进一步规避风险[2]。第二，建立完善的税收筹划制度，对税收筹划人员进行考核与激励，保证税务筹划工作的科学性与有效性，提升员工的综合素养，促进员工积极学习，提升员工的工作能力。第三，完善与税务部门的互动机制，打通与税务部门的信息渠道，最大程度避免由于信息不对称而出现的执行力较差问题，与税务部门建立良好的关系，在税务部门允许的情况下合理避税，合法避税。

（二）加大对纳税筹划工作的重视程度

加大對税务筹划工作的重视程度，意识到税收筹划工作的重要性是有效开展税务筹划工作的基本条件，是应对纳税筹划中风险的主要措施。为健全税务筹划制度，对多层次税务筹划风险进行应对处理，需要深入了解税务筹划优化过程，对税务筹划中存在的问题进行分析，从根源处着手，不断提高对税务筹划的重视程度，意识到税务筹划工作的价值与意义，注重税务筹划优化，与高层领导达成共识，对税务筹划工作创造有利的条件。另一方面，需要提高关键部门以及财务部门对税务筹划的重视程度，深入了解税务风险，对潜在的风险进行研究，规避。有效开展税务筹划工作，提高税务筹划的有效性，并进行税务筹划的准确定位，避免在税务筹划中遇到困难与阻碍，尽最可能提高税务筹划的质量与效率。

（三）建立风险控制系统

建立风险预测控制系统，可以有效防范纳税筹划中出现的风险，有助于促进纳税工作的开展实施。第一，企业管理层需要明确风险控制目标以及策略，遵守国家税法相关规定，积极争取企业相关税收政策，在优惠政策的合理运用下建立纳税风险预测与控制系统，争取达到理想的纳税筹划效果。第二，慎用并规避风险较大的方案，在风险管理过程中，针对较大的风险，需要进行规避转移，在税务筹划中也需要转移，慎用，规避风险较大的方案，降低风险发生的可能性，建立有效的纳税风险预测控制系统。第三，明确评估纳税风险与设计控制措施，通过对纳税风险进行评估，可以对风险进行有效的识别，明确责任人，从而有效开展纳税评估工作，保证纳税筹划工作的有效性与合理性[3]。

（四）建立良好的纳税风险控制环境

建立良好的纳税，风险控制环境非常重要，是应对财务风险的有效措施，通过建立良好的纳税风险控制环境，可以改善企业纳税风险，保证纳税筹划管理工作的有效开展。第一，仔细学习税法精神，在经营决策时需要对纳税风险控制策略进行了解，明确税法的相关规定，确定相关责任人，明确管理岗位。第二，加强税务管理人员的业务培训，提高管理人员的综合素质。组织税务管理人员不断学习，积极学习，通过有效学习了解税法相关内容，从而有效开展税务管理筹划工作。第三，树立税务筹划风险意识。通过树立风险意识，可以加大对税务筹划工作的重视程度，建立科学有效的纳税预警系统，对税务筹划工作潜在风险进行事前、事中、事后控制，降低风险发生几率。并树立依法纳税的理念，规范财务会计的内容，促进纳税筹划工作的有效开展。

总结

现阶段，纳税筹划已经变成大多数企业的自觉行为，企业对纳税筹划也较为重视与关注，因此，有效开展纳税筹划工作，可以增加企业的收益，降低企业的成本，发挥重要的作用。但是，风险筹划也存在一定的风险，降低纳税筹划中的风险提出有效的应对措施，是企业需要重视的问题，是促进企业有效发展，提升企业竞争实力，促进企业进步的关键。总而言之，研究民营公司纳税筹划中的风险问题及应对措施，具有重要的现实意义，也是促进企业发展，提升企业竞争力，有效避税，合理避税的关键，以确保民营企业经济效益的最大化，提高其市场竞争力和发展动力。

参考文献：

[1]李桂琼.企业纳税筹划中的风险问题及应对措施[J].财经界（学术版），2019（17）：223-224.

[2]牛德胜.企业纳税筹划中的风险问题及应对措施分析[J].纳税，2019，13（20）：63.

[3]孙立闯.企业纳税筹划中的风险问题及应对分析[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2019（07）：72-73.