基于平衡计分卡在我国商业银行绩效评价中的应用

黄成成

摘要：随着市场竞争加剧，以财务指标为核心的绩效评价体系与战略目标相脱节，难以满足现代商业银行的要求。平衡计分卡作为战略管理工具，经过不断的修正与完善，能够把战略与绩效评价结合起来，并转化为具体的评价指标，成为商业银行进行全面科学绩效评价的工具，本文以平安银行为例，探究平衡计分卡在我国商业银行绩效评价中的应用。

关键词：平衡计分卡;平安银行;绩效评价

一、引言

平衡计分卡是一种以战略为指引，逐层分解战略目标并转化成可具体衡量指标的业绩评价工具，它能有效平衡战略与业绩评价之间的关系。平衡计分卡综合运用财务指标和非财务指标对企业进行全面的业绩评级，改善原始单一评价方式的局限性，有利于改善银行各个方面业绩水平，实现高管、员工、客户三者之间紧密相联的双向反馈机制。

平衡计分卡包括四大维度：财务维度、顾客维度、内部业务流程维度、学习与成长维度。

二、目前绩效评价存在的问题

1、与战略目标相脱节。我国商业银行的绩效评价中，过分关注财务指标，常常忽略非财务指标的影响，而财务指标无法准确反映银行的战略目标，导致与战略目标体系相脱节的现象。战略目标是绩效评价的基础，一个优秀的绩效评价体系必然要将评价体系与战略目标相联系。但如果与战略目标相脱节，会造成银行战略无法准确传达给员工，难以推进银行目标的工作，整体绩效无法实现。

2、忽略过程指标，只注重结果。绩效评价体系强调自上而下的管理，高层下达命令，基层执行，最终绩效体系只注重对结果的评价。这种注重结果而忽视过程的体系容易导致部分银行为了结果而提高绩效，只注重任务的完成，忽略对过程的监控。

3、忽略非财务指标。以财务指标为核心的绩效评价体系难以对未来发展前景和获利能力做出评价，已不符合现代的应用要求，忽略非财务指标（比如客户维度）会带来不利绩效影响。恰好客户维度是平衡记分卡中涉及的一个重要维度，银行不应只注重产品竞争，当前的服务质量的竞争也是不容小觑的，客户对产品的满意度也应反映在绩效评价中，这对于提升银行的服务质量有重要的作用。

表1绩效评价方法比较表

类别 名称 优势 劣势

单一财务指标分析 杜邦分析法 对权益净利润进行分解，逐个分析驱动因素影响 1.忽视非财务指标的影响

2.重视短期行为，忽视长期发展

经济增加值法 考虑机会成本对利润的影响 忽视非财务指标的影响

多财务指标分析 骆驼评级法 1.涉及资本充足性、資产质量、管理水平、盈利状况和流动性五个维度

2.重视风险管理 以财务指标为主，非财务指标重视不足

战略分析管理体系 平衡计分卡 1.重视战略管理

2.涉及财务指标角度、顾客角度、内部业务角度、学习与成长角度四个维度

3.财务指标和非财务指标综合进行绩效评价 在实施过程中需要大量的人力物力，不是短时间内可以完成的。

通过对绩效评价中存在的问题进行分析，发现将平衡计分卡应用到商业银行绩效评价中具有现实意义。

三、平安银行应用平衡计分卡的案例分析

下面以平安银行为例，分析平衡计分卡在我国商业银行的应用，总结平安银行是如何成功地将战略目标分解到财务、顾客、内部业务流程以及学习和成长四个维度上的，其中额外增加风险与创新维度，探究新增维度对商业银行绩效评价的影响;同时，在财务角度，结合杜邦分析体系、经济增加值以及KPI进行分析，与传统的单一财务指标相比，财务数据反映更加全面详尽，财务管理更加有效;在学习和成长维度结合KPI量化指标，有利于督促员工的学习成长。最后概括出我国平衡计分卡作为绩效管理工具的优势，并提供优化建议。

1.平安银行五大维度分析

（1）财务角度，除了单一的指标，可以结合杜邦分析体系，围绕平安银行权益净利润进行逐层分解，进行全面的驱动因素分析，通过对驱动因素的改善，确保资产质量优化、降低不良贷款、完善资本结构等;或者通过提高经济增加值，压缩高资本成本、积极拓展小微金融贷款，提高了中间业务收入，降低不良贷款。过程中可以考虑结合KPI量化指标，高管明确各部门的主要责任，以此为基础，明确各部门员工的业绩指标标准，建立明确的KPI体系，提高财务管理的水平。

（2）顾客角度，由于目前商业银行竞争加剧，金融产品种类多样，当前的客户满意度竞争也是不容小觑的，平安银行需要不断提高顾客满意度，在金融产品中做到不断创新，还要针对特定不同客户、不同消费水平按需定制，尽量满足顾客的需要，努力提升服务质量，提高顾客满意度，降低顾客投诉率。

（3）内部业务流程角度，信息技术的日新月异，平安银行业务技术得以发展。平安银行在内部业务处理上形成一套有效的业务操作系统，可以根据客户的需求，提供针对性的服务，并运用映像生成技术，快速读取客户身份信息，节约信息处理时间。从金融功能出发，从B2B向C2B、B2C延展，平安银行打造的“橙e网”定位于“互联网金融+供应链金融”，打造平台和平台间的合作，提高银行的服务质量。

（4）学习和成长角度，平安银行加强对员工的培训，可以考虑结合KPI合理设计员工的绩效考核，督促员工学习成长，通过设置教育培训完成率，鼓励在职进修等，目的在于培养银行的员工能成为训练有素、能胜任工作的优秀团队;同时相应设置员工满意度调查;进行较严格的考核标准，不再保留无法胜任的员工，保证在职员工的质量。

（5）风险与创新角度，包括风险诱导因素、风险防范措施、创新激励机制等。风险指标可以采用资本充足率、不良贷款余额、逾期贷款管理制度等来体现，风险角度核心在于保障资产的质量，即阻止逾期贷款率上升同时降低逾期贷款率。创新角度，要鼓励部门创新，支持员工创新，建立合理有效的创新激励机制。