加强现代企业资金预算管理措施探讨

李丽

摘 要：资金管理是企业生产运营活动的核心，资金的管理与运转影响着现代企业可持续发展以及战略目标的实现。随着时代的发展让传统的资金管理模式应用受到制约，无法适应现代资金管理需要。本文以国有企业资金预算管理为例，探讨国有资本运营中资金管理的重要性，并在此基础上，提出几点加强国有资本运营公司资金管理的对策措施，为国有企业资金预算管理现代化做出努力。

关键词：现代企业;资金;预算管理;措施

在日益激烈的市场竞争中，如何加强资金管理、提高资金的周转效率是每个企业管理者需要考虑的问题之一。企业在进行生产时，开发周期长、资金投入量大、受宏观政策影响也比较明显，整体上属于一个高投入行业。企业的资金预算管理，可以帮助企业建立现代管理制度，增强企业的市场竞争力，已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。

一、企业资金管理的特点

1.企业资金管理的生命力强

企业在进行生产时，所运营的价值就是企业资金，不仅仅是包括发展过程中的货币资金，还包括存货占用资金。就目前企业资金预算管理而言，最大的特点就是企业资金管理生命力强，因为只有具有较强生命力的企业机体才能成为资金管理机制的载体。在企业的运营管理中，资金预算管理尤其的依赖于有生命的机体，通过资金预算管理，帮助企业实施经营目标。如果仅仅是将资金作为企业管理的附属部分，必然难以支撑起企业的经营机制。

2.企业资金管理的复杂性

资金管理机制也是企业生产经营活动的一种有机反映。随着经济全球化的不断深入，我国在加入WTO等世界组织后，各行各业面临的市场竞争力明显增加。因此，企业需要不断提高决策高效性，发挥资金使用的高效性，不断拓展企业资源。加强企业资金预算管理，使用数据直接体现了（集团公司）各子公司和各部门使用资源管理的需求，在企业需要重大决策时，作为资金参考依据，以此为基础最大限度地优化资源，避免造成企业资源浪费和低效使用。

3.企业资金管理的系统性

近年来，各行各业人工成本都有所上涨，企业消化成本刚性增长和实现“挖潜增效”目标的压力越来越大，在一定程度上削弱了企业的市场竞争力。企业资金管理的系统性是说，企业在发展过程中，各个部门的资金流动都是企业成本的一部分，人工成本也不例外。企业资金管理的动力机制、约束机制、效率机制以及决策机制等都属于成本管理的组成，其中，资金管理关系着企业战略目标实现，也关系着企業资金管理效益的提升。

二、企业加强资金预算管理的意义

1.加强企业资金管理，是保证企业健康发展的需要

企业的资金流、资金结算、调动、运作是资金预算管理的重要部分，通过对资金流、资金结算、资金调度和资金运作的系统化管理，实现企业筹资、投资、营运和现金流的高效管理。目前，我国企业经营效益低下，影响企业经营效益的因素比较多，最根本的是整体竞争力不足，尤其是资金管理问题，经常有财务信息不健全、财务信息不准确影响了资金管理质量，不仅无法支撑企业生产经营活动，而且也不利于企业资金运营管理水平提升。

2.加强企业资金运营管理，可规范企业经济行为

为了提升企业整体竞争力，保证企业健康发展，就必须加强企业资金运营管理。企业和其他企业有所不同，作为一个高投入行业，让企业战略目标通过资金预算管理加以固化与量化，结合实际企业的运营情况，在进行资金预算管理时，通过全面预算的长效监控作用，发现未能预知的机遇，通过预算汇报体系反映给企业决策层，将企业战略规划变成动态化、长期监控的过程，规范企业的经济行为。

3.发展企业资金预算管理，可实现资金价值增值

传统的财务管理观认为，企业的资金预算管理仅仅是简单的会计工作，在日常工作时，也只是将其交给会计人员，使得资金管理在企业发展中的地位和作用未形成系统。企业资金预算管理在现代企业中，包括企业资金使用和资金调配等多方面内容，通过加强企业资全管理，强化企业财务管理的高效性和准确性，有效控制资金的使用和周转，保证在企业中的资金流动高效周转，实现资金价值的增值。

4.企业资金预算管理，可提高企业内部管理水平

企业内部管理比较庞杂，涉及的人员非常多，通常情况下，各个管理部门之间往往缺乏沟通和合作，使得每一项管理都比较分散，影响了企业的健康发展。企业资金预算管理能让企业管理者了解企业的具体经营状况，在下一年度开始时，作为企业下一年度的经营战略的参考，增强资金管理意义和优化资金使用结构，提前分析出经营管理中存在的问题和不足。同时，还能约束相关主体追求高收入增长和尽量低的成本费用，促进企业内部组织要素高效有序地运行，保障企业内部管理的系统化。

三、现代企业资金预算管理中的不足之处

1.预算日常管理制度不完善

在企业预算管理中，一直都存在着一些问题，影响了企业资金预算管理效率。尽管我国国有企业的发展给社会经济增长带来较为明显的正向作用，但是，在实施企业全面预算管理时，很多企业缺乏相应的预算考核制度，或者是预算考核制度不完整，造成企业预算编制与执行相脱离，很多地区的企业都存在着重编制、轻执行的现象。这种情况的存在都会使全面预算失去其应有的权威性和严肃性。长久的预算日常管理制度不完善，很容易挫伤员工的积极性，制约了全面预算管理效能的充分发挥。

2.奖励考核机制不健全

企业的预算管理需要一整套的奖励考核机制做保障，缺乏奖励考核制度，虽然在短时间内企业预算管理能取得很好的成绩，但时间一长，仍然存在种种问题。奖励考核机制不健全，会导致企业预算执行的效果不理想，在实际资金管理时，有些企业虽然设置了奖励机制，但预算奖励兑现也非常困难，预算的考核并没有实行日常化，使得企业中的预算管理收效不佳，让奖励考核机制形同虚设，导致了资金预算管理效果不佳。

3.企业中的预算管理不够细致

现代企业资金预算管理是通过预算的编制、执行、调整和考核，保证企业经营活动的有序化进行，这也就是说企业的一切经营管理活动围绕着企业经营管理目标而开展。但是，在企业管理中，预算管理不够细致，难以对现有的业务流程进行改造，也无法实现资源配置的最优化。尽管在有的企业中，已经开始尝试着从单一的财务预算向资金预算、业务预算转变，只是在实际操作时发现，企业的预算管理离细致化管理，还是有一定差距，使得业务流程的结构随意，难以保证企业资金预算管理的有序进行。

四、加强现代企业资金预算管理的有效措施

1.提高财务管理意识

加强资金预算管理可以为提升企业的运作效益提供保障，所以，企业应采取各种科学、合理的措施，不断强化企业资金管理效率。提高财务管理意识，是各项资金预算管理的基础所在。首先，企业应在管理范围内，营造出良好的财务管理氛围，尤其是企业的高层管理者要重视财务管理，并支持各项财务管理措施的贯彻与落实。其次，采取各项宣传、培训手段强化员工的财务管理意识，在企业资金管理实施的过程中，明确财务管理与会计核算的界限，确保企业财务管理规范、系统化。最后，为了提高财务管理意识，还需要完善财务管理的风险预警体制，发挥财务管理的监督作用，降低企业运营风险。

2.重视企业资金预算管理

传统企业的资金预算管理主要是由财务部门进行管理的，为了加强资金预算管理，就必须要转变观念，提高对预算管理的重视，加强对赤字预算的管理。在企业预算管理的实施中，确保企业资金流的所有预算都能合理可控，尽可能地避免“账外有账的现象”。同时，针对企业预算绩效管理中的预算绩效管理体制不完善、绩效指标难以明确和绩效评价结果应用不合理等问题，需要针对性地制定科学化、精细化和规范化财务控制管理，推动财务管理顺利展开，实现资源的优化配置，提高企业的资金效益。另外，将资金预算管理作为企业管理工作的重要内容，必须充分发挥资金集中管理的优势，将金融职能融入企业管理职能之中，完善资金预算管理的各项措施。

3.加强对国有资产的管理力度

企業的资金预算管理就是国有企业资产管理的一部分，要充分发挥企业对国有资产的极大的发展潜力，在进行资金预算管理时，做好财产清查管理，保证企业的运作效率。一方面，提高资产的运作效率，可以使资产管理获得最大收益，无论是租赁、还是合租，在建立开放的、管理统一的资产租赁市场基础上，促进企业国有资产的良性循环。另一方面，企业的生产管理有很多闲置资产，这些闲置资产的存在不能长期发挥作用，所以，利用资金预算管理，实现对国有资产的优化配置，减少企业闲置资产的超负荷现象，也能加强对闲置资产回收利用率，确保国有资产的保值、增值。

4.健全企业的收支预算管理体系

首先，通过预算可以实现企业资金的集中管理，建立科学现代的管理体系，适当扩大全面预算管理范围，并由预算管理机构协调各部门定制企业战略目标。其次，健全企业的预算管理机制，通过企业的预算。合理化全面预算工作流程以及预算管理考核制度，在企业生产部门、销售部门、财务部门和其他经营部门的共同协助下，把企业生产经营的资金纳入到企业预算的资金中管理。最后，责任分工合作机制的建立，作为企业全面预算管理部门的责任单位，全面预算管理机构在执行时，需要与预算管理部门协调开展管理，对企业生产经营中的各个环节严格分析考核，进一步明确不同工作部门的责任，健全企业的收支预算管理体系。

5.加强企业资金管理的监督机制

现代化资金预算管理要以市场为方向，加强内部监督，建立风险防范的预案，无论是进行财务管理还是其他会计工作，都要保证各类资金信息的真实性和完整性，提高企业资金的使用效益为目标。由于企业的经营活动都需要通过企业资金的流动来实现，因此，在实施资金预算管理时，还要对资金的预算情况进行监督，按照企业预算的年度计划，结合企业实际发展情况，通过对企业资金的监督提高企业资金的使用效益，将企业的成本支出以及利润收益作为管理业务进行重点控制，提高企业的市场竞争能力，通过一体化的监督机制，强化预算执行力度，促进企业资金发挥最大的效益。

五、结语

企业的预算管理作为企业内部控制的重要组成部分，为了确保企业全面预算管理工作的顺利开展，保证一项工作的顺利开展，企业就必须重视这项工作开展条件的建立，并在此基础上，加强现代化企业资金预算管理的各项措施实施，只有从企业的源头着手强化成本观，在企业全体上下共同努力下，注重资金集中管理优势发挥，从而保证企业健康、平稳、可持续发展。

参考文献：

[1]严有国.从资金预算视角探讨企业全面预算管理工作[J].财会学习，2019，（31）：105-106.

[2]向健.强化企业资金预算管理控制能力的途径探讨[J].中国乡镇企业会计，2020，（3）：41-42.

[3]郭景召.大型企业集团成本预算在资金管理中的应用[J].河北企业，2019，（11）：8-10.